8. Kết cấu đề tăi
2.2.3 Hình thức tổ chức sổ sâch kế toân tại công ty
Hệ thống sổ sâch kế toân công ty âp dụng lă hình thức kế toân nhật ký chung cùng với sự trợ giúp của phần mềm mây tính (phần mềm SMART)
Hệ thống sổ sâch tại công ty thực hiện theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngăy 20/03/2006 của Bộ Tăi Chính. Dựa văo đặc điểm kinh doanh vă yíu cầu quản lý, hình thức kế toân mă công ty đang sử dụng lă hình thức kế toân nhật ký chung.
Ghi chú:
Ghi hằng ngăy Ghi cuối thâng
Đối chiếu số liệu cuối thâng
(Nguồn: Phòng kế toân)
Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
Chứng từ kế toân
Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ thẻ kế toân chi tiết
SỔ CÂI Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cđn đối số phât sinh
Giải thích sơ đồ:
(a) Hằng ngăy căn cứ văo câc chứng từ đê kiểm tra được dùng lăm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phât sinh văo sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ văo số liệu đê ghi văo sổ nhật ký chung để ghi văo sổ câi theo câc tăi khoản kế toân phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toân chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, câc nghiệp vụ phât sinh được ghi văo câc sổ, thẻ kế toân chi tiết có liín quan.
Trường hợp mă đơn vị có mở sổ nhật ký chung đặc biệt hằng ngăy, căn cứ văo câc chứng từ được dùng lăm căn cứ ghi sổ, ghi chĩp nghiệp vụ phât sinh văo sổ nhật ký đặc biệt liín quan. Định kỳ 3,5,10… ngăy hoặc cuối thâng, tùy khối lượng nghiệp vụ phât sinh, tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi văo câc tăi khoản phù hợp trín sổ câi, sau khi đê loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời văo nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có).
(b)Cuối thâng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trín sổ câi, lập bảng cđn đối số phât sinh. Sau khi đê kiểm tra đối chiếu khớp, đúng với số liệu ghi trín sổ câi vă bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ sổ, thẻ kế toân chi tiết) được dùng lập bâo câo tăi chính. Về nguyín tắc, tổng số phât sinh Nợ vă tổng số phât sinh Có trín sổ nhật ký chung hoặc sổ nhật ký chung đặc biệt sau khi đê loại trừ số trùng lặp trín câc sổ nhật ký đặc biệt cùng kỳ.
Ghi chú:
Nhập liệu hằng ngăy In sổ, bâo câo cuối thâng Đối chiếu, kiểm tra
Nguồn: Phòng kế toân)
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toân kế toân theo hình thức nhật ký chung với sự trợ giúpcủa mây vi tính PHẦN MỀM MÂY TÍNH SỔ KẾ TOÂN Sổ tổng hợp Sổ chi tiết BÂO CÂO TĂI CHÍNH CHỨNG TỪ KẾ TOÂN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ
Giải thích sơ đồ:
Hằng ngăy, kế toân căn cứ văo chứng từ gốc đê kiểm tra, kế toân từng bộ phận sẽ tiến hănh nhập số liệu văo mây vi tính vă định khoản câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh, cuối thâng kế toân phụ trâch từng mảng sẽ in ra câc sổ câi, sổ chi tiết tăi khoản, sổ nhật ký chung, xử lý số liệu sau đó in ra bảng cđn đối tăi khoản.
Cuối thâng, căn cứ văo câc sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, đối chiếu với sổ câi để ra bâo câo tăi chính
Ưu điểm:Hệ thống sổ sâch công ty thực hiện theo quyết định 15/2006QĐ- BTC ngăy 20/03/2006 cùng với sự trợ giúp của mây tính thì toăn bộ nghiệp vụ kinh tế phât sinh đều được tập hợp trín sổ nhật ký chung một câch rõ răng, dễ phât hiện sai sót mă tiết kiệm được thời gian.Phản ânh vă cung cấp đầy đủ câc thông tin kinh tế, tăi chính để lập bâo câo tăi chính.
Nhược điểm:Hiện tại thì sổ sâch kế toân của công ty chỉ tập trung văo phục vụ cho công tâc của kế toân tăi chính mă chưa thiết kế những sổ chi tiết phđn loại chi phí để phục vụ cho công tâc kế toân quản trị.