Trong sản xuất kinh doanh vồn là một yếu tố đầu vào không thể thiếu trong 3 yếu tố chính là vồn, lao động, công nghệ.Tuy nhiên để quản lý hiệu quả thì các nhà quản trị cần phải giám sát các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán và phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn. Cụ thể qua bảng 3.2 sau:
Bảng 3.2: Tình hình tài sản nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2011-2013
(Nguồn: Phòng Tài chính- kế toán)
Nội dung Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh (%)
Số lượng (Đồng) Cơ cấu (%) Số lượng (Đồng) Cơ cấu (%) Số lượng (Đồng) Cơ cấu (%) 2012/2011 2013/2012 BQ 1 Tổng tài sản 17.781.365.475 100 25.916.278.97 7 100 24.249.626.878 100 145,75 93,57 116,78 Tài sản ngắn hạn 15.308.105.217 86,09 21.354.464.16 7 8240 21.851.914.353 90,11 139,50 102,33 119,48 Tài sản dài hạn 2.473.260.258 13,91 4.561.814.810 2,36 2.397.712.525 10,97 184,45 52,57 98,47 2 Tổng nguồn vốn 17.781.365.475 100 25.916.278.97 7 100 24.249.626.878 100 145,75 93,57 116,78 Nợ phải trả 8.773.537.663 49,34 17.629.878.30 6 68,03 15.859.961.993 65,40 200,94 89,96 134,45 Vốn CSH 9.007.827.812 50,66 8.286.400.671 31,97 8.389.664.885 34,56 91,99 101,25 96,51
Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy, tổng tài sản năm 2011 là khoảng hơn 17,78tỷ. Sang năm 2012 tổng tài sản của công ty là hơn 25,9 tỷ tăng khoảng 8,34 tỷ tương ứng tăng 45,75%. Nguyên nhân tổng tài sản năm 2012 tăng do tài dài hạn cùng tăng, điều đó cho thấy công ty đã đầu tư thêm các trang thiết bị, máy móc để phục vụ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Đến năm 2013, tổng tài sản giảm xuống còn khoảng 24,24 tỷ đồng, tốc độ giảm so với năm 2012 là 6,43%. Nguyên nhân là do sự biến động về TSNH và TSDH cụ thể:
- Tài sản ngắn hạn:
TSNH của công ty tăng lên rồi giảm xuống về mặt giá trị, nhưng xét về mặt tỷ trọng chiếm trong tổng số tài sản thì tăng đều qua các năm. Năm 2011, TSNH là hơn 15,3 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 86,09%. Năm 2012, tổng giá trị là 21,35 tỷ đồng, tăng hơn 6,04 tỷ so với năm 2011 với tốc độ tăng là 39,5%. Đồng thời tỷ trọng của tài sản ngắn hạn cũng tăng, với tỷ trọng là 82,4% trên tổng tài sản. Năm 2013, tài sản ngắn hạn ở mức tăng nhẹ đạt trên 21,85 tỷ đồng, tăng hơn 0,49 tỷ đồng so với năm 2012, với tốc độ tăng là 2,33%, với tỷ trọng 90,11%.
- Tài sản dài hạn:
Năm 2011 tổng TSDH khoảng 2,47 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 13,91% trong tổng tài sản. Năm 2012 tổng TSDH đạt giá trị 4,39 tỷ đồng, tăng hơn 2,08 tỷ đồng so với năm 2010, với tốc độ tăng 84,45% và tỷ trọng cũng tăng đạt 17,6% tổng tài sản. Nhưng sang năm 2013 giá trị giảm xuống chỉ còn 2,39 tỷ đồng, giảm hơn 2,16 tỷ đồng, với tốc độ giảm 47,44% so với năm 2012, tỷ trọng giảm còn 9.89%.
Do tốc độ giảm của tài sản dài hạn trong năm 2013 so với năm 2012 là 47,44% trong khi đó tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn chỉ đạt 2,33% vì vậy làm cho tổng giá trị tài sản năm 2013 giảm đi 6,43% so với năm 2012.
Cùng với sự biến động của tổng tài sản là sự biến động của tổng nguồn vốn. Nguồn vốn năm 2012 tăng mạnh so với năm 2011, tăng hơn 8 tỷ làm cho
tốc độ tăng hơn 45%. Sang năm 2013 thì nguồn vốn của Công ty có sự giảm nhẹ so với năm 2012, giảm hơn 1 tỷ đồng. Nguyên nhân là do sự biến đống về Nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở của Công ty. Cụ thể:
- Nợ phải trả:
Nợ phải trả năm 2011 là 8,73 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 49,34% trên tổng nguồn vốn. năm 2012, công ty mở rộng quy mô kinh doanh mà VCSH tăng lên không kịp với tốc độ tăng của quy mô, vì vậy công ty đã tăng lượng tiền vay ngân hàng và chiếm dụng vốn của đơn vị khác làm cho nợ phải trả tăng lên 17,62 tỷ đồng, tăng 8,85 tỷ đồng so với năm 2011với tốc độ tăng 100,94%, tỷ trọng cũng tăng lên 68,03%. Năm 2013, quy mô kinh doanh có giảm xuống, bên cạnh đó năm 2013 công ty đã trả bớt nợ vay, làm nợ phải trả giảm xuống còn khoảng 15,85 tỷ đồng, làm cho phần vốn cũng giảm xuống còn 65,4%.
- Vốn chủ sở hữu:
VCSH có sự biến động khá rõ rệt, cụ thể: Năm 2011 vốn chủ sở hữu khoảng 9 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 50,66%. Năm 2012 vốn chủ sở hữu giảm xuống còn 8,28 tỷ đồng, tương ứng tốc độ tăng trưởng giảm là 8,01% và tỷ trọng giảm xuống chỉ còn 31,97% trong tổng nguồn vốn. Năm 2013 nguồn VCSH lại có xu hướng tăng lên 8,38 tỷ đồng, tăng 0,1 tỷ với tốc độ tăng trưởng, tăng 1,25% so với năm 2011, đồng thời tỷ trọng cũng tăng lên 34,6%.
Xét về mặt tỷ trọng, năm 2012 tỷ trọng VCSH giảm, do tốc độ tăng của VCSH không đáp ứng được tốc độ mở rộng quy mô kinh doanh, dẫn đến việc huy động và sử dụng nguồn vốn chưa hiêu quả và an toàn. Đến năm 2013, tỷ trọng VCSH trên tổng NV có tăng trở lại, việc tăng trở lại này là một dấu hiệu tốt cho năm 2013.
Nguyên nhân do năm 2012 nhu cầu vốn tăng cao làm chi nợ phải trả tăng theo điều này là không tốt vì sẽ dẫn đến chi phí tài chính tăng theo. Đến năm 2013 tốc độ nhu cầu về vốn được kìm hãm và tình hình NV có khả quan hơn.
Nguồn VCSH tăng trở lại trong năm 2013 là một dấu hiệu rất tốt, cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty là có hiệu quả.