1.2.5.1 Phương phỏp kế toỏn
Nguyờn tắc đỏnh giỏ hàng tồn kho: Theo giỏ thực tế.
Phương phỏp xỏc định hàng tồn kho cuối kỳ: Đỏnh giỏ theo giỏ trị bỡnh quõn gia quyền.
Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: Kờ khai thường xuyờn. 1.2.5.2 Hạch toỏn ban đầu
Chứng từ sử dụng: Biờn bản kiểm nghiệm Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Quy trỡnh luõn chuyển:
Do tớnh đặc thự của sản phẩm dược là sản phẩm cú ảnh hưởng trực tiếp đến sức khoẻ con người và doanh nghiệp phải chịu trỏch nhiệm phỏp lý rất cao về chất lượng của sản phẩm nờn việc nhập xuất hàng tồn kho phải được phối hợp quản lý chặt chẽ để đảm bảo sản phẩm nhập, xuất phải đỳng chất lượng, đảm bảo an toàn cho người tiờu dựng và đảm bảo uy tớn, lợi ớch của doanh nghiệp ( Đơn vị kinh doanh cú điều kiện)
Khi cú nghiệp vụ về nhập, xuất hàng tồn kho (vật tư, hàng hoỏ, thành phẩm), căn cứ cỏc chứng từ nguồn (như hoỏ đơn mua hàng, lệnh xuất đó được duyệt, phiếu đề nghị nhập kho thành phẩm), phũng kiểm tra chất lượng cựng với người giao (nhận) hàng hoỏ, thành phẩm, vật tư lập ban kiểm nghiệm, tiến hành kiểm tra chất lượng, số lượng, chủng loại của hàng tồn kho trước khi nhập, xuất.
Căn cứ vào biờn bản kiểm nghiệm được lập bởi ban kiểm nghiệm, cỏn bộ phũng cung ứng (phũng kế hoạch sản xuất kinh doanh) sẽ lập phiếu nhập, xuất kho thành 3 liờn (Một liờn thủ kho sử dụng để ghi thẻ kho, một liờn kế toỏn dựng để ghi sổ, một liờn lưu tại phũng), phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ thành 3 liờn, liờn 1 để lưu, liờn 2 giao cho thủ quỹ để ghi thẻ kho, liờn 3 dựng để kế toỏn ghi sổ.
hàng, thủ kho, trưởng phũng kinh doanh, kế toỏn vật tư tiến hành hoàn thành nốt cỏc chỉ tiờu đơn giỏ trờn phiếu nhập, xuất, ký phiếu và lưu chứng từ đồng thời lưu hồ sơ trờn mỏy tớnh.
1.2.5.3 Hạch toỏn chi tiết
Phương phỏp hạch toỏn chi tiết hàng tồn kho CN đang ỏp dụng là phương phỏp thẻ song song
Cỏc sổ sỏch sử dụng bao gồm:
Sổ chi tiết ở kho hàng: doanh nghiệp sử dụng thẻ kho.
Sổ kế toỏn chi tiết: gồm sổ kế toỏn chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hoỏ và bảng tổng hợp nhập xuất tồn.
Quy trỡnh hạch toỏn:
Căn cứ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho được kế toỏn vật tư cập nhật chương trỡnh kế toỏn mỏy tự động chuyển thụng tin vào thẻ kho và sổ kế toỏn chi tiết vật tư, sản phẩm hàng hoỏ, cộng nhập, xuất, tớnh số tồn trờn từng thẻ, lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn, cộng sổ chi tiết. Thẻ kho được mở riờng cho từng danh điểm vật tư và từng kho, sổ chi tiết được mở cho từng kho. Cuối thỏng, thủ kho và kế toỏn vật tư sẽ đối chiếu bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn với sổ kế toỏn chi tiết.
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu
Sơ đồ 1.4 - Sơ đồ đối chiểu tổng hợp kt chi tiết nhập -xuất- tồn tại CN
Phiếu nhập khoPhiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Thẻ kho Sổ chi tiết Phiếu nhập kho