- Thủ quỹ: là người quản lý tiền mặt của Công ty, tiến hành thu chi tiền
3.3Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty
1111 467.500 22/12 PC 35 22/12 Giảm giá bán Fanta 160
3.3Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty
3.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
* Chứng từ sử dụng: phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng,...
* Tài khoản sử dụng: TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là khoản tiền lãi gửi ngân hàng, hưởng chiết khấu thanh toán,...
* Trình tự kế toán một số nghiệp vụ kế toán phát sinh trong tháng 12/2012
Ví dụ 6: Ngày 25/12, căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn thị trấn Tây Đằng về việc ngân hàng trả lãi TGNH số tiền là 24.517.230 đồng.
Căn cứ vào giấy báo có, kế toán định khoản: Nợ TK 1121 24.517.230
Có TK 515 24.517.230
Các nghiệp vụ phát sinh được kế toán vào sổ nhật ký chung sau đó vào sổ cái tài khoản 515 (mẫu số 3.11).
Tổng hợp tháng 12/2012 về doanh thu hoạt động tài chính và kết chuyển vào tài khoản 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh số tiền là 57.498.753 đồng.
Nợ TK 515 57.498.753 Có TK 911 57.498.753
Mẫu số 3.11: Trích sổ cái tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Công ty cổ phần thương mại Ba Vì Tây Đằng - Ba Vì - Hà Nội
(ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh SH Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng ... ... ... ... ...
25/12 PT 30 25/12 Ngân hàng Nông nghiệp trả lãi 1121 24.517.230
... ... ... ... ...
27/12 PT 33 27/12 Công ty hưởng chiết khấu TT 1111 11.463.945
... ... ... ... ...
31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu HĐTC 911 57.498.753
Cộng số phát sinh trong tháng 57.498.753 57.498.753 Số dư cuối kỳ Người lập biểu (ký tên) Kế toán trưởng (ký tên) Giám đốc (ký tên)
Công tác hạch toán doanh thu hoạt động tài chính của Công ty là tương đối chính xác, đúng, đủ và phù hợp với loại hình kinh doanh thương mại của Công ty