c, Hiệu quả của công ty Lantech sau khi áp dụng hệ thống sản xuất Toyota
4.1 Thực trạng kết quả và hiệu quả hoạt động sản xuất kinhdoanh của công ty TNHH Cơ khí Cao su K
TNHH Cơ khí Cao su K90
4.1.1 Kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp
4.1.1.1 Kết quả sản xuất kinh doanh tổng hợp
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong những năm gần đây gặp nhiều khó khăn do chi phí của doanh nghiệp không ngừng tăng, do đó lượng vốn phục vụ sản xuất cũng phải tăng theo nhằm đáp ứng đủ nhu cầu sản xuất.
Lao động trong doanh nghiệp thì thường xuyên phải đào tạo do các công nhân hay nhảy việc, từ đó làm cho chi phí lao động của doanh nghiệp tăng cao do doanh nghiệp phải mất thời gian và chi phí đào tạo để công nhân quen với công việc mới. Đối với những công nhân mới thì tỷ lệ sản xuất sản phẩm lỗi thường xảy ra cao hơn so với các công nhân cũ do đó làm tăng chi phí sản xuất của doanh nghiệp.
Do sản phẩm của công ty là ống hút cát và ống nước đặt trong các công trình nên khi cuộc khủng hoảng xảy ra thì tình hình tiêu thụ gặp khó khăn và ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty làm cho lượng tồn kho của doanh nghiệp tăng cao làm cho chi phí lưu kho tăng, để giảm lượng tồn kho thì doanh nghiệp quyết định tăng chi phí cho bán hàng, do đó trong thời gian ngắn hạn
đã làm giảm được lượng hàng tồn kho nhưng làm tăng chi phí cho doanh nghiệp. khi doanh nghiệp áp dụng các chính sách khuyến khích bán hàng như tăng thời hạn bán chịu thì sẽ làm tăng chi phí dự phòng phải thu và sẽ tạo ra xu hướng tăng thời hạn bán chịu, tăng lượng vốn bị chiếm dụng trong tương lai và ảnh hưởng đến hoạt
động sản xuất kinh doanh của công ty, Vì vậy công ty cần có thời hạn áp dụng khuyến mại để vẫn đạt được mục tiêu giảm lượng tồn kho mà không bị chiếm dụng vốn trong tương lai.
Tuy nhiên nhu cầu tiêu dùng ống nước có xu hướng tăng trở lại do tình hình kinh tế tốt lên, xu hướng đầu tư tăng trở lại cho xây dựng các công trình, công xưởng, khu công nghiệp, khu chế xuất làm thay đổi lượng cầu tiêu dung trong tương lai, từ đó góp phẩn làm tăng sản lượng tiêu thụ hàng hóa và thực hiện chiến lược phát triển sản xuất của công ty trong giai đoạn tới.
Kết quả sản xuất và tiêu thụ ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp, khi sản lượng tiêu thụ được nhiều sẽ làm tăng doanh thu và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp; khi sản lượng sản xuất ra nhiều mà lượng tiêu thụ ít sẽảnh hưởng đến lượng vốn của doanh nghiệp bị ứ đọng, làm tăng chi phí lưu kho, làm tăng các khoản trích lập dự phòng do đó làm tăng chi phí cho doanh nghiệp và làm giảm lợi nhuận, khi hàng tồn kho nhiều thì doanh nghiệp sẽ không tiến hành sản xuất vì vậy sẽ không có việc làm cho người lao động, do đó làm giảm năng suất lao
động và giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được thể hiện thông qua bảng 4.1.
