TNHH Dược phẩm Hoa Sen tại Hà Nội
Theo QĐ 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006, Chi nhỏnh Cụng ty TNHH Dược phẩm Hoa Sen tại Hà Nội, chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp được kế toỏn theo dừi trờn TK 642 “Chi phớ quản lý kinh doanh”
Hàng ngày, hàng thỏng kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn liờn quan đến chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp để lập Chứng từ ghi sổ đồng thời vào sổ chi tiết TK 642 theo số hoỏ đơn và phiếu chi. Cuối thỏng sẽ tổng hợp từng loại chi phớ để vào sổ cỏi rồi kết chuyển sang TK 911- Xỏc định kết quả kinh doanh
Khi phỏt sinh cỏc khoản chi phớ như: Chi phớ vận chuyển hàng đi bỏn, chi lương cho bộ phận quản lý, lương của bộ phận bỏn hàng, chi phớ điện nước điện thoại dựng cho bộ phận bỏn hàng, chi phớ khấu hao TSCĐ, thuế, phớ và lệ phớ ...sẽ được kế toỏn ghi vào “Chứng từ –ghi sổ” của từng loại chi liờn quan đến hai loại chi phớ này và kế toỏn sẽ tập hợp ghi vào sổ cỏi Tk 642 chung cho hai loại chi phớ trờn và cú ghi tài khoản đối ứng trờn cỏc sổ cỏi như: Sổ cỏi TK111, TK 334, TK 338....
Ngày 03/01/2011, CN Cụng ty cú khỏch hàng yờu cầu chở hàng đến cho họ và chi phớ vận chuyển hàng đi bỏn được kế toỏn lập phiếu chi như sau : (Phụ lục 2.05 – Phiếu chi, số 05)
Kế toỏn thanh toỏn ghi sổ như sau: Nợ TK 642: 200.000
Cú TK 111: 200.000
Căn cứ vào những phiếu chi cựng loại cuối mỗi thỏng, kế toỏn lập Chứng từ Ghi sổ như sau
Biểu 2.08 – Chứng từ - Ghi sổ, số 03
Đơn vị: Chi nhỏnh Cụng ty TNHH Mẫu số S02A - DNN
Dược phẩm Hoa Sen tại Hà Nội ( Ban hàng theo QĐsố 48/2006/QĐ
BTC Ngày 14/09/2006 của BTC CHỨNG TỪ - GHI SỔ SỐ 03 Ngày: 31/01/2011 ĐVT: VNĐ Trớch yếu
Số hiệu Tài khoản
Nợ Cú
Chi phớ bằng tiền mặt 642 111 22.698.466
Cộng 22.698.466
Ngày 31 thỏng 01 năm 2011
Căn cứ vào bảng tớnh lương và phõn bổ tiền lương thỏng 01 năm 2011, kế toỏn lập “Chứng từ - ghi sổ” và chứng từ ghi sổ kế toỏn ghi vào sổ cỏi TK 642
Kốm theo 01 chứng từ gốc
Kế toỏn trưởng
Biểu 2.09 – Sổ cỏi tài khoản Chi phớ quản lý kinh doanh
Đơn vị: Chi nhỏnh Cụng ty TNHH Mẫu số S02 c1 - DNN
Dược phẩm Hoa Sen tại Hà Nội ( Ban hàng theo QĐsố 48/2006/QĐ
BTC Ngày 14/09/2006 của BTC
SỔ CÁI
( Dựng cho hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ) Tờn tài khoản: Chi phớ quản lý kinh doanh
Số hiệu TK: 642 Thỏng 01 năm 2011 Đơn vị tớnh : VNĐ Ngày thỏng ghi sổ Chứngtừ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ng-T Nợ Cú 31/0 1 03 31/1 - Chi phớ bằng tiền mặt 111 22.698.466 06 31/1 - Chớ trả trước ngắn hạn 142 290.000 12 31/1 - KH-TSCĐ của bỏn hàng 214 7.565.050 12 31/1 -KH-TSCĐ của quản lý 214 153.005 13 31/1 - Thuế thu nhập DN 333 1.400.000 15 31/1 - Lương của bộ phận QL 334 14.109.440 21 31/1 - Lương của bộ phận BH 334 13.931.020 22 31/1 - Chi phớ thuờ kho 331 4.000.000 23 31/1 - BHXH+BHYT+ BHTN 338 663.390
19 31/1 - Kết chuyển chi phớ quản lý 64.810.371
Cộng phỏt sinh 64.810.371 64.810.371
Ngày 31 thỏng 01 năm 2011 Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký, họ tờn ) (Ký, họ tờn ) (Ký, họ tờn, đúng dấu ) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});