4. Công ty TNHH Vina Kyung Seung Sản xuất sản phẩm may mặc Kiểm toán BCTC
2.2.1.7. Xác định các tài khoản quan trọng và các cơ sở dẫn liệu liên quan
Qua đánh giá của KTV dựa trên những hiểu biết về hoạt động kinh doanh (doanh nghiệp sản xuất) cũng như môi trường kiểm soát nội bộ của khách hàng, các tài khoản quan trọng và cơ sở dẫn liệu liên quan đến khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: tài khoản hàng tồn kho, tài khoản doanh thu, tài khoản giá vốn hàng bán, tài khoản phải thu khách hàng, tài khoản phải trả người bán được phân tích ở bảng sau:
Bảng 2.4: Các tài khoản quan trọng và cơ sở dẫn liệu liên quan với khách hàng ABC
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN IMMANUEL
IMMANUEL AUDITING COMPANY LIMITED
Tên khách hàng: Công ty ABC
Niên độ kế toán : 1/1/2013 – 31/12/2013
Nội dung: Tài khoản trọng yếu và cơ sở dẫn liệu liên quan
Tham chiếu:
Tên Ngày
Người thực hiện M.Trung 11/02/2012 Người soát xét 1 Mr.Ngọc 12/02/2012 Người soát xét 2
Tài khoản trên bảng cân đối kế toán
Tài khoản trọng yếu.
Cơ sở dẫn liệu Rủi ro có thể xảy ra Đánh giá rủi ro ban đầu Hàng tồn kho Đánh giá Đánh giá hàng tồn kho thấp hơn
giá trị thực tế. Cao
Doanh thu và giá
vốn hàng bán Đánh giá và đầy đủ Phân chia niên độ Trung bình Phải thu khách hang Hiện hữu, Đánh giá,
Đầy đủ, quyền và nghĩa vụ, Phân loại và trình bày.
Phải thu khách hàng trong lĩnh vực xây dựng chứa đựng nhiểu rủi ro về chia cắt niên độ và định giá
sai. Rủi ro trong việc thu thập nợ Trung bình Phải trả người bán Hiện hữu, đánh giá,
đầy đủ, quyền và nghĩa vụ, phân loại và trình bày.
Phân chia niên độ quá trình mua bán, công ty có rất nhiều nhà cung cấp, rủi ro đánh giá công nợ thấp hơn thực tế. phải trả người bán liên quan đến lĩnh vực xây dựng.
Trung bình