5. Bố cục của luận văn
3.3.2.Điều hành NSNN
Cơ chế điều hành việc cấp phát các khoản chi NSNN được thực hiện như sau:
Các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước căn cứ dự toán chi thường xuyên được giao theo 4 nhóm mục chi là: Chi thanh toán cho cá nhân, chi nghiệp vụ chuyên môn, chi mua sắm sửa chữa và nhóm mục chi khác trực tiếp rút dự toán tại Kho bạc nhà nước huyện theo hình thức rút dự toán.
Căn cứ căn cứ vào quyết định giao chỉ tiêu kế hoạch dự toán của UBND huyện cho các đơn vị hàng năm, kế toán đơn vị lập dự toán chính thức gửi phòng TCKH huyện, cán bộ quản lý của phòng tài chính kế hoạch thẩm định dự toán và làm công văn chấp thuận kèm biểu mẫu chi tiết gửi Kho bạc Nhà nước huyện để kế toán rút dự toán từ Kho bạc nhà nước.
Trong quá trình chấp hành dự toán các đơn vị dự toán được chủ động chi tiêu đối với các mục chi trong từng nhóm chi. Nếu cần điều chỉnh mức chi tiêu giữa các nhóm chi thì phải có sự thẩm định của của phòng Tài chính Kế hoạch huyện.
Đối với các khoản chi về mua sắm TSCĐ, các đơn vị phải thực hiện theo nguyên tắc thủ tục mua sắm tài sản và thẩm định giá hoặc báo giá theo qui định.
Đối với các khoản chi đột xuất ngoài kế hoạch, sau khi thẩm định dự toán, phòng Tài chính kế hoạch trình UBND huyện và ra quyết định bổ sung kinh phí. Căn cứ quyết định, phòng Tài chính kế hoạch thông báo và gửi đơn vị quyết định để đơn vị làm căn cứ rút dự toán.
Các khoản tạm ứng đến hết ngày 31/12 chưa đủ thủ tục thanh toán được phép tiếp tục thanh toán trong thời gian chỉnh lý quyết toán.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Toàn bộ các khoản chi NSNN cho các đơn vị trực tiếp thụ hưởng được cấp từ Kho bạc NN, chịu sự kiểm tra giám sát của phòng Tài chính KH và KBNN huyện