1. Khái quát những vấn đề chung của Công ty cổ phần đầu t, xây lắp và vật liệu
1.2.2.2. Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận
1.2.2.2.1. Hội đồng quản trị Công ty:
* Là cơ quan quản trị cao nhất của Công ty giữa 2 kỳ đại hội cổ đông, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra hoặc miễn nhiệm mà đại diện là Chủ tịch hội đồng quản trị.
* Nhiệm vụ và quyền hạn của Hội đồng quản trị:
- Quyết định toàn bộ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo hiến pháp, pháp luật quy định và thực hiện theo nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông.
- Hội đồng quản trị thay mặt cổ đông có quyền kiểm tra giám sát việc thực hiện các nghị quyết của đại hội đồng cổ đông, sự điều hành thực hiện các nhiệm vụ của Giám đốc.
Hội đồng quản trị
Chủ tịch HĐQT
giám đốc
ban kiểm soát
phó giám đốc phó giám đốc phó giám đốc
văn phòng p.kế toán TC p.kinh tế thị trường p.kinh doanh tiếp thị p.công nghệ cơ điện ban kcs p.đổi mới đầu tư đội xe vận tải phân xưởng tấm lợp đông công ty cổ phần xí nghiệp sản xuất phân xư ởng kết
- Quyền hạn và trách nhiệm khác đợc quy định tại điều 33 của điều lệ và tổ chức hoạt động của Công ty cổ phần đầu t xây lắp và VLXD Đông Anh đã đợc Đại hội đồng cổ đông thông qua.
1.2.2.2.2. Ban giám đốc công ty (gồm 1 giám đốc và 3 phó giám đốc):
Có trách nhiệm quản lý điều hành chung mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty hoàn thành nhiệm vụ kế hoạch sản xuất kinh doanh mà Đại hội đồng cổ đông đề ra hàng năm và nhiệm kỳ; thực hiện các nghĩa vụ đối với Nhà nớc và các quy định của Pháp luật hiện hành; thu hút lao động và quan tâm chăm lo đến đời sống của CBCNV toàn Công ty.
* Giám đốc công ty (Kiêm Bí th Đảng bộ) : là ngời đại diện pháp nhân của công ty trong mọi giao dịch kinh doanh, có nhiệm vụ điều hành các hoạt động sản xuất và kinh doanh của Công ty, chịu trách nhiệm trớc Hội đồng quản trị và Đại hội đồng cổ đông về việc điều hành Công ty đảm bảo hoạt động có hiệu quả.
Chức năng, nhiệm vụ:
- Trực tiếp điều hành và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty theo nghị quyết của Hội đồng quản trị và Đại hội cổ đông, Điều lệ của Công ty và tuân thủ theo pháp luật.
- Bảo toàn và phát triển vốn sản xuất, kinh doanh theo phơng án đợc Hội đồng quản trị phê duyệt thông qua đại hội đồng cổ đông.
- Xây dựng và trình hội đồng quản trị phê duyệt kế hoạch, kết quả sản xuất kinh doanh hàng năm và các dự án đầu t trong quá trình hoạt động sản xuất và kinh doanh.
- Quyết định giá cả mua bán trong hoạt động sản xuất kinh doanh trên cơ sở biến động của giá cả thị trờng (Trừ những mặt hàng giá do Nhà nớc quy định).
- Đề nghị Hội đồng quản trị bổ nhiệm và miễn nhiệm, khen thởng, kỷ luật các chức danh Phó giám đốc và Kế toán trởng, Quyết định các chế độ đối với các chức danh thuộc quyền quản lý.
- Đại diện Công ty trong việc khởi kiện các vụ án có liên quan đến quyền lợi của Công ty khi đợc Hội đồng quản trị ủy quyền bằng văn bản.
Quyền hạn:
- Quyết định các vấn đề trong điều hành hoạt động của Công ty.
- Tuyển dụng, thuê mớn, bố trí sử dụng lao động; khen thởng, kỷ luật cán bộ công nhân viên theo quy định của Điều lệ công ty và pháp luật lao động hiện hành.
- Ký kết các hợp đồng kinh tế nhằm ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có hiệu quả.
- Quyết định các biện pháp vợt thẩm quyền trong các trờng hợp khẩn cấp nh: Thiên tai, hỏa hoạn, sự cố... tự chịu trách nhiệm về quyết định này và đồng thời báo cáo với Hội đồng quản trị.
Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn khác đợc quy định cụ thể theo điều 43 của điều lệ tổ chức hoạt động của Công ty cổ phần đầu t, xây lắp và VLXD Đông Anh đã đợc đại hội đồng cổ đông thông qua.
* Phó giám đốc công ty:
- Phó giám đốc phụ trách sản xuất và khoa học công nghệ – kiêm phó Bí th Đảng bộ.
- Phó giám đốc phụ trách kinh doanh và nội chính – Kiêm Chủ tịch công đoàn Công ty và Chủ nhiệm ủy ban kiểm tra.
- Phó giám đốc phụ trách tài chính và đầu t phát triển Công ty.
1.2.2.2.3. Các phòng ban chức năng
* Văn phòng Công ty bao gồm các chức năng sau: - Công tác tổ chức cán bộ và lao động.
- Công tác hành chính – văn th lu trữ.
- Công tác y tế chăm sóc sức khỏe ban đầu cho ngời lao động. - Công tác an ninh bảo vệ quân sự.
* Phòng kế toán – tài chính bao gồm các chức năng sau: - Công tác quản lý tài sản của đơn vị.
- Công ty quản lý thu chi tài chính trong hoạt động sản xuất và kinh doanh. - Thực hiện đúng chế độ kế toán thống kê theo pháp luật hiện hành.
- Công tác tạo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. * Phòng kinh tế thị trờng bao gồm các chức năng sau:
- Công tác kế hoạch sản xuất và hợp đồng kinh tế. - Công tác thị trờng và Marketing.
- Công tác kỹ thuật thi công và an toàn lao động.
- Công tác lập các dự án và xây dựng đơn giá tiền lơng. * Phòng kinh doanh tiếp thị có những chức năng sau:
- Công tác cung ứng vật t, nhiên – nguyên vật liệu phục vụ sản xuất và kinh doanh.
- Công tác kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm của Công ty và kinh doanh sản phẩm vật liệu xây dựng, máy móc thiết bị khác.
- Tiếp thị, tìm kiếm thị trờng tiêu thụ sản phẩm của đơn vị. - Quản lý kho tàng vật t, sản phẩm dịch vụ.
* Phòng công nghệ - cơ điện có những chức năng sau: - Công tác quản lý máy móc, thiết bị trong toàn Công ty.
- Công tác quản lý kỹ thuật cơ giới, nghiên cứu khoa học công nghệ. - Quản lý điện và công nghệ mới nâng cao chất lợng sản phẩm. - Quản lý quy trình công nghệ sản xuất các sản phẩm trong Công ty. * Phòng đổi mới đầu t có những chức năng sau:
- Công tác lập dự án đấu thầu các công trình cung cấp sản phẩm của Công ty và tìm kiếm thị trờng tiêu thụ sản phẩm kinh doanh khác.
- Công tác xuất nhập khẩu vật t, thiết bị phục vụ sản xuất và kinh doanh.
* Ban kiểm tra chất lợng sản phẩm KCS có nhiệm vụ xây dựng các tiêu chuẩn kỹ thuật sau đó căn cứ vào các tiêu chuẩn đã đợc xây dựng mà xem xét kiểm tra chất lợng sản phẩm có đạt đợc những tiêu chuẩn cần thiết đó hay không, có những chức năng sau:
- Công tác quản lý chất lợng sản phẩm của Công ty.
sản xuất và kinh doanh.
1.2.2.2.4. Các đơn vị sản xuất trực thuộc Công ty
* Phân xởng sản xuất Tấm lợp A.C - Đông Anh: Chức năng chuyên sản xuất tấm lợp Amiăng ximăng.
* Công ty cổ phần DOMATCO - Đoan Hùng: Chức năng chuyên sản xuất tấm lợp Amiăng ximăng ở Đoan Hùng – Phú Thọ.
* Phân xởng kết cấu thép và xây lắp: Chức năng chuyên sản xuất sản phẩm kết cấu thép và máy cầu trục.
* Đội xe vận tải: Chức năng chuyên chở nguyên vật liệu phục cụ sản xuất và kinh doanh bán hàng, vận tải đờng bộ (Chuyên làm nhiệm vụ vận chuyển nguyên vật liệu, Amiăng, xi măng...) và vận chuyển tấm lợp theo yêu cầu của khách hàng, chuyên xây dựng, lắp đặt mới theo đơn đặt hàng.
* Phân xởng sản xuất Tấm lợp Xuân Mai: Chức năng chuyên sản xuất tấm lợp Amiăng ximăng ở Xuân Mai – Hà Tây.
