- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Năm 2010
Tài khoản: 6321 - Giá vốn đai ốc
ĐVT: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
07/01/2010 BD/2010B-0023003 07/01/2010 Bán đai ốc cho Công ty Cổ phần Kim khí Thăng Long 155 35.321.238 18/01/2010 BD/2010B-0023033 18/01/2010 Bán đai ốc cho Nhà máy chế tạo phụ tùng ô tô xe máy Detech 155 38.510.782 28/01/2010 BD/2010B-
0023045 28/01/2010
Bán đai ốc cho Công ty TNHH TM&DV Tuấn
Cường 155 66.895.098
… … … … ... … …
31/03/2010 PK 31/03/2010 Kết chuyển giá vốn đai ốc quý I 911 520.933.485
… … … …
Tổng số phát sinh cả năm 2.247.971.603 2.247.971.603 Số dư cuối kỳ
Mẫu 3.10: Sổ cái tài khoản Giá vốn hàng bán
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Năm 2010
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
ĐVT: Đồng
Ngày tháng
ghi sổ Chứng từ Diễn giải
TK
đối Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
04/01/2010 BD/2010B-0023001 04/01/2010 Xuất bán vít cho Cty TNHH Hệ Thống Công nghệ Việt Nam 155 151.135.439 05/01/2010 BD/2010B-0023002 05/01/2010 Xuất bán vít cho Công ty TNHH YASUFUKU Việt Nam 155 845.006 07/01/2010 BD/2010B-
0023003 07/01/2010 Bán đai ốc cho Cty Cổ phần Kim khí Thăng Long 155 35.321.238 07/01/2010 BD/2010B- (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
0023004 07/01/2010 Xuất bán kính đèn Rotera cho Cty Cổ phần Kim khí Thăng Long 155 108.061.192
… … … …
31/03/2010 PK 31/03/2010 Kết chuyển giá vốn hàng bán quý I 911 3.513.777.290
... ... ... ... ... ... ...
Tổng số phát sinh cả năm 14.683.178.567 14.683.178.567 Số dư cuối kỳ
3.2.2.2. Kế toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng là một khoản chi phí ngoài sản xuất, phục vụ công tác bán hàng, phát triển thị trường của Công ty. Khoản chi phí này bao gồm nhiều yếu tố khác nhau như: chi phí nhân viên, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí vật liệu, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác.
* Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng TK 641 – Chi phí bán hàng để theo dõi và hạch toán các khoản chi phí bán hàng. Tài khoản này được mở chi tiết cho từng khoản mục như sau:
- TK 6411: Chi phí nhân viên bán hàng - TK 6412: Chi phí vật liệu
- TK 6413: Chi phí công cụ, dụng cụ - TK 6414: Chi phí khấu hao TSCĐ - TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK 6418: Chi phí bằng tiền khác * Chứng từ sử dụng
- Bảng tính lương và các khoản trích theo lương của bộ phận bán hàng - Phiếu chi
- Ủy nhiệm chi
- Hóa đơn GTGT và các chứng từ liên quan khác * Trình tự hạch toán
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan, kế toán tiến hành nhập số liệu vào phần mềm kế toán, máy tính sẽ tự động hạch toán vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cái tài khoản chi phí bán hàng. Cuối kỳ kết chuyển chi phí bán hàng về TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Ví dụ: Ngày 18/01 căn cứ vào hóa đơn GTGT GB/2010B số 0050012 về việc thanh toán tiền chi tiếp khách cho Công ty CP TM DV Cổng Vàng số tiền là 2.130.000 đồng.
Kế toán định khoản như sau: