- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán
3.1.6. Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty
Tài sản và nguồn vốn thể hiện toàn bộ giá trị của cải hiện có của doanh nghiệp ở một thời điểm xác định (tháng, quý, năm) nó có thể cho ta biết quy mô của doanh nghiệp là lớn hay nhỏ, giá trị của cải của doanh nghiệp là bao nhiêu và từ đó có thể cho ta biết một số mặt về khả năng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Qua bảng tình hình Tài sản – Nguồn vốn cho thấy quy mô tài sản – nguồn vốn của công ty qua 3 năm đều tăng, điều này chứng tỏ quy mô hoạt động của Công ty ngày càng phát triển. Cụ thể so với năm 2008 quy mô tổng tài sản của doanh nghiệp trong năm 2009 tăng lên 3.979.292.616 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 18,97%; sang năm 2010, quy mô tổng tài sản tăng lên 1.444.193.385 đồng tương ứng với tỷ lệ 5,79%. Mức tăng của nguồn vốn qua 3 năm cũng tương ứng với mức tăng của tổng tài sản.
* Về Tài sản
Trong chỉ tiêu tổng tài sản thì tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ hơn nhưng tăng đều qua các năm. Cụ thể là năm 2008 giá trị tài sản ngắn hạn là 7.280.118.661 đồng chiếm 34,71%, năm 2009 khoản mục này tăng lên 9.061.337.439 đồng chiếm 36,32 %, sang năm 2010 là 10.597.995.691 đồng chiếm 40,15%. Trong khoản mục tài sản ngắn hạn thì hàng tồn kho chiếm giá trị lớn nhất. Bên cạnh sự gia tăng chung của tài sản ngắn hạn thì vốn bằng tiền và nợ phải thu có sự biến động khác biệt nhất. So với năm 2008 thì khoản mục vốn bằng tiền của năm 2009 giảm 752.140.443 đồng tương ứng với 49%, sang năm 2010 khoản mục này lại tăng lên 625.383.021 đồng tương ứng với 79,90%. Đối với khoản nợ phải thu năm 2009 tăng lên so với năm 2008 là 833.981.516 đồng tương ứng với 33,80% nhưng đến năm 2010 thì khoản mục này lại giảm đi 348.002.048 đồng tương ứng 10,54%. Điều này phần nào thể hiện được công tác quản lý công nợ của Công ty đã được cải thiện tốt hơn.
Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá trị tài sản. Tuy nhiên cơ cấu tài sản dài hạn qua các năm lại giảm đi. Cụ thể là trong năm 2008 giá trị tài sản dài hạn là 13.691.992.102 đồng, chiếm 65,29% tổng tài sản, năm 2009
chỉ chiếm 63,68%, sang năm 2010 quy mô tài sản dài hạn giảm chỉ còn 15.797.601.073 đồng chiếm 59,85% tổng tài sản. Sự giảm đi đó là do năm 2010 Công ty đưa vào sử dụng một nhà xưởng, làm cho xây dựng cơ bản giảm từ 2.978.480.998 đồng còn 200.190.929 đồng và chi phí khấu hao TSCĐ tăng từ 2.360.788.830 đồng trong năm 2009 lên 3.849.817.921 đồng trong năm 2010. Trong khoản mục tài sản dài hạn thì khoản mục tài sản dài hạn khác có sự thay đổi đột biến. Cụ thể, trong năm 2008 giá trị tài sản dài hạn chỉ là 27.500.000 đồng thì sang năm 2009 tăng lên 47,92% tương ứng với mức tăng 13.176.845 đồng; đặc biệt sang năm 2010 tài sản dài hạn khác tăng lên 1361,77% tương ứng với 553.924.506 đồng. Điều này là do khi đưa vào sử dụng nhà xưởng mới thì Công ty phải mua sắm thêm một số công cụ, dụng cụ xuất dùng trong nhiều năm.
* Về Nguồn vốn
Để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình thì Công ty sử dụng 2 nguồn: vốn chủ sở hữu và các khoản nợ vay. Năm 2008, tổng nguồn vốn của Công ty là 20.972.110.763 đồng trong đó nợ phải trả là 10.334.478.438 đồng chiếm 49,28%, còn lại là vốn chủ sở hữu là 10.637.632.325 đồng chiếm 50,72%. Năm 2009, số tiền nợ phải trả của Công ty là 14.071.412.081 đồng chiếm 56,4%, vốn chủ sở hữu chiếm 43,6%. Năm 2010 nợ phải trả chiếm 58,38% còn lại là vốn chủ sở hữu chiếm 41,62%. Trong mục nguồn vốn thì nợ phải trả biến động mạnh hơn so với vốn chủ sở hữu biểu hiện ở: mục nợ ngắn hạn trong năm 2008 chỉ là 464.478.438 đồng thì năm 2009 tăng lên 4.856.933.643 đồng tương ứng với 1045,67%, năm 2010 nợ ngắn hạn tiếp tục tăng lên 705.220.003 đồng tương ứng với 13,25%. Khoản mục nợ dài hạn cũng có sự biến động lớn, cụ thể so với năm 2008 thì năm 2009 giảm 11,35% và đến năm 2010 lại tăng 7,23% so với năm 2009. Tỷ trọng nợ ngắn hạn và nợ dài hạn có sự thay đổi điều này ảnh hưởng lớn đến chi phí sử dụng vốn của Công ty. Để đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn thì Công ty cần có những biện pháp tài chính thích hợp.
