I. Tiền và các khoản tương
2.2.3.2 Tình hình quản trị vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận thiết yếu trong cơ cấu vốn lưu động, đây là nguồn vốn được hình thành chủ yếu thông qua quá trình bán hàng, thanh toán, vay nợ. Vì vậy việc quản lý vốn bằng tiền một cách phù hợp là vô cùng cần thiết, giúp cho công ty có thể thực hiện chi tiêu, thanh toán một cách kịp thời, đầy đủ, tranh thủ được các lợi thế trong kinh doanh. Quá trình quản lý vốn bằng tiền được thực hiện thông qua việc xác định nhu cầu về tiền định kì, có quy trình kiểm tra, kiểm soát một cách chặt chẽ các hoạt động chi tiêu
công ty tránh được những mất mát, gian lận. Thông qua cơ cấu vốn bằng tiền của công ty Bia Sài Gòn-Phú Thọ trong bảng 2.10, ta có những nhận xét sau:
Vốn bằng tiền của công ty trong 2 năm 2013 và 2014 gồm 2 phần chính là tiền mặt và tiềng gửi ngân hàng. Từ bảng 2.5 ta nhận thấy vốn bằng tiền của công ty trong năm 2013 đạt 55.309 triệu đồng, giảm 21.346 triệu đồng so với năm 2012 (khoảng 27,85%).
Đơn vị:Triệu VND
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Tiền mặt 30 0.04 43 0.08 13 43.33 142 2.17 99 230.23
2. Tiền gưi ngân hàng 14,625 19.08 55,266 99.92 40,641 277.89 6,408 97.83 -48,858 (88.41) 3. Các khoản tương
đương tiền 62,000 80.88 0 0.00 -62,000 (100.00) 0 0.00 0 0.00
Tổng cộng 76,655 100.00 55,309 100.00 -21,346 (27.85) 6,550 100.00 -48,759 (88.16)
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán Công ty cổ phần Bia Sài Gòn-Phú Thọ giai đọan 2012-2014)
thấy doanh thu của công ty trong năm 2013 tăng, do đó, công ty đã hoạt động kinh doanh khá tốt, thu được tiền. Đến năm 2014, tiền mặt tăng 230,23% lên con số 142 triệu đồng.
Do nền kinh tế hiện nay có nhiều biến động, việc kiểm soát lượng tiền mặt trong quỹ là vô cùng cần thiết đối với công ty, nếu công ty giữ quá nhiều tiền mặt sẽ dẫn tới tăng chi phí quản lý, hoặc dự trữ quá ít sẽ gây khó khăn cho công ty trong quá trình thanh toán, sản xuất kinh doanh. Bản thân tiền mặt không tự sinh lãi nên cần cân nhắc kỹ khi thực hiện dữ trữ tiền mặt, tránh gây lãng phí, ảnh hưởng tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tiền gửi ngân hàng của công ty năm 2012 đạt 14.625 triệu đồng, năm 2013 giảm xuống còn 55.266 triệu đồng. Tuy nhiên đến năm 2014, tiền gửi ngân hàng của công ty giảm mạnh 88.41% xuống còn 6.408 triệu đồng. Tuy lượng tiền gửi giảm mạnh năm 2014 nhưng tiền gửi ngân hàng vẫn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong cơ cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp. Có thể thấy, do doanh nghiệp đang thu hẹp quy mô sản xuất kinh doanh, dẫn đến lượng tiền gửi ngân hàng cũng giảm. Tuy nhiên doanh nghiệp cần cân nhắc lượng tiền gửi ngân hàng để đảm bảo khả năng thanh toán của công ty. Việc sử dụng tiền gửi không chỉ giúp cho công ty đảm bảo khả năng thanh toán mà còn giúp công ty gây dựng được niềm tin đối với ngân hàng, một nguồn cung cấp vốn vay phục cho các nhu cầu của công ty.Bên cạnh đó, công ty còn có thể được hưởng lợi từ khoản lãi tiền gửi ngân hàng định kỳ.
Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn (dưới 3 tháng). Năm 2012 con số này chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu vốn bằng tiền. Tuy nhiên năm 2013 và 2014, các khoản tương đương tiền của công ty bằng 0 chứng tỏ trong 2 năm này công ty gặp nhiều khó khăn trong đầu tư
vậy, chúng ta có thể thấy đây là tín hiệu không tốt cho công ty.