m) Nguyên tắc ghi nhận doanh thu:
2.2.4.Kế toán các khoản phải thu nội bộ 1 Chứng từ
- Uỷ nhiệm chi.
- Phiếu chi – Phiếu thu. - Giấy báo có,...
2.2.4.2. Sổ kế toán sử dụng
- Sổ cái tài khoản 1368 – Phải thu nội bộ khác.
2.2.4.3. Tài khoản sử dụng
Để hạch toán các khoản phải thu nội bộ, công ty sử dụng tài khoản 136 – Phải thu nội bộ.
Công ty mở thêm tài khoản chi tiết từ 1368001.000 đến 1368011.000. - Tài khoản 1368001.000: chi nhánh Đà Nẵng.
- Tài khoản 1368002.000: chi nhánh Huế. - Tài khoản 1368003.000: chi nhánh Nha Trang. - Tài khoản 1368004.000: chi nhánh Tp.HCM. - Tài khoản 1368005.000: chi nhánh Huế. - Tài khoản 1368006.000: chi nhánh Cần Thơ.
- Tài khoản 1368007.000: Công ty TNHH Một thành viên In Phương Nam.
- Tài khoản 1368008.000: Công ty TNHH Một thành viên Phương Nam Phim.
- Tài khoản 1368009.000: Công ty TNHH Một thành viên Sách Phương Nam.
- Tài khoản 1368010.000: Công ty TNHH Một thành viên Văn Phòng Phẩm Phương Nam.
- Tài khoản 1368011.000 : Công ty Cổ Phần Nhãn Hiệu Phương Nam.
2.2.4.5. Phương pháp hạch toán
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ (tháng 12 năm 2011):
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2011, chi nhánh Cần Thơ nộp 32.480.000 đồng trả các khoản đã chi hộ tiền mua hàng, chuyển khoản qua Ngân hàng Đông Á, giấy báo Có số: 200151.Kế toán đinh khoản:
Nợ 1368000.000 32.480.000đ
Có 1111000.000 32.480.000đ
Nghiệp vụ 2: Ngày 02/12/2011, chi thanh toán tiền thuê mặt bằng cho chi nhánh Đà Nẵng, số tiền: 48.000.000 đồng (VAT: 10%), hoá đơn số: 0000204. Kế toán đinh khoản:
Nợ 1111000.000 48.000.000đ