THỦY SẢN MIỀN TRUNG:
1. Hạch tóan chi tiết tăng, giảm TSCĐ:
1.1. Thủ tục chứng từ và hạch toán chi tiết tăng TSCĐ:
Việc mua sắm TSCĐ được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Căn cứ vào nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh, bộ phận sử dụng TSCĐ lập tờ trình xin lãnh đạo trang bị thêm TSCĐ
Bước 2: Trên cơ sở giấy đề nghị được duyệt, phòng đề nghị lập kế hoạch mua sắm thêm TSCĐ cho Công ty
Bước 3: Căn cứ vào kế hoạch mua sắm máy móc thiết bị doanh nghiệp thực hiện các thủ tục xét chọn nhà thầu cung cấp TSCĐ và tiến hành đàm phán ký kết hợp đồng
Bước 4: Bên mua và bên bán thực hiện các thủ tục mua bán và giao nhận
Công ty sử dụng các chứng từ sau:
+Giấy đề nghị trang bị thêm TSCĐ + Kế hoạch mua sắm TSCĐ
+ Quyết định đầu tư trang bị cho bộ phận sử dụng
+ Các chứng từ có liên quan như hợp đồng kinh tế, hóa đơn giá trị gia tăng, biên bản giao nhận TSCĐ, phiếu chi.
1.2 Thủ tục chứng từ và hạch toán chi tiết giảm TSCĐ:
TSCĐ giảm tại Công ty chủ yếu là do thanh lý và nhượng bán. Tổng giá trị thanh lý nhượng bán đến cuối năm 2003 là 806.818.220 đồng, hầu hết là quá cũ, hoạt động không hiệu quả và không phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị nữa.
Theo yêu cầu của bộ phận sử dụng và căn cứ vào kết quả kiểm kê TSCĐ. Công ty tiến hành lập kế hoạch thanh lý TSCĐ. Trước hết phải thành lập hội đồng thanh lý TSCĐ. Hội đồng thanh lý căn cứ vào quá trình thanh lý TSCĐ lập biên bản thanh lý TSCĐ. Đồng thời, khi giao máy phải lập biên
bản giao và kèm theo hóa đơn bán hàng. Căn cứ vào chứng từ kế toán ghi giảm TSCĐ.
- Biên bản thanh lý
- Biên bản bàn giao máy
- Hóa đơn bán hàng
- Phiếu thu
- Các chứng từ có liên quan
Tất cả các hồ sơ chứng từ TSCĐ nêu trên được lập thành 01 bộ được lưu tại Phòng Kế toán của Công ty.
2. Hạch tóan tổng hợp TSCĐ:
2.1. Tài khoản sử dụng: TK 211( không chi tiết ) 2.2 . Hạch tóan tăng TSCĐ
Ngày 15/02/2004, Công ty XNK Thủy Sản Miền Trung có mua một máy điều hòa không khí, theo giá mua chưa thuế GTGT là 40.000.000đ, thuế GTGT 10%. Công ty trả bằng tiền mặt . TSCĐ này được đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh. thời gian sử dụng là 5 năm.
Khi Công ty mua TSCĐ đã có sự thỏa thuận và nhất trí của cả hai bên, công ty lập hợp đồng kinh tế, trong đó có: đại diện bên mua hàng, bên bán hàng, các điều khoản và cam kết chung. Cụ thể như sau:
Tổng Công ty Thủy Sản Việt Nam CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
**************** ---
Số: 15/HĐKT Đà Nẵng, ngày 10 tháng 02 năm 2004
HỢP ĐỒNG KINH TẾ
- Căn cứ pháp lệnh Hợp đồng kinh tế ngày 25 tháng 09 năm 1989 của Hội đồng nhà nước quy định chế độ hợp đồng kinh tế (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Căn cứ nhu cầu và khả năng của hai bên
Hôm nay, ngày 10 tháng 02 năm 2004 tại Công ty XNK Thủy