Bảng 3.2: Tình hình Tài sản – Nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2008, 2009, 2010
CHỈ TIÊU
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So Sánh
Số tiền (đồng) Cơ cấu (%) Số tiền (đồng) Cơ cấu (%) Số tiền (đồng) Cơ cấu (%) 2009/2008 2010/2009 ± (đồng) % ± (đồng) % A. TÀI SẢN 20.972.110.763 100,00 24.951.403.379 100,00 26.395.596.764 100,00 3.979.292.616 18,97 1.444.193.385 5,79 I. Tài sản ngắn hạn 7.280.118.661 34,71 9.061.337.439 36,32 10.597.995.691 40,15 1.781.218.778 24,47 1.536.658.252 16,96 1. Tiền 1.534.894.365 21,08 782.753.922 8,64 1.408.136.943 13,29 -752.140.443 -49,00 625.383.021 79,90 2. Các khoản phải thu 2.467.574.488 33,89 3.301.556.004 36,44 2.953.553.956 27,87 833.981.516 33,80 -348.002.048 -10,54 3. Hàng tồn kho 2.712.657.094 37,26 4.276.854.133 47,20 5.449.633.731 51,42 1.564.197.039 57,66 1.172.779.598 27,42 4. Tài sản ngắn hạn khác 564.992.714 7,76 700.173.380 7,73 786.671.061 7,42 135.180.666 23,93 86.497.681 12,35
II. Tài sản dài hạn 13.691.992.102 65,29 15.890.065.940 63,68 15.797.601.073 59,85 2.198.073.838 16,05 -92.464.867 -0,58
1. TSCĐ hữu hình 10.749.434.044 78,51 11.905.083.644 74,92 15.526.013.431 98,28 1.155.649.600 10,75 3.620.929.787 30,412. TSCĐ vô hình 3.326.613.283 24,30 3.326.613.283 20,94 3.326.613.283 21,06 0 0,00 0 0,00 2. TSCĐ vô hình 3.326.613.283 24,30 3.326.613.283 20,94 3.326.613.283 21,06 0 0,00 0 0,00 3. Hao mòn TSCĐ -1.020.452.953 -7,45 -2.360.788.830 -14,86 -3.849.817.921 -24,37 -1.340.335.877 131,35 -1.489.029.091 63,07 4. Chi phí XDCB dở dang 608.897.728 4,45 2.978.480.998 18,74 200.190.929 1,27 2.369.583.270 389,16 -2.778.290.069 -93,28 5. Tài sản dài hạn khác 27.500.000 0,20 40.676.845 0,26 594.601.351 3,76 13.176.845 47,92 553.924.506 1361,77 B. NGUỒN VỐN 20.972.110.763 100,00 24.951.403.379 100,00 26.395.596.764 100,00 3.979.292.616 18,97 1.444.193.385 5,79 I. Nợ phải trả 10.334.478.438 49,28 14.071.412.081 56,40 15.409.425.426 58,38 3.736.933.643 36,16 1.338.013.345 9,51 1. Nợ ngắn hạn 464.478.438 4,49 5.321.412.081 37,82 6.026.632.084 39,11 4.856.933.643 1045,67 705.220.003 13,25 2. Nợ dài hạn 9.870.000.000 95,51 8.750.000.000 62,18 9.382.793.342 60,89 -1.120.000.000 -11,35 632.793.342 7,23 II. Vốn chủ sở hữu 10.637.632.325 50,72 10.879.991.298 43,60 10.986.171.338 41,62 242.358.973 2,28 106.180.040 0,98 1. Vốn chủ sở hữu 10.610.551.036 99,75 10.837.421.734 99,61 10.913.089.168 99,33 226.870.698 2,14 75.667.434 0,70 2. Quỹ khen thưởng phúc lợi 27.081.289 0,25 42.569.564 0,39 73.082.170 0,67 15.488.275 57,19 30.512.606 71,68