- TK 611: “ Mua hàng”: Dựng để phản ỏnh trị giỏ nguyờn vật liệu mua vào trong
2. 1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn.
Sơ đồ 2.2 : Tổ chức bộ mỏy kế toỏn trong cụng ty cổ phần đầu tư và phỏt triển thương mại Việt í.
Ghi chỳ:
*Chức năng nhiệm vụ của kế toỏn cụng ty a) Chức năng
- Thực hiện những cụng việc về nghiệp vụ chuyờn mụn tài chớnh kế toỏn theo đỳng quy định của nhà nước về chuẩn mực kế toỏn nguyờn tắc kế toỏn.
- Hàng ngày theo dừi, phản ỏnh sự vận động vốn kinh doanh của cụng ty dưới mọi hỡnh thức và cố vấn cho ban lónh đạo và cỏc vấn đề cú liờn quan.
- Tham mưu cho ban Tổng giỏm đốc về chế độ kế toỏn và những thay đổi của chế độ qua từng thời kỳ trong hoạt động kinh doanh.
b) Nhiệm vụ
- Ghi chộp, tớnh toỏn phản ỏnh số liệu cú, tỡnh hỡnh luõn chuyển và sử dụng tài sản vật tư, tiền vốn, quỏ trỡnh và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và sử dụng vốn của cụng ty.
- Kiểm tra tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tỡa chớnhviệc thu nộp, thanh toỏn, kiểm tra việc giữ gỡn và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn.
- Phổ biến chớnh sỏch chế độ quản lý tài chớnh của nhà nước với cỏc bộ phận liờn quan khi cần thiết.
Kế toỏn
thuế thanh toỏn và Kế toỏn cụng nợ
Kế toỏn
tổng hợp Kế toỏn vật tư và giỏ thành Thủ quỹ Kế toỏn Xăng dầu Kế toỏn trưởng Chỉ đạo trực tuyến Phối hợp giỏm sỏt
quan cú liờn quan theo chế độ bỏo cỏo tài chớnh, kế toỏn hiện hành.
2.1.4.2. Vận dụng chế độ chớnh sỏch kế toỏn tại cụng ty cổ phần đầu tư và phỏttriển thương mại Việt í triển thương mại Việt í
a.Một số nội dung khác liên quan đến chế độ kế toán áp dụng tại công ty cổ phần đầu tư và phỏt triển thương mại Việt í.
Chế độ kế toán: công ty thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành
theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của bộ trởng bộ tài chính và các thông t hớng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán của bộ tài chính.
Kỳ kế toán: công ty thực hiện kỳ kế toán theo năm dơng lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Kỳ báo cáo tài chính theo năm dơng lịch
Đơn vị sử dụng tiền tệ: Công ty thực hiện ghi sổ và lập báo cáo bằng đồng Việt Nam. Việc quy đổi, các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ sang đồng Việt Nam đợc thực hiện theo quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 “ảnh hởng của sự thay đổi tỷ giá”
Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: để đảm bảo và theo dõi cung cấp thông tin về hàng tồn kho một cách kịp thời chính xác, công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phơng pháp ghi thẻ song song.
Phơng pháp tính giá vật t: công ty sử dụng phơng pháp nhập trớc - xuất trớc. Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định: các tài sản cố định tại công ty sử dụng vào mục đích sản xuất, kinh doanh đợc tính theo phơng pháp khấu hao đờng thẳng.
Phơng pháp kê khai và nộp thuế GTGT: công ty thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
Cụng ty đó ỏp dụng Chế độ Kế toỏn Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chớnh,trong phạm vi liờn quan,cỏc Chuẩn mực Kế toỏn Việt Nam do Bộ Tài chớnh ban hành và cỏc văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện.
Niờn độ kế toỏn của Cụng ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 hàng năm. Cụng ty sử dụng đồng tiền Việt Nam đồng trong hạch toỏn kế toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
Thuế giỏ trị gia tăng được tớnh theo phương phỏp khẩu trừ.
(1) Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đú căn cứ số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. Nếu đơn vị cú mở sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được ghi vào cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Trường hợp đơn vị mở cỏc sổ Nhật ký đặc biệt thỡ hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ được dựng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liờn
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung Sổ,thẻ KT chi tiết
Sổ cỏi
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chỳ
Kiểm tra, đối chiếu Ghi cuối ngày Ghi cuối kỡ
tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào cỏc tài khoản phự hợp trờn Sổ Cỏi, sau khi đó loại trừ số trựng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu cú).
(2) Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn Sổ Cỏi, lập Bảng cõn đối số phỏt sinh.
Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn Sổ Cỏi và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ cỏc Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết) được dựng để lập cỏc Bỏo cỏo tài chớnh.
Về nguyờn tắc, Tổng số phỏt sinh Nợ và Tổng số phỏt sinh Cú trờn Bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng Tổng số phỏt sinh Nợ và Tổng số phỏt sinh Cú trờn sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và cỏc sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đó loại trừ số trựng lặp trờn cỏc sổ Nhật ký đặc biệt) cựng kỳ.