Bảng 4.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2011- 2013 Chỉ tiêu Năm (triệu đồng) Tốc độ tăng (%) 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 1, DT bán hàng và cung cấp dịch vụ 62.328 64.570 62.748 3,6 -2,8 2, DT thuần về bán hàng và cung cấp dịc vụ 62.328 64.292 62.748 3,15 -2,4 3, Giá vốn hàng bán 44.596 45.628 44.897 2,31 -1,6 4, Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 17.732 18.664 17.851 5,2 -4,4 5, Chi phí tài chính 795 830 780 4,4 -6,02 6, Chi phí bán hàng 420 537 527 27,85 -1,87
7, Chi phí quản lý doanh nghiệp 325 362 382 11,38 5,52
8, Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 16.742 16.665 15.428 -0,45 -7,42
9, Lợi nhuận trước thuế 16.742 16.665 15.428 -0,45 -7,42
10, Thuế thu nhập doanh nghiệp 4.185,5 4.166,25 3.870,5 -0,45 -7,09 11, Lợi nhuận sau thuế 12.557 12.498,75 11.611,5 -0,45 -7,53
Ta thấy báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty năm 2012 so với năm 2011 có nhiều biến động, về doanh thu tăng 3,6% nhưng doanh thu thuần chỉ
tăng 3,16% là do công ty thực hiện chính sách khuyến khích bán hàng làm cho doanh thu thuần năm 2012 giảm 278 triệu đồng, do áp dụng chính sách khuyến khích bán hàng mà các khoản chi có xu hướng tăng, chi tài chính năm 2012 so với năm 2011 tăng 4,4 %, năm 2013 so với năm 2012 tăng -6,02%. Chi bán hàng năm 2012 so với năm 2011 tăng 27,85%, sang năm 2013 có giảm chút ít là 1,87% nhưng vẫn ở mức cao. Chi quản lý doanh nghiệp không ngừng tăng cao là do chi phí tiền lương được tăng cao theo quy định về lương của nhà nước và theo chiến lược về
nguồn nhân lực tại công ty.
Giá vốn hàng bán tăng 2,31% năm 2012 so với năm 2011 là do giá nguyên vật liệu đầu vào tăng và sản lượng sản xuất năm 2012 cao hơn năm 2011. Sang năm 2013 so với năm 2012 giảm 1,6% là do sản lượng sản xuất năm 2013 giảm so với năm 2012.
Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 giảm 0,45% tức giảm 57,75 triệu đồng. Năm 2013 so với năm 2012 giảm 7,09% tức giảm 941,25 triệu đồng. Lợi nhuận của doanh nghiệp là kết quả cuối cùng để phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó phản ánh hiệu quả sử
dụng các nguồn lực của doanh nghiệp.
Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phụ thuộc vào chi phí sản xuất, vốn của doanh nghiệp, lao động, hệ thống phân phối và cung ứng sản phẩm. Do đó thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh là thực trạng hoạt động của các nhân tố trên.
4.1.1.2 Hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp
4.1.1.2.1 Hiệu quả sử dụng chi phí của công ty TNHH Cơ khí Cao su K90
Chi phí của doanh nghiệp cao làm giảm khả năng cạnh tranh và thu hút khách hàng của doanh nghiệp, do đó công ty luôn thực hiện chiến lược tối thiểu hóa chi phí đểđạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận.
Bảng 4.2 Hiệu quả sử dụng chi phí giai đoạn 2011-2013
Chỉ tiêu năm
2011 2012 2013
1.Doanh thu thuần (triệu đồng) 62.328 64.292 62.748 2.Chi phí (triệu đồng) 45.341 46.623 45.806 3.Lợi nhuận (triệu đồng) 12.557 12.498,75 11.611,5 4.Doanh thu trên một đồng chi phí (đồng) 4=1/2 37 38 36 5.Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí (%)5=3/2 27,69 26,80 25,34
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Hiệu suất một đồng chi phí thể hiện cứ một trăm đồng chi phí tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra được 37 đồng doanh thu trong năm 2011; năm 2012 hiệu suất một đồng chi phí là 38 đồng; năm 2013 là 36 đồng, ta thấy hiệu suất một đồng chi phí luôn biến động là do chi phí sản xuất không ngừng tăng cao qua các năm nên ảnh hưởng đến hiệu suất sử dụng chi phí của công ty. Ngoài ra thì doanh thu của công ty cũng biến động năm 2012 tăng cao hơn năm 2011 là do công ty thực hiện nhiều chính sách khuyến khích bán hàng nên sản lượng tiêu thụ tăng cao và hàng tồn kho từ năm 2011 chuyển sang cũng tác động làm tăng doanh thu, do đó hiệu suất sử dụng chi phí của công ty năm 2012 là cao nhất. Năm 2013 hiệu suất một đồng chi phí là thấp nhất đạt 36 đồng vì doanh thu của công ty giảm hơn so với năm 2012 là 1.822 triệu đồng (là do sản lượng tiêu thụ giảm) mà chi phí không ngừng tăng như giá vốn tăng, chi quản lý tăng, chi bán hàng tăng nên làm giảm hiệu quả sử dụng chi phí của doanh nghiệp.
Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí phản ánh một trăm đồng chi phí của doanh nghiệp tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra 27,69 đồng lợi nhuận trong năm 2011, trong năm 2012 tạo ra được 26,80 đồng lợi nhuận, sang năm 2013 tạo ra được 25,34 đồng lợi nhuận. Ta thấy chỉ số này có xu hướng giảm nên doanh nghiệp cần phân tích chi phí tìm nguyên nhân để đưa ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng chi phí.
