Chi phí QLDN là những chi phí chung liên quan đến toàn bộ hoạt động quản lý và điều hành của doanh nghiệp, nhƣ tiền lƣơng của nhân viên quản lý, chi phí vật liệu, đồ dùng, chi phí khấu hao TSCĐ ở bộ phận QLDN, chi phí dịch vụ mua ngoài, các chi phí bằng tiền khác.
1.4.4.2. Chứng từ hạch toán
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng. - Phiếu xuất kho.
- Phiếu chi.
- Bảng phân bổ tiền lƣơng.
- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ…..
TK 911 TK 641 TK 1331 TK 111, 112, 138 TK 334, 338 TK 152, 153 TK 142, 242 TK 214 TK 111, 112, 331
CP lƣơng của nhân viên bán hàng Và các khoản trích theo lƣơng
CP vật liệu, công cụ dụng cụ loại phân bổ một lần
CP vật liệu, công cụ dụng cụ loại phân bổ nhiều lần
CP khấu hao TSCĐ
CP dịch vụ mua ngoài, CP bằng tiền khác
Thuế GTGT đƣợc khấu trừ
Các khoản làm giảm CP bán hàng
SVTH: Đặng Kim Ngọc 20 Lớp: 11DKTC05
1.4.4.3. Tài khoản sử dụng
- Kế toán sử dụng TK 642 “Chi phí QLDN” để theo dõi khoản CP QLDN trong kỳ.
- TK 642 có 8 tài khoản cấp 2:
TK 6421 “Chi phí nhân viên quản lý”. TK 6422 “Chi phí vật liệu quản lý”. TK 6423 “Chi phí đồ dùng văn phòng”. TK 6424 “Chi phí khấu hao TSCĐ”. TK 6425 “Thuế, phí và lệ phí”. TK 6426 “Chi phí dự phòng”.
TK 6427 “Chi phí dịch vụ mua ngoài”. TK 6428 “Chi phí bằng tiền khác”. - Nội dung và kết cấu của TK 642
Nợ TK 642 Có
Các khoản chi phí QLDN phát sinh trong kỳ.
Kết chuyển toàn bộ chi phí QLDN sang TK 911.
SVTH: Đặng Kim Ngọc 21 Lớp: 11DKTC05
1.4.4.4. Sơ đồ hạch toán
Sơ đồ 1.10. Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp