- Mua bỏn, lắp đặt cỏc thiết bị điện nước.
8 Số dư cuối kỳ
2.2.4 Chi phớ bỏn hàng
Kế toỏn chi phớ bỏn hàng:
• Nội dung:
Chi phớ bỏn hàng tại cụng ty bao gồm những khoản chủ yếu sau: + Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng
+ Khấu hao TSCĐ cho bỏn hàng + Chi phớ mua húa đơn GTGT
+ Chi phớ cho cỏn bộ đi cụng tỏc phục vụ bỏn hàng
• Cỏc chứng từ sử dụng:
+ Húa đơn GTGT của người bỏn + Phiếu chi
+ Giấy bỏo Nợ
+ Bảng thanh toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương + Cỏc chứng từ liờn quan khỏc
• Tài khoản kế toỏn sử dụng:
Để tập hợp và phản ỏnh chi phớ này, kế toỏn sử dụng TK 641 “Chi phớ bỏn hàng”.
Cụng ty sử dụng 2 tài khoản cấp 2 sau đõy : TK 6411 - Chi phớ bỏn hàng ( nước mỏy )
TK 6412 - Chi phớ bỏn hàng ( xưởng tinh khiết )
• Trỡnh tự kế toỏn:
- Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng: bao gồm tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương trả cho nhõn viờn bỏn hàng
Vớ dụ: Thỏng 10/2013 chi phi lương nhõn viờn bỏn hàng: 24.585.091 đồng BHXH phải nộp là 24.585.091 x 17% = 3.818.115đồng
BHYT phải nộp là 24.585.091 x 3% =673.785 đồng KPCĐ phải nộp là 24.585.091 x 2% =449.190đồng
Kế toỏn trưởng căn cứ vào bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương, hạch toỏn theo định khoản sau:
Nợ TK 6411:
Cú TK 3341: 24.585.091 Cú TK 3383: 3.818.115 Cú TK 3384: 673.785 Cú TK 3388: 449.190
Để nhập vào phần mềm thỡ thao tỏc như sau: Từ thanh tiờu đề chọn “ Tổng hợp” => “Cập nhật số liệu”=> “ Phiếu kế toỏn”=> “Tạo mới”. Sau khi hoàn tất nhập liệu, phần mềm sẽ tự động lờn cỏc sổ chi tiết TK 3341, 3383, 3384, 3388, 6411 và sổ kế toỏn tổng hợp (Nhật ký chung, sổ Cỏi TK 334, 338, 6411)
Cụng ty TNHH một thành viờn cấp nước cửa lũ
Khối 1 - Phường Nghi Tõn - TX Cửa Lũ - Nghệ An
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý IV năm 2013
Tài khoản: Chi phớ bỏn hàng ( nước mỏy) Số
hiệu:6411
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phỏt sinh
Ngày số hiệu PS Nợ PS Cú
31/10 PKT42
hoạch toỏn lương thỏng
10/2013 3341 24.585.091 31/10 PKT42 KPCĐ 2% 3382 449.190 31/10 PKT42 BHXH 17%% 3383 3.818.115 31/10 PKT42 BHYT 3% 3384 673.785 31/10 PKT42 BHTN 1% 3389 224.595 …….. ……… ………… ………… ………… 31/12 K/c chi phớ bỏn hàng 911 87.227.466 Cộng số phỏt sinh 87.227.46 6 87.227.466 Số dư cuối kỳ
Vớ dụ: Ngày 28/11/2013, cụng ty thanh toỏn tiền dầu xe tải trong thỏng 11 cho cụng ty xăng dầu Minh Thuận với số tiền là : 6.364.418 đ, cụng ty đó thanh toỏn bằng tiền mặt.
.
PHIẾU CHI
Số 53/12
Ngày 28 thỏng 11 năm 2013
Họ tờn người nhận tiền: Ngyễn Hữu Đạt Địa chỉ: Cụng ty xăng dầu Minh Thuận
Lý do chi: Chi trả tiền xăng dầu xe tải của cụng ty Số tiền: 6.364.418
Bằng chữ: Sỏu triệu, ba trăm sỏu mươi tư nghỡn, bốn trăm mười tắm đồng. Kốm theo: 01 chứng từ gốc