Các phòng ban, đơn vị trên đợc Công ty quy định nhiệm vụ cụ thể tại quyết định số 155/QĐ-CTTL ngày 20 tháng 6 năm 2000 của Giám đốc Công ty Cổ phần đầu t xây lắp và VLXD Đông Anh.
Nhận xét : Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty cổ phần đầu t, xây lắp và VLXD Đông Anh đợc tổ chức đơn giản, gọn nhẹ, các chức năng quản lý đợc phân công rõ cho từng phòng ban, phân xởng. Mỗi phòng ban phân xởng có chức năng nhiệm vụ giải quyết công việc trong phạm vi quyền hạn của mình. Giữa các phòng ban có mối quan hệ với nhau cùng có chức năng tham mu t vấn cho giám đốc trong quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Việc tổ chức nh thế đảm bảo tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất- kinh doanh của Công ty có hiệu quả hơn.
1.2.2.3. Tổ chức bộ máy kế toán tài vụ
Sơ đồ 10:
sơ đồ bộ máy kế toán
* Nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận, cá nhân:
- Kế toán trởng: Là kiểm soát viên của Nhà nớc tại Công ty, chịu trách nhiệm về toàn bộ công tác kế toán, tài chính, chịu trách nhiệm trớc giám đốc Công ty trong việc tổ chức chỉ đạo thực hiện thống nhất công tác kế toán thống kê, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động kinh tế – tài chính ở Công ty.
- Phó phòng kế toán – tài chính kiêm kế toán TSCĐ: Điều hành công việc chung của phòng, hớng dẫn nghiệp vụ cho các bộ phận kế toán, thống kê, thủ kho, hạch toán kế toán TSCĐ theo đúng quy định của Nhà nớc; lập các báo cáo, cung cấp số liệu về tình hình SXKD cho các cơ quan chức năng, thay mặt kế toán trởng khi kế toán trởng đi vắng.
- Kế toán tổng hợp: Nhận chứng từ của các bộ phận kế toán gửi lên, kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, chính xác của chứng từ và trình tự hạch toán của các bộ phận kế toán, tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm hoàn thành trong kỳ, xác định kết quả hoạt động SXKD, lập các báo cáo tài chính.
- Kế toán vật t: Theo dõi nhập, xuất vật t, hàng ngày tính toán số vật t tồn kho, Kế toán trởng Phó phòng tài chính – kế toán kiêm kế toán Bộ phận kế toán vật t Bộ phận kế toán tiền l- ơng và BHXH Bộ phận kế toán thanh toán Bộ phận kế toán tổng hợp Bộ phận kế toán bán hàng
cuối tháng, quý lập bảng phân bổ xuất dùng vật liệu.
- Kế toán tiền lơng: Hạch toán tiền lơng cho từng tổ, đội, phân xởng, phòng ban căn cứ vào phiếu nhập kho sản phẩm, bảng phân bổ tiền lơng.
- Kế toán bán hàng: Theo dõi hàng bán ra và tình hình thanh toán của khách hàng. - Kế toán thanh toán: Theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, làm nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng, theo dõi tình hình thanh toán của ngời bán, các khoản vay, tạm ứng.
Công ty cổ phần đầu t, xây lắp và VLXD Đông Anh hiện đang áp dụng loại hình tổ chức công tác hạch toán kế toán tập trung, phòng kế toán có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ công tác kế toán; từ việc thu nhận, phân loại và xử lý chứng từ đến ghi sổ kế toán chi tiết, tổng hợp và lập báo cáo tài chính hàng quý. Còn ở các phòng ban, phân xởng do Trởng, phó các phòng ban, phân xởng xử lý chứng từ ban đầu nh: nhận vật t sản xuất, phụ tùng thay thế, vật liệu, tiền lơng, bảo hiểm của cán bộ công nhân viên thuộc phạm vi mình quản lý (Công ty không bố trí nhân viên kế toán ở các phân xởng). Toàn bộ chứng từ các đơn vị gửi lên phòng Tài chính kế toán (các chứng từ phải có xác nhận của các phòng ban chức năng), kế toán căn cứ vào các chứng từ đó để tiến hành hạch toán.
1.2.2.3.2. Hệ thống tài khoản áp dụng
Hệ thống tài khoản kế toán mà công ty đang áp dụng là hệ thống kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính, gồm có:
- Loại I: TSLĐ (TK 111, 112, 131, 138, 141, 142, 151, 152, 153, 154, 155). - Loại II: TSCĐ (TK 211, 214, 241, 242).
