- Phòng Kiểm toán 1– Tư vấn và Kiểm toán: có nhiệm vụ tư vấn cho khách hàng các vấn đề về tài chính, kế toán, kiểm toán, thẩm định giá trị tà
b. Đánh giá rủi ro kiểm toán trên toàn bộ BCTC
Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên toàn bộ BCTC.
Rủi ro tiềm tàng trên toàn bộ BCTC được AASC đánh giá trên ba mức độ: thấp, trung bình, cao. KTV sẽ đưa ra các câu hỏi đánh giá rủi ro tiềm tàng trên toàn bộ BCTC. Căn cứ vào từng câu trả lời đối với một vấn đề cụ thể, đặc biệt là xem xét tầm quan trọng của vấn đề đó tới các thông tin trên BCTC, KTV sẽ đánh giá rủi ro tiềm tàng.
Bảng 2.2: Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên toàn bộ BCTC của Công ty ABC
Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên toàn bộ BCTC Khách hàng: Công ty ABC
1. Cơ cấu tổ chức của khách hàng như thế nào?
Được tổ chức tốt
2. Năng lực của Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc?
Các thành viên trong Hội đồng quản trị có năng lực tốt, có nhiều kinh nghiệm trong việc điều hành sản xuất và kinh doanh thép
3. Trình độ của kế toán trưởng và nhân viên kế toán?
Kế toán trưởng và nhân viên kiểm toán tốt nghiệp Đại học ngành kế toán
4. Ý kiến của KTV trong Báo cáo kiểm toán năm trước?
Ý kiến ngoại trừ ….
Kết luận: Rủi ro tiềm tàng trên toàn bộ BCTC là trung bình
Các thông tin về Công ty ABC được nhóm kiểm toán rút từ Hồ sơ kiểm toán chung và Hồ sơ kiểm toán các năm trước và có sự cập nhật trong năm nay. Một điểm cần lưu ý là ý kiến KTV trên Báo cáo kiểm toán năm trước là ý kiến ngoại trừ về việc đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ. Việc đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ được thực hiện theo ước tính chủ quan của Công ty mà chưa theo một phương pháp nhất định. Năm nay, Công ty vẫn chưa thực hiện theo đề xuất của KTV.
Đánh giá rủi ro kiểm soát trên toàn bộ BCTC.
Sau khi đánh giá rủi ro tiềm tàng cho toàn bộ BCTC, KTV đánh giá rủi ro kiểm soát trên toàn bộ BCTC. Việc đánh giá này được tiến hành bằng cách
thu thập những thông tin theo bảng câu hỏi về Hệ thống KSNB của khách