- Thiết lập mối quan hệ toán học của các nhân tố với chỉ tiêu phân tích theo một trình tự nhất định, từ nhân tố số lượng đến nhân tố chất lượng.
2.1.6.Kết quả kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Trường Phú Thừa Thiên Huế giai đoạn 2012-
CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG PHÚ THỪA
2.1.6.Kết quả kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Trường Phú Thừa Thiên Huế giai đoạn 2012-
Huế giai đoạn 2012-2014
Kết quả sản xuất kinh doanh là một trong những chỉ tiêu đánh giá hoạt động của doanh nghiệp nó cho biết doanh nghiệp đó hoạt động có hiệu quả hay không, bởi kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh năng lực hoạt động của Công Ty, khả năng phát triển của Công Ty.
Phân tích khái quát bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giúp ta có cái nhìn khái quát về tình hình công ty về các khoản mục như : doanh thu, chi phí, lợi nhuận. Từ đó có thể biết được về tình hình kinh doanh của công ty có khả quan hay không. Và để có cái nhìn cụ thể hơn ta sẽ đi vào phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2011-2013 ở bảng phân tích dưới đây.
Bảng 2.2: Báo cáo hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012-2014 ĐVT: Triệu Đồng Chỉ tiêu Mã số Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 2014/2013 ( +/-) % (+/-) %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 35.957,75 59.209,85 66.387,89 23.252,10 64,67 7.178,04 12,12
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 35.957,75 59.209,85 66.387,89 23.252,10 64,67 7.178,04 12,12 4. Giá vốn hàng bán 11 31.657,91 54.876,26 61.717,17 23.218,35 73,34 6.840,91 12,47 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 4.299,84 4.333,59 4.670,72 33,75 0,78 337,13 7,78 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 289,59 4,90 4,80 -284,69 -98,31 -0,10 -2,04 7. Chi phí tài chính 22 2.930,01 2.250,07 2.079,69 -679,94 -23,21 -170,38 -7,57 8. Chi phí bán hàng 24 16,49 56,53 77,59 40,04 242,81 21,06 37,25 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.600,41 1.497,40 1.719,93 -103,01 -6,44 222,53 14,86 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20 + (21 - 22) -
(24+25)) 30 42,52 534,57 798,34 492,05 1.157,22 263,77 49,34 11.Thu nhập khác 31 20,60 15,07 7.401,36 -5,53 -26,84 7.386,29 49.013,2 1 12. Chi phí khác 32 1,17 34,48 7.516,88 33,31 2.847,01 7.482,40 21.700,7 0 13. Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 19,43 -19,41 -115,52 -38,84 -199,90 -96,11 495,16 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=40+30) 50 61,96 515,16 682,82 453,20 731,44 167,66 32,55 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 10,84 137,41 200,32 126,57 1.16762 62,91 45,78
16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60=50-51) 60 51,11 377,75 482,49 326,64 639,09 104,74 27,73
Nhìn vào bảng 2.2 cho ta thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty giai đoạn 2012 đến năm 2014 doanh thu và lợi nhuận có sự biến động tăng. Cụ thể, năm 2012 doanh thu đạt 35.957,75 triệu đồng tăng lên đến 59.209,85 triệu đồng vào năm 2013 tức tăng 23.252,10 triệu đồng tương đương với 64,67% so với năm 2012. Năm 2014 tăng lên đến 66.387,89 triệu đồng tức là tăng 7.178,03 triệu đồng tương đương với 12,12% so với năm 2013. Nguyên nhân do hai năm này doanh thu của Công Ty Cổ Phần Trường Phú đã có sự tăng trưởng chủ yếu là thu được từ hoạt động bán hàng và các hợp đồng xây dựng ngày càng được nhiều. Điều này càng khẳng định rằng trong những năm gần đây Công Ty đã mở rộng được thị phần của mình và chiếm được lòng tin của khách hàng.Mặt khác, là một doanh nghiệp trẻ kinh nghiệm sản xuất kinh doanh còn chưa nhiều nhưng nhờ sự đầu tư mạnh mẽ, trình dộ quản lý tốt cộng thêm sự quan tâm của chính quyền các cấp nên Công Ty đã và đang trên đà phát triển mạnh. Công Ty đã không ngừng mở rộng sản xuất kinh doanh đầu tư thêm nhiều trang thiết bị hiện đại, trình độ tay nghề của công nhân không ngừng được nâng cao.
Tỷ lệ giá vốn hàng bán năm 2013 tăng hơn so với năm 2012 là 73,34% và năm 2014 tăng 12,47% so với năm 2013. Biến động của thị trường tài chính thế giới đã ảnh hưởng không nhỏ đến thị trường tài chính trong nước nên đã kéo theo giá cả của nguyên vật liệu tăng vì thế giá vốn hàng bán tăng lên một cách đáng kể ảnh hưởng đến nguồn tài chính của các nhà đầu tư.
Doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính cũng thay đổi qua từng năm , tuy nhiên trong vài năm gần đây do sự không ổn định của ngân hàng doanh thu hoạt động tài chính năm 2013 giảm 284,69 triệu đồng tương đương với 98,31% so với năm 2012. Năm 2014 giảm nhẹ 0,10 triệu đồng tương đương với 2,04% so với năm 2013. Chi phí tài chính có xu hướng giảm dần từ năm 2012 đến năm 2014. Cụ thể, chi phí tài chính năm 2013 giảm mạnh xuống 23,21% so với năm 2012, sang năm 2014 con số này vẫn giảm nhưng không mạnh xuống còn 7,57% so với năm 2013 tương đương với 170,38 triệu đồng. Nguyên nhân chi phí tài chính có xu hướng giảm dần qua các năm do lãi suất giảm xuống, giá đầu vào giảm làm lợi nhuận của Công Ty tăng lên đó là một xu hướng tốt. Mặt khác, Công Ty phát triển thì đòi hỏi cần phải có được nguồn vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh mà nguồn vốn tự có thì có giới hạn chính vì vậy mà Công Ty đã sử dụng biện pháp vay nợ, do đó chi phí phát sinh của Công Ty phải tính thêm vào chi phí lãi vay.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có sự biến động mạnh, cụ thể chi phí bán hàng năm 2013 tăng mạnh 242,81% so với năm 2012 và năm 2014 tiếp tục
tăng lên 37,25% so với năm 2013.Nguyên nhân tăng là do số lượng hàng hóa được tiêu thụ nhiều hơn nên doanh thu được tăng lên chính hai điều này làm cho chi phí bán hàng phải tăng theo. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 giảm xuống 6,44% tương đương với 103,01 đồng so với năm 2012, nhưng sang năm 2014 có xu hướng tăng lên 14,86% tương đương với 222,53 triệu đồng so với năm 2013. Nguyên nhân chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 giảm là do việc tuyển thêm đội ngũ nhân viên ít, đào tạo bồi dưỡng nhân viên còn hạn chế.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là một phần bắt buộc phải có khi hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty hoạt động càng hiệu quả thì chi phí ngày càng tăng . Có thể nói chi phí này tỷ lệ thuận với doanh thu mà Công Ty đạt được. Vào năm 2013 số thuế mà Công Ty phải nộp là 137,41 triệu đồng và con số này tăng lên đến 200,32 triệu đồng vào năm 2014 tăng 62,91 triệu đồng tương đương với 45,782% so với năm 2013. Nguyên nhân của chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tăng là do số lượng hàng hóa được tiêu thụ nhiều hơn nên doanh thu được tăng lên chính hai điều này đã làm cho thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng theo.
Về lợi nhuận: Là một khoản thu nhập thuần túy của Công Ty sau khi đã khấu trừ các khoản chi phí. Nó là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hoạt động của Công Ty. Dựa vào lợi nhuận của Công Ty có thể biết được Công Ty kinh doanh lời hay lỗ từ đó các nhà đầu tư cũng như những nhà chức năng trong Công Ty đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Lợi nhuận sau thuế vào năm 2012 là 51,11 triệu đồng đã tăng mạnh lên đến 377,751 triệu đồng năm 2013 tức là tăng 326,64 triệu đồng tương đương với 639,09% so với năm 2012. Sang năm 2014 con số này đã tăng lên đến 482,49 triệu đồng tăng 104,74 triệu đồng tương đương với 27,73% so với năm 2013. Có thể giải thích cho sự tăng này là do Công Ty mở rộng quy mô đồng thời sự mở rộng này là đúng và Công Ty hoạt động ngày càng có hiệu quả và hoạt động tăng lên là lẽ đương nhiên. Riêng năm 2013 Công Ty có sự tăng trưởng vượt trội là do Công Ty tiết kiệm được chi phí, mặc dù là mở rộng thì đòi hỏi cả doanh thu vầ chi phí tăng nhưng chi phí này tăng thấp hơn doanh thu nên kết quả là lợi nhuận có sự tăng trưởng. Bên cạnh đó do giá vốn hàng bán tăng lên trong ba năm qua. Tốc độ tăng lên của doanh thuđã bù đắp được sự tăng lên của chi phí làm cho lợi nhuận của Công Ty tăng lên trong ba năm qua.
ĐVT: Triệu Đồng
(Nguồn: Phòng kế toán tài chính Công Ty Cổ Phần Trường Phú)
Biểu đồ 2.1: Lợi nhuận sau thuế của Công Ty qua 3 năm
Nhìn chung, tình hình sản xuất kinh doanh trong ba năm của Công Ty diễn ra tương đối tốt. Mặc dù, doanh thu hoạt động tài chính có xu hướng giảm dần theo tình hình kinh tế chung, nhưng mức lợi nhuận sau thuế mà Công Ty đạt đượcluôn tăng. Nhưng điều đáng tiếc ở đây là tình hình các khoản chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp còn cao cần có chính sách và biện pháp cải thiện hợp lý để không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công Ty. Bên cạnh đó, ta thấy tốc độ tăng của giá vốn thấp hơn tốc độ tăng của lợi nhuận, điều này cho thấy Công Ty đã quản lý tốt về mặt giá vốn hàng bán. Để khắc phục được các hạn chế, Công Ty cần tìm được hướng đi đúng đắn trong hoạt động kinh doanh để bổ sung cho những điểm chưa hoàn thiện, khắc phục những khó khăn của Công Ty để từ đó nâng cao năng suất, chất lượng sản phẩm trong thời gian tới.