b. Kế toỏn cỏc nghiệp vụ giảm TSCĐ hữu hỡnh
2.2.2.6.2Phương phỏp hach toỏn cỏc khoản nộp theolươn g:
a) Hàng thỏng trớch bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp tớnh vào cỏc khoản chi ghi:
Nợ TK 661 : Chi hoạt động Nợ TK 662 : Chi dự ỏn
Nợ TK 631 : Chi hoạt động SXKD
Cú TK 332 : Cỏc khoản phải nộp theo lương
b) Tớnh tiền bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế của cụng chức, viờn chức phải nộp trừ vào tiền lương hàng thỏng ghi :
Nợ TK 334 : Phải trả viờn chức
Cú TK 332 : Cỏc khoản phải nộp theo lương
c) Khi đơn vị chuyển nộp bảo hiểm xó hội hoặc mua thẻ bảo hiểm y tế ghi : Nợ TK 332 : Cỏc khoản phải nộp theo lương
Ghi chỳ: Trường hợp nộp thẳng khi rỳt hạn mức kinh phớ thỡ ghi Cú TK 008 -HMKP
d) Khi nhận dược số tiền cơ quan bảo hiểm cấp cho đơn vị để chi trả cho cỏc đối tượng hưởng bảo hiểm xó hội ghi:
Nợ TK 111 : Tiền mặt
Nợ TK 112 :TGNH, kho bạc
Cú TK 332 : Cỏc khoản phải nộp theo lương
e) Khi nhận đươc giấy phạt nộp chậm số tiền bảo hiểm xó hội phải nộp ghi : Nợ TK 311 : cỏc khoản phải thu
Nợ TK 661 : chi hoạt động
Cú TK 332 : cỏc khoản phải nộp theolương
e) bảo hiểm xó hội phải trả cho cụng chức viờn chức theo chế độ quy định , ghi : Nợ TK 332 : Cỏc khoản phải nộp theo lương
Cú TK 111 : Tiền mặt
2.2.2.7 Sơ đồ hạch toỏn
2.2.2.7.1. Sơ đồ kế toỏn tiền lương
TK 461 TK 334 TK 661 TK 111,112 TK 311,312,332 TK 431 TK 431 TK 332 Lương và phụ cấp phải trả Thanh toỏn lương,
phụ cấp và cỏc khoản khỏc Khấu trừ lương cỏc khoản phải trả phải thu, tạm ứng BHXH, BHYT, BHTN
Rỳt hạn mức kinh phớ chi tại Kho bạc
Tiền lương phải trả cho viờn chức
Thưởng được tớnh vào chi hoạt động
BHXH,BHYT, BHTN phải trả viờn chức
Trớch BHXH, BHYT, BHTN vào chi hoạt
động Xuất quỹ nộp BHXH, BHYT
Quyết toỏn kinh phớ đó sử dụng
TK 111,112 TK 332 TK 631,661,662, 635 TK 334 TK 461,462 TK 111,112 Chuyển nộp BHXH Số được cấp trước Trớch BHXH, BHYT, BHTN vào CPSXKD, chi hoạt động, chi DA 22%) Khấu trừ lương BHXH, BHYT, BHTN do người lao động đúng gúp
(10.5%) Rỳt hạn mức kinh phớ nộp BHXH (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hàng thỏng căn cứ cỏc bảng chấm cụng của cỏc phũng gửi xuống, cỏc giấy tờ liờn quan: Quyết định đi cụng tỏc, giấy phộp, quyết định nõng lương … kế toỏn tiến hành lập bảng thanh toỏn lương và hạch toỏn như sau:
Bảng kê trích nộp các khoản theo lơng
tháng 9 năm 2015
STT Họ và tờn
Lương cơ bản BHXH BHYT
Hệ số lương Phụ cấp chức vụ Cộng hệ số lương Lương Phụ cấp
CV Cộng lơng TC Trừ vào lương (8%) Trớch vào chi phớ (18%) Trừ vào lương (1,5%) Trớch vào chi phớ (3%)
Cộng tổng 13.569 1.00 14.569 15,604,350 1,150,000 16,754,350 1,340,357 3,015,783 251,307 502,631
4 Bựi Nguyễn Hoàng 5.229 0.6 5.829 6,013,350 690,000 6,703,350 536,268 1,206,603 100,550 201,101
6 Lưu Thị Thỳy Ngọc 3.00 0.4 3.40 3,450,000 460,000 3,910,000 312,800 703,800 58,650 117,300
8 Nguyễn Hoài Linh 2.34 2.34 2,691,000 0 2,691,000 215,280 484,380 40,365 80,730
BẢNG THANH TOÁN TIỀN CễNG LÀM THấM GIỜ THÁNG 9 NĂM 2015 VĂN PHềNG
Đvt: đồng
TT Họ và tờn lương Hệ số PCCVHệ số Số giờ % được hưởng Thành tiền Ký tờn
1 Bựi Nguyễn Hoàng 5.229 0.6 24 200% 1,903,186 2 Lưu Thị Thỳy Ngọc 3.00 0.4 32 200% 1,521,818 3 Nguyễn Thị Duyờn 3.00 32 200% 1,354,545 Tổng cộng 11.23 88 4,779,549
Tổng số tiền chi làm thờm giờ: 4,779,549. đ