- Phân xưởng cơ điện, sản xuất bao bì
2. Phân theo giới tính
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Tháng 12 năm 2014
TT Bộ phận Ghi Nợ TK
TK 334 - Phải trả người lao động TK 338 - Phải trả khác Cộng Có TK 335 Tổng cộng Lương thực tế Các khoản khác Cộng Có TK 334 BHXH % BHYT % BHTN % KPCĐ 2 % Cộng Có TK 338 1 TK 642 - CP QLDN 38.077.827 6.065.650 44.143.477 6.854.009 1.142.335 380.778 761.556 9.138.678 53.282.155 2 TK 622 - CP NCTT 33.750.000 0 33.750.000 3.912.300 652.050 217.350 675.000 5.456.700 39.206.700 3 Nợ TK 334 4.785.026 897.192 598.128 6.280.346 6.280.346 Tổng Cộng 71.827.827 6.065.650 77.893.477 15.551.335 2.691.577 1.196.256 1.436.557 20.875.875 98.769.201 Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc công ty
toán lập phiếu chi
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Quyển số: 05 Nợ 334: 31.467.825
Số: 40/14 Có 111: 31.467.825 Họ tên người nhận tiền: Cán bộ CNV thuộc phân xưởng sản xuất
Địa chỉ: (Bảng thanh toán lương kèm theo)
Lý do chi: Thanh toán tiền lương tháng 12/2014 cho phân xưởng sản xuất Số tiền: 31.467.825 đồng
Viết bằng chữ: (ba mươi mốt triệu, bốn trăm sáu mươi bảy nghìn, tám trăm hai mươi năm nghìn đồng)
Kèm theo 04 chứng từ gốc: Bảng TT tiền lương, bảng chấm công...
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ
tên)
(Nguồn: Phòng kế toán)
Đơn vị: Công ty CP Sơn Hải Phòng
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính)
Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Quyển số: 05 Nợ 334: 40.145.305 Số: 41/14 Có 111: 40.145.305 Họ tên người nhận tiền: Cán bộ nhân viên bộ phận văn phòng
Địa chỉ: (Bảng thanh toán lương kèm theo)
Lý do chi: Thanh toán tiền lương tháng 12/2014 cho bộ phận văn phòng Số tiền: 40.145.305 đồng
Viết bằng chữ: (Bốn mươi triệu, một trăm bốn mươi năm nghìn, ba trăm không năm đồng)
Kèm theo 04 chứng từ gốc: Bảng TT tiền lương, bảng chấm công.. .
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Quyển số: 05 Nợ 338: 19.439.168 Số: 42/14 Có1111: 19.439.168 Họ tên người nhận tiền: BHXH Quận Ngô Quyền
Địa chỉ: Quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng
Lý do chi: Thanh toán BHXH,BHYT,BHTN tháng 12/2014 cho BHXH Quận Ngô Quyền
Số tiền: 19.439.168 đồng
(BHXH: 15.551.335 đ) (BHYT: 2.691.577 đ) (BHTN: 1.196.256 đ )
Viết bằng chữ: (Mười chín triệu, bốn trăm ba mươi chín nghìn, một trăm sáu tám đồng)
Kèm theo 04 chứng từ gốc: Giấy đề nghị thanh toán...
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ người nhận tiền
(Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Quyển số: 05 Nợ 3382:1.436.557 Số: 43/14 Có 111:1.436.557 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Anh Nhân
Địa chỉ: An Dương- Hải Phòng
Lý do chi: Thanh toán KPCĐ tháng 12/2014 cho Công đoàn Công ty Số tiền: 1.436.557 đồng
Viết bằng chữ: (Một triệu, bốn trăm ba mươi sáu nghìn, năm trăm năm mươi bảy đồng)
Kèm theo 01 chứng từ gốc: Giấy đề nghị Thanh toán
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ người nhận tiền
(Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ các chứng từ gốc phiếu chi (Bảng tổng hợp tiền lương phân xưởng, bộ phận bán hàng, Bộ phận nghiệp vụ của công ty) kế toán ghi
Nợ TK 622: 33.750.000 Nợ TK 642: 44.143.447
Có TK 334: 77.893.477
Sau đó kế toán Trích 22% BHXH, BHYT, BHTN, vào giá thành theo quy định. Nợ TK 622: (21.735.000 x 22%) = 4.781.700 Nợ TK 642: (38.077.827 x 22%) = 8.377.122 Có TK 338: 13.158.822 3383: (59.812.827 x 18%) = 10.766.309 3384: (59.812.827 x 3%) = 1.794.385 3389: (59.812.827 x 1%) = 598.128
- Trích 2% KPCĐ vào giá thành theo quy định. Nợ TK 622: (33.750.000 x 2%) = 675.000 Nợ TK 642: (38.077.827 x 2%) = 761.556 Có TK 3382: (71.827.827 x 2%) =1.436.556
- Dựa vào bảng lương, kế toán khấu trừ 10,5% BHXH, BHYT, BHTN vào lương của CNV. Nợ TK 334: (59.812.827 x 10,5%) = 6.280.347 Có TK 338: 6.280.347 TK 3383: (59.812.827x 8%) = 4.785.026 TK 3384: (59.812.827x 1,5%) = 897.192 TK 3389: (59.812.827 x 1%) = 598.128
- Căn cứ vào phiếu chi số 40 ngày 31/12/2014: chi lương cho phân xưởng sản xuất
Nợ TK 334: 31.467.825 Có TK 111: 31.467.825
phòng
Nợ TK 334: 40.145.305 CóTK 111: 40.145.305
- Căn cứ vào phiếu chi số 42 ngày 31/12/2014: chi tiền BHXH + BHYT, BHTN cho BHXH Quận Ngô Quyền.
Nợ TK 338: 19.439.168 TK 3383: 15.551.335 TK 3384: 2.691.577 TK 3389: 1.196.256 Có TK 111: 19.439.168
- Căn cứ vào phiếu chi số 43 ngày 31/12/2014: chi KPCĐ cho Công đoàn Nợ TK 3382: 1.436.557
Có TK111:1.436.557
Căn cứ vào bảng thanh toán lương tổng hợp, bảng đối chiếu số liệu trích nộp BHXH – BHYT- BHTN của công ty kế toán vào bảng phân bổ tiền lương, vào nhật ký chung sau đó cập nhật vào sổ cái các tài khoản có liên quan.
Công ty cổ phần Sơn Hải Phòng Mẫu số:S03a-DN QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/3/2006 của BT-BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2014 ĐVT: đồng NTGS Chứng từ Diễn giải SHTK Số PS SH Ngày Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
31/12 TL01 31/12 Tinh lương phải trả T12 cho PX. sản xuất
622334 334
33.750.000