7. Tình hình sản xuất kinh doanh trong những năm gần đây:
1.4.1.2. Đối với các đơn vị trực thuộc sử dụng mã số thuế riêng
TT Quy trình Thực hiện
1 Hồ sơ mời thầu và lập hồ sơ thầu.
- Bên mời thầu
- Phòng Kế hoạch lập hồ sơ dự thầu.
- Kế toán vốn bằng tiền liên hệ và lựa chọn các tổ chức tín dụng để lập hồ sơ đề nghị phát hành thư bảo lãnh dự thầu trình Giám đốc ký.
2 Thương thảo, ký hợp đồng và ban hành quyết định giao khoán cho các đơn vị trực thuộc.
- Phòng Kế hoạch và phòng Tài chính kế toán xin ý kiến chỉ đạo của Ban Giám đốc, từ đó tiến hành thương thảo, rà soát hợp đồng giữa Công ty và khách hàng rồi trình Lãnh đạo Công ty ký.
- Phòng Kế hoạch tính toán và trình Giám đốc Công ty ký ban hành quyết định giao khoán cho các đơn vị.
3 Tạm ứng vốn để thực hiện hợp đồng cho các đơn vị trực thuộc.
- Căn cứ quyết định giao khoán của Giám đốc Công ty, các đơn vị trực thuộc tiến hành lập giấy đề nghị tạm ứng vốn cho các công trình phù hợp với các quy định của Công ty về tạm ứng vốn.
- Kế toán chuyên quản căn cứ Hợp đồng, quyết định giao khoán và số tiền mà các đơn vị đã tạm ứng từ đó đề xuất số tiền tạm ứng từng lần trình lãnh đạo Phòng để cân đối vốn và trình Giám đốc Công ty phê duyệt.
và chứng từ thanh toán cho các đơn vị, Kế toán chuyên quản hạch toán kế toán như sau:
Nợ TK 1361 (chi tiết từng công trình) Có TK 1111, 1121
TT Quy trình Thực hiện
4 Thực hiện hạch toán các hạng mục công trình đã hoàn thành nhưng chưa có phê duyệt của Bên A.
- Khi hoàn thành các hạng mục công trình và toàn bộ công trình, các đơn vị trực thuộc phối hợp với Phòng Kế hoạch tiến hành tạm lập quyết toán công trình và xuất hoá đơn GTGT cho Công ty. Căn cứ hồ sơ công trình và hoá đơn GTGT, kế toán chuyên quản thực hiện phân tích số liệu và lập chứng từ ghi sổ để hạch toán như sau:
1. Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh: Nợ TK 621,622,623,627
Nợ TK 1331111
Có TK 1361 (chi tiết từng công trình, đủ chứng từ) quyết toán bằng hoặc nhỏ hơn giá trị giao khoán. Có TK 3361 (chi tiết từng công trình, đủ chứng từ) quyết toán lớn hơn giá trị giao khoán
hoặc Có TK 335 (chi tiết từng công trình, thiếu chứng từ) quyết toán lớn hơn giá trị giao khoán
2. Hạch toán doanh thu, giá vốn công trình. Nợ TK 154 (chi tiết từng công trình)
Có TK 621,622,623,627 Nợ TK 632
Có TK 154 (chi tiết từng công trình) Đồng thời.
Nợ TK 131 (chi tiết khách hàng và công trình) Có TK 5111
Có TK 33311 5 Thực hiện quyết toán các
hạng mục công trình đã hoàn thành và đã có phê duyệt của Bên A.
Căn cứ hồ sơ phê duyệt quyết toán của Bên A,
+ Nếu giá trị quyết toán được phê duyệt lớn hơn giá trị tạm quyết toán, kế toán hạch toán như mục trên (mục 4) + Nếu giá trị phê duyệt quyết toán bằng với giá trị quyết toán đã lập, kế toán không thực hiện hạch toán.
+ Nếu giá trị phê duyệt quyết toán nhỏ hơn giá trị quyết toán đã lập, căn cứ vào các hoá đơn GTGT, Kế toán chuyên quản thực hiện lập chứng từ ghi sổ phần chênh lệch để hạch toán kế toán như sau:
1. Hạch toán hàng bán bị trả lại Nợ TK 531
Nợ TK 33311
Có TK 131 (chi tiết công trình, khách hàng) 2. Hạch toán giảm giá vốn hàng đã bán bị trả lại Nợ TK 154
Có TK 632
3. Hạch toán bù trừ công nợ nội bộ của đơn vị. Nợ TK 1361,3361,335
Có TK 154