( n v tính: ng)
Ch ătiêu N mă2013 N mă2012 N mă2011 Chênhăl ch
(A) 1 2 3 2013ăsoăv iă2012 2012ăsoăv iă2011
S ăti n % S ăti n %
A.ăTÀIăS NăNG NăH N 7.577.478.014 8.153.570.969 8.539.090.875 (576.092.955) (7,07) (385.519.906) (4,51)
I. Ti n và các kho n t ng
đ ng ti n 1.775.381.049 611.622.584 1.830.091.363 1.163.758.465 190,27 (1.218.468.779) (66,58) III. Các kho n ph i thu 3.765.559.970 2.225.991.378 2.151.383.869 1.539.568.592 69,16 74.607.509 3,47 IV. Hàng t n kho 2.021.294.345 5.153.902.145 4.520.972.194 (3.132.607.800) (60,78) 632.929.951 14,00 V. Tài s n ng n h n khác 15.242.650 162.054.862 36.688.449 (146.812.212) (90,59) 125.366.413 341,71 B.ăTÀIăS NăDÀIăH N 1.567.372.962 1.795.512.803 1.942.776.145 (228.139.841) (12,71) (147.263.342) (7,58) II. Tài s n c đ nh 1.567.372.962 1.795.512.803 1.942.776.145 (228.139.841) (12,71) (147.263.342) (7,58) 1. Tài s n c đ nh h u hình 1.567.372.962 1.795.512.803 1.942.776.145 (228.139.841) (12,71) (147.263.342) (7,58) 1.1 Nguyên giá 2.384.811.934 2.384.811.934 2.318.935.434 0 0 65.876.500 2,84 1.2 Giá tr hao mòn l y k 817.438.972 589.299.131 376.159.289 228.139.841 38,71 213.139.842 56,66 V. Tài s n dài h n khác - - - - - - - T NGăTÀIăS N 9.144.850.976 9.949.083.772 10.481.867.020 (804.232.796) (8,08) (532.783.248) (5,08) NGU NăV N -
31
A.ăN ăPH IăTR 4.300.913.655 5.406.419.988 5.930.657.990 (1.105.506.333) (20,45) (524.238.002) (8,84)
I. N ng n h n 4.300.913.655 4.392.997.388 5.930.657.990 (92.083.733) (2,10) (1.537.660.602) (25,93)
II. N dài h n - - - - - -
B.ăNGU NăV NăCH ăS ă
H U 4.843.937.321 4.542.663.784 4.551.209.030 301.273.537 6,63 (8.545.246) (0,19)
I. V n ch s h u 4.843.937.321 4.542.663.784 4.551.209.030 301.273.537 6,63 (8.545.246) (0,19)
II. Ngu n kinh phí và qu khác - - - - - - -
T NGăNGU NăV N 9.144.850.976 9.949.083.772 10.481.867.020 (804.232.796) (8,08) (532.783.248) (5,08)
So sánh các s li u trong b ng cân đ i k toán qua ba n m 2011, 2012 và n m 2013, ta có th th y đ c m t s nét n i b t trong ho t đ ng kinh doanh c a Công ty TNHH đ u t k thu t 4D. i u này đ c th hi n rõ qua s bi n đ ng c a c c u tài s n và c c u ngu n v n nh sau :
C c u tài s n :
Vi c xem xét k l ng v tình hình tài s n t i m t th i đi m cho phép ta đánh giá đ c quy mô kinh doanh c a Công ty. T đó có th th y đ c tình hình tài chính c ng nh n ng l c s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.
Qua b ng cân đ i k toán c a c ba n m, nhìn chung Công ty TNHH đ u t k thu t 4D có c c u tài s n ng n h n l n h n so v i tài s n c đnh. Ta th y t ng tài s n có s thay đ i qua ba n m. N m 2011, t ng tài s n m c 10.481.867.020 đ ng. Sang n m 2012, t ng tài s n gi m xu ng là 9.949.083.772 đ ng. N m 2013, t ng tài s n l i ti p t c gi m xu ng 9.144.850.976 đ ng. S gi m sút v quy mô t ng tài s n c a Công ty là tín hi u không đ c t t cho th y Công ty v n còn ch a c g ng t p trung duy trì ho t đ ng sau nh h ng c a n n kinh t l m phát, đ ng th i th tr ng b t đ ng s n hi n nay đang có d u hi u h i sinh, tr v đúng tr ng thái n đ nh ban đ u nh ng Công ty v n ch a n m b t đ c c h i đ đ a tình hình kinh doanh c a Công ty t t lên.
Ti n và các kho năt ngăđ ngăti n: N m 2012, Công ty đư gi m l ng ti n m t d tr t i Công ty. C th n m 2012 l ng ti n m t là 611.622.584 đ ng, gi m 1.218.468.779 đ ng, t