TNHH XYZ
3.2.1 Môi trường kiểm soát
+ Công ty cần ban hành chuẩn mực đạo đức để làm cơ sở đánh giá tính trung thực và đạo đức của nhân viên, dựa vào chuẩn mực này ban giám đốc phải làm gương cho cấp dưới, khi đó mọi người trong nhân viên sẽ có căn cứ để thực hiện. Khi nhân viên vi phạm chuẩn mực về tính trung thực và giá trị đạo đức thì đơn vị có cơ sở để có biện pháp xử lý.
+ Công ty nên thành lập bộ phận kiểm soát, độc lập với các phòng ban, bộ phận trong công ty, để giám sát việc thực hiện các thủ tục KSNB, không nên để trưởng các bộ phận thực hiện nhiệm vụ này.
3.2.2 Đánh giá rủi ro
+ Đơn vị phải thiết lập cơ chế nhận diện rủi ro trong việc đạt được mục tiêu của đơn vị, tiến hành phân tích rủi ro để xác định các rủi ro cần được quản trị. Để phát huy tính hiệu quả trong quản trị rủi ro, đơn vị cần nhận diện rủi ro trên cả hai mặt: Khả năng và tầm ảnh hưởng. Nhờ vậy, các phương án đối phó rủi ro mà đơn vị lựa chọn mới thật sự phát huy tính hiệu quả. Nhận diện đầy đủ các rủi ro liên quan : doanh thu khai khống, đối thủ cạnh tranh lôi cuốn khách hàng, rủi ro đối với viên giao hàng và kiêm nhiệm luôn thu tiền dẫn đến biển thủ hàng hóa và tiền bán hàng.
3.2.3 Hoạt động kiểm soát
+ Để tránh các rủi ro khi phần mềm bị lỗi và mất dữ liệu, Công ty nên sao lưu tất cả các dữ liệu của Công ty, ngoài ra nên ký hợp đồng bảo trì, nâng cấp, cập nhật thông tin với công ty cung cấp phần mềm kế toán cho đơn vị.
3.2.4 Thông tin và truyền thông
+ Bộ phận kinh doanh nên thêm nhiệm vụ là khảo sát thị hiếu khách hàng để tăng doanh thu cho Công ty và khảo sát các sản phẩm trên thị trường để đưa ra mức giá cạnh tranh.
+ Công ty nên có thiết lập đường dây nóng điện thoại, email, thùng thư góp ý để khảo sát, thu thập thông tin từ khách hàng và nhân viên trong đơn vị.
66
3.2.5 Giám sát
Công ty nên thiết lập đường dây nóng nội bộ hoặc e-mail để nhân viên có thể có ý kiến đóng góp nếu các thủ tục kiểm soát không hữu hiệu, sẽ nhanh hơn là kiểm tra định kỳ.
PHỤ LỤC A
Sau đây là các bảng đính kèm theo cùng với báo cáo thực tập tốt nghiệp này: 1. Bảng cân đối kế toán năm 2014 của Công ty TNHH Kế Toán và Kiểm Toán Phương Nam. 2. Bảng lưu chuyển tiền tệ năm 2014 của Công ty TNHH Kế Toán và Kiểm Toán Phương Nam.
3. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014 của Công ty TNHH Kế Toán và Kiểm Toán Phương Nam.
PHỤ LỤC B
1. Quy định về chính sách bán chịu của công ty XYZ
Công ty TNHH XYZ.
QUY ĐỊNH VỀ CHÍNH SÁCH BÁN CHỊU 1.Đối với khách hàng mới
-Bộ phận xét duyệt bán chịu sẽ gửi cho khách hàng mẫu giấy đề nghị mua chịu.
-Nếu đơn đặt hàng với giá trị lớn, từ 10 loại mặt hàng trở lên hoặc có giá trị trên 30 triệu đồng , bộ phận xét duyệt sẽ yêu cầu khách hàng thế chấp tài sản hay ký quỹ để đảm bảo khả năng thu hồi nợ phải thu cho Công ty.
2. Đối với khách hàng lâu năm
-Cần kiểm tra xem giá trị đơn đặt hàng có nằm trong hạn mức tín dụng hay không. Nếu không gửi cho khách hàng mẫu giấy đề nghị mua chịu.
3.Quy định chính sách bán chịu tại Công ty
-Nếu giá trị đơn đặt hàng trong hạn mức tín dụng hay đã nhận được giấy đề nghị mua chịu của khách hàng, người có thẩm quyền trong bộ phận xét duyệt bán chịu sẽ ký tên lên lệnh bán hàng và chuyển cho bộ phận có liên quan.
Tổng giá trị đơn đặt hàng Người có đủ thẩm quyền phê duyệt
Dưới 30 triệu đồng Trưởng bộ phận xét duyệt bán chịu Từ 30 triệu đến dưới 80 triệu đồng Phó giám đốc
Trên 80 triệu đồng Giám đốc
-Hạn mức bán chịu theo quy định của Công ty là 10% trên giá trị tài sản ròng của khách hàng (Giá trị tài sản ròng = Tổng tài sản - tổng nợ phải trả)
-Với đơn hàng từ 30 triệu đồng trở lên, nếu khách hàng thanh toán trong vòng 10 ngày, thì sẽ được hưởng chiết khấu 10% trên tổng giá trị.
2. Thư xác nhận công nợ:
Kính gửi : Công ty ABC Địa chỉ :
THƯ XÁC NHẬN Kính thưa Công ty ABC,
Hiện nay, vì mục đích cần xác nhận công nợ tại thời điểm ngày 12 tháng 05 năm 2014 của Công ty XYZ. Báo cáo của chúng tôi đã phản ánh số tiền mà chúng tôi phải thu từ Công ty tại thời điểm ngày 12 tháng 05 năm 2014 như sau:
Số tiền Công ty còn nợ chúng tôi : 21.360.000 VND
Nhằm mục đích phục vụ cho báo cáo quyết toán, xin Công ty vui lòng ký xác nhận tính chính xác của số liệu nêu trên vào phần cuối của trang này và gửi lá thư này trực tiếp (trước tiên bằng fax) đến Công ty của chúng tôi trước ngày 24 tháng 11 năm 2014. Thư này chỉ dùng cho mục đích xác nhận số dư mà không dùng cho bất kỳ mục đích nào khác và mọi thông tin đều được đảm bảo bí mật.
Nếu Quý vị không đồng ý với số dư nêu trên, xin vui lòng thông báo trực tiếp cho chúng tôi đầy đủ chi tiết về khoản chênh lệch so với số dư đã nêu trong thư này.
Trân trọng kính chào, (ký và đóng dấu tại đây)
Phần xác nhận của: Công ty ABC ________________________ Xác nhận số dư trên là đúng. Họ và tên : Đỗ Nhật Trường Chức vụ : Giám đốc.