1,0311,014 1,0321,013 1,0321,0131,368 1,368 1,382 1,371 10 210 410 610 810 1,010 1,210 1,410 1,610 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm Đ ồ ng
Công ty Doanh nghiệp vừa Doanh nghiệp nhỏ
Biểu đồ 4.1 Hiệu suất một đồng chi phí
Do số liệu của tổng cục thống kê về điều tra cơ sở kinh tế, hành chính sự
nghiệp năm 2012 nên các số liệu đã được điều chỉnh về năm 2012 với mức chiết khấu là 10% để so sánh và giả sử các doanh nghiệp được điều tra vẫn hoạt động kinh doanh ổn
định và bình thường như năm 2012 trong giai đoạn 2011-2013.
Qua biểu đồ 4.2 ta thấy hiệu suất một đồng chi phí của công ty cao hơn so với mức trung bình của công ty có quy mô vừa và nhỏ, điều đó thể hiện cứ một đồng chi phí doanh nghiệp bỏ ra sẽ mang lại doanh thu cao hơn so với trung bình các công ty có quy mô vừa và nhỏ. Các công ty càng có quy mô nhỏ thì khả năng tài chính càng yếu và càng khó tiếp cận với nguồn vốn đểđổi mới công nghệ vì vậy năng suất lao động không cao và làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Năm 2011 công ty bỏ ra một đồng chi phí thì thu được 1,37 đồng doanh thu còn với công ty có quy mô vừa thì thu được 1,031 đồng doanh thu, với công ty có quy mô vừa thu được 1,014 đồng doanh thu; năm 2012 công ty thu được 1,38 đồng doanh thu còn công ty có quy mô vừa thu được 1,032 đồng doanh thu, công ty có quy mô nhỏ thu được 1,013 đồng doanh thu; đến năm 2013 công ty đạt 1,36 đồng doanh thu, công ty có quy mô vừa thu được 1,032 đồng doanh thu, công ty có quy mô nhỏ thu được 1,013 đồng doanh thu.
4.1.1.2.2 Hiệu quả sử dụng tổng vốn của công ty TNHH Cơ khí Cao su K90
Hiệu quả sử dụng tổng vốn được thể hiện thông qua chỉ tiêu lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu hay mức sinh lời của vốn chủ sở hữu, chỉ tiêu này cho ta biết doanh nghiệp bỏ ra một trăm đồng vốn vào sản xuất kinh doanh thì thu được 91,93 đồng lợi nhuận trong năm 2011, năm 2012 thu được 89,67 đồng sang năm 20013 thu
được 73,76 đồng, mức sinh lời của vốn chủ sở hữu giảm là do vốn chủ sở hữu tăng qua các năm và lợi nhuận giảm do đó làm giảm hiệu quả của vốn chủ sở hữu.
Đối với công ty có quy mô vừa thì trung bình một trăm đồng vốn chủ sở hữu tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh sẽ thu được 8,13 đồng lợi nhuận; đối với công ty có quy mô nhỏ thì thu được 2,96 đồng lợi nhuận. Qua bảng trên ta thấy mức sinh lời của vốn chủ sở hữu ở công ty K90 cao hơn mức trung bình của các công ty có quy mô vừa và nhỏ là do nhiều công ty đang làm ăn thua lỗ trong giai đoạn 2011-2013 nên làm giảm mức sinh lời trung bình của các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ. Mức sinh lời của vốn chủ sở hữu giảm là do lợi nhuận năm 2012 giảm 0,45 % so với năm 2011 đồng thời vốn chủ sở hữu tăng 1,83% làm cho mức sinh lời của vốn chủ sở hữu giảm 2,26%. Mức sinh lời của vốn chủ sở hữu năm 2013 so với năm 2012 giảm 5,91% là do hai yếu tố: thứ nhất là vốn chủ sở hữu năm 2013 tăng so với năm 2012 là 12,78% tức tăng 1.370,2 triệu đồng và lợi nhuận năm 2013 giảm so với năm 2012 là 7,42% tương đương giảm 1.237 triệu đồng.
Mức sinh lời của vốn chủ sở hữu của công ty giảm do đó doanh nghiệp cần xây dựng các biện pháp để cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
91.938.132.96 8.132.96 89.67 8.132.96 73.76 8.132.96 0 20 40 60 80 100 Đồng Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm
Công ty Doanh nghiệp vừa Doanh nghiệp nhỏ
Biểu đồ 4.2 Lợi nhuận trước thuế trên vốn chủ sở hữu
Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu cao thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp có nghĩa là một đồng vốn đầu tư sẽ mang lại hiệu quả cao hơn cho doanh nghiệp, khi mức sinh lời của đồng vốn giảm sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn và làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nếu mức sinh lời của doanh nghiệp giảm thì doanh nghiệp cần tìm biện pháp và cải tiến để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Hiệu quả sử dụng vốn chịu ảnh hưởng bởi lợi nhuận do đó doanh nghiệp cần cải tiến sản xuất, giảm chi phí tăng sản lượng tiêu thụ làm tăng kết quả sản xuất kinh và giảm chi phí sẽ làm tăng lợi nhuận, do đó sẽ làm tăng hiệu quả sử dụng vốn.
4.1.1.2.3 Hiệu quả sử dụng lao động của công ty TNHH Cơ khí Cao su K90
Lao động là nhân tố đầu vào quan trọng trong quá trình sản xuất, nếu sử
dụng nguồn lao động không hiệu quả sẽ gây lãng phí cho doanh nghiệp. Vì vậy để
sử dụng lao động hiệu quả thì doanh nghiệp phải phân tích công việc để bố trí, sắp xếp công việc hiệu quả.
Hiệu suất tiền lương cho biết cứ một đồng chi phí tiền lương năm 2011 thì sẽ
thu được 6,03 đồng doanh thu, năm 2012 là 6,19 năm 2013 là 5,96 đồng doanh thu. Ta thấy hiệu suất tiền lương có sự biến động là do biến động về doanh thu và mức lương trung bình của công nhân tăng năm 2012 so với năm 2011 mức lương tăng 0,04 triệu một người, năm 2013 so với năm 2012 tăng 0,61 triệu đồng làm cho chi phí tiền lương tăng 100 triệu đồng, bên cạnh đó thì năng suất không tăng tương ứng nên làm giảm hiệu quả sử dụng lao động của doanh nghiệp.
Chỉ tiêu tỷ suât lợi nhuận trên lao động hay hiệu qủa sử dụng lao động phản ánh trung bình một người lao động làm ra được 53,66 triệu đồng trong năm 2011, sang năm 2012 là 52,96 triệu đồng sang năm 2013 là 49,41 triệu đồng; mức lợi nhuận trên một lao động giảm là do lợi nhuận của doanh nghiệp, năm 2012 so với năm 2011 lợi nhuận giảm 0,45% , năm 2013 so với năm 2012 giảm 7,53% mà lượng lao động không giảm, do đó làm giảm hiệu quả sử dụng lao động.
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên chi phí tiền lương hay hiệu quả sư dụng tiền lương phản ánh một đồng chi phí cho lao động sẽ tạo ra được 1,21 đồng lợi nhuận trong năm 2011, năm 2012 là 1,198 đồng lợi nhuận đến năm 2013 là 1,103 đồng lợi nhuận; chỉ tiêu này xu hướng giảm qua các năm là do lợi nhuận của doanh nghiệp giảm và chi phí tiền lương của doanh nghiệp tăng qua các năm.
Bảng 4.3 Hiệu quả sử dụng lao động của công ty Chỉ tiêu Đvt Năm Tốc độ tăng (%) 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 1.Tổng doanh thu Trđ 62.328 64.570 62.748 3,6 -2,8 2.Tổng lợi nhuận từ hoạt động SXKD Trđ 12.557 12.498,75 11.611,5 -0,45 -7,53 3.Tổng tiền lương Trđ 10.327 10.425 10.525 0,95 0,96
4.Tổng cán bộ công nhân viên Người 234 236 235 0,85 -0,42 5.NSLD bình quân/ CNV (1/4) Trđ/người 266,35 273,61 267,01 2,7 -2
6.Tiền lương/ một công nhân viên(3/4) Trđ/người
44,13 44,17 44,78 00,09 1,38
7.Hiệu suất tiền lương (1/3) Trđ 6,035 6,193 5,961 2,62 -3,7
8.Lợi nhuận trên chi phí tiền lương (2/3) Trđ 1,215 1,198 1,103 -1,3 -7
9. Mức sinh lời của một lao động (2/4) Trđ
53,66 52,96 49,41 -1,3 -6,7
59.0327.93 27.93 8.75 52.96 25.39 7.95 44.92 23.09 7.22 0 10 20 30 40 50 60 Đồng Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm
Công ty Doanh nghiệp vừa Doanh nghiệp nhỏ
Biểu đồ 4.3 Mức sinh lợi của lao động