- Mua bỏn, lắp đặt cỏc thiết bị điện nước.
2.2.5Kế toỏn chi phớ quản lớ doanh nghiệp:
8 Số dư cuối kỳ
2.2.5Kế toỏn chi phớ quản lớ doanh nghiệp:
• Nội dung:
Chi phớ quản lớ doanh nghiệp tại cụng ty bao gồm những khoản chủ yếu sau:
+ Chi phớ tiền lương,phụ cấp, cỏc khoản trớch BHXH,BHYT,KPCĐ trờn tiền lương trả cho ban giỏm đốc.
Cụng ty TNHH một thành viờn cấp nước cửa lũ
Khối 1 - Phường Nghi Tõn - TX Cửa Lũ - Nghệ An
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý IV năm 2013
Tài khoản: Chi phớ bỏn hàng ( xưởng tinh khiết)
Sốhiệu:6413
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phỏt sinh
Ngày số hiệu PS Nợ PS Cú
.... 28/11
PC-
340 Thanh toỏn tiền dầu xe tải 1111 6.364.418
…….. ……… ………… ………… …………
31/12 K/c chi phớ bỏn hàng 911 12.176.236
Cộng số phỏt sinh 12.176.236 12.176.236
+ Chi phớ đồ dựng văn phũng
+ Chi phớ khấu hao TSCĐ như: văn phũng làm việc, mỏy vi tớnh... + Chi phớ thuế, phớ,lệ phớ như: thuế mụn bài, thuế nhà đất,...
+ Chi phớ tiếp khỏch
+ Chi phớ dịch vụ mua ngoài: Cỏc khoản chi về điện, nước,... + Chi phớ bằng tiền khỏc
• Chứng từ sử dụng:
+ Húa dơn GTGT của người bỏn + Phiếu chi, giấy bỏo nợ
+ Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao,cụng cụ dụng cụ + Bảng thanh toỏn lương
+ Cỏc chứng từ liờn quan khỏc
• Tài khoản kế toỏn sử dụng:
Để tập hợp và phản ỏnh khoản chi phớ này kế toỏn sử dụng TK 642 “Chi phớ quản lớ doanh nghiệp”.
• Trỡnh tự hạch toỏn:
- Chi phớ nhõn viờn quản lý: gồm tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương của ban giỏm đốc, nhõn viờn cỏc phũng ban của doanh nghiệp.
TK chi tiết sử dụng là TK 6421- Chi phớ nhõn viờn quản lý
Vớ dụ: Thỏng 10/2013 chi phi lương nhõn viờn quản lý: 98.879.074 đồng BHXH phải nộp là 98.879.074 x 17% = 17.798.233 đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BHYT phải nộp là 98.879.074 x 3% =2.966.372 đồng KPCĐ phải nộp là 98.879.074 x 2% =1.977.581 đồng Kế toỏn hạch toỏn theo định khoản sau:
Nợ TK 6421: 121.621.260
Cú TK 3383: 17.798.233 Cú TK 3384: 2.966.372 Cú TK 3388: 1.977.581
Để nhập vào phần mềm thỡ thao tỏc như sau: Từ thanh tiờu đề chọn “ Tổng hợp” => “Cập nhật số liệu”=> “ Phiếu kế toỏn”=> “Tạo mới”. Sau khi hoàn tất nhập liệu, phần mềm sẽ tự động lờn cỏc sổ chi tiết TK 3341, 3383, 3384, 3388, 6411 và sổ kế toỏn tổng hợp (Nhật ký chung, sổ Cỏi TK 334, 338, 642)
Cụng ty TNHH một thành viờn cấp nước Cửa Lũ
Khối 1 - P.Nghi Tõn - TX Cửa Lũ- Nghệ An