- Loại III: Nợ phải trả (TK 311, 331, 333, 334, 341). - Loại IV: Nguồn vốn chủ sở hữu (TK 411, 421, 441). - Loại V: Doanh thu (TK 511).
- Loại VI: CPSXKD (TK 621, 622, 627, 641, 642, 635). - Loại VII: Thu nhập khác (TK 711).
- Loại IX: Xác định KQKD (TK911).
1.2.2.3.3. Hệ thống chứng từ kế toán
Hệ thống chứng từ gồm các chứng từ bắt buộc và các chứng từ theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính nh: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm kê vật t hàng hoá, hoá đơn GTGT, biên bản kiểm kê TSCĐ, bảng chấm công, bảng tính và thanh toán tiền lơng…
1.2.2.3.4. Hệ thống sổ kế toán
Công ty có các sổ báo cáo nằm trong báo các tài chính:
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả kinh doanh.
- Báo các lu chuyển tiền tệ.
- Thuyết minh báo các tài chính.
1.2.2.3.5. Hình thức ghi sổ kế toán
Công ty đã áp dụng theo hình thức kế toán Nhật ký chung, hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp đơn giá thực tế bình quân, và nộp thuế GTGT theo ph- ơng pháp khấu trừ.
Niên độ kế toán của 1 năm bắt đầu từ 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12. Kỳ hạch toán là một tháng.
Sơ đồ 11:
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
1.3. Một số chỉ tiêu đạt đợc
Công ty CP đầu t CộNG HòA X HộI CHủ NGHĩA VIệT NAMã
xây lắp và VLXD ĐÔNG ANH Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Ban kiểm soát
Báo cáo công khai hợp nhất một số chỉ tiêu tài chính đến ngày 31-12-2009 của toàn công ty
Sổ nhật kí chung
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Đơn vị tính: Đồng S T Chỉ tiêu Công ty CP ĐTXL VLXD Công ty CP ĐT & VLXD Đoan
Bút toán điều chỉnh Toàn Công ty Tăng (+) Giảm (-) A Tài sản lu động 45,405,232,485 4,915,519,562 2,308,747,423 48,012,004,624 I/ Tiền và tơng đơng tiền 999,065,103 1,473,791,881 2,472,856,984 1.Tiền 999,065,103 1,473,791,881 2,472,856,984 + Tiền mặt 872,492,736 312,561,400 1,185,054,136
+ Tiền gửi ngân
hàng 126,572,367 1,161,230,481 1,287,802,848
II/ Các khoản
phải thu 12,783,427,710 828,294,818 2,308,747,423 11,302,975,105
1. Phải thu của
khách hàng 9,962,288,292 816,432,677 10,778,720,969
2. Trả trớc ngời
bán 1,204,371,645 1,204,371,645
3. Phải thu nội bộ 2,317,746,878 2,308,747,423 8,999,455
4. Phải thu khác 137,810,500 11,862,141 149,672,641 5. Dự phòng phải thu khó đòi (838,789,605) (838,789,605) III/ Hàng tồn kho 28,554,589,394 2,196,648,855 30,751,238,249 1. Hàng tồn kho 28,717,171,632 2,196,648,855 30,913,820,487 - Vật t tồn kho 27,148,640,206 1,688,097,726 28,836,737,932 - Chi phí SXKD dở dang 33,896,626 33,896,626 - Thành phẩm tồn kho 1,534,634,800 508,551,129 2,043,185,929 + Tấm lợp AC 822,278,455 454,606,524 1,276,884,979 + Tấm lợp kim loại 712,356,345 712,356,345 + Gạch xi cát 53,944,605 53,944,605 - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (162,582,238) (162,582,238) IV/ Tài sản ngắn hạn khác 3,068,150,278 416,784,008 3,484,934,286 1. Chi phí trả trớc 1,194,158,505 406,851,000 1,601,009,505 2. Các khoản phải thu Nhà nớc 473,710,076 473,710,076 3. Tài sản ngắn hạn khác 1,400,281,697 9,933,008 1,410,214,705 B TSCĐ và đầu t dài hạn 30,030,271,866 5,876,986,750 2,805,000,000 33,102,258,616 I/ Tài sản cố định 27,225,271,866 5,876,986,750 33,102,258,616 1. TSCĐ hữu 15,045,331,518 4,606,005,550 19,651,337,068
hình
- Nguyên giá 43,214,788,748 7,943,766,905 51,158,555,653 - Giá trị hao mòn
lũy kế (28,169,457,230) (3,337,761,355) (31,507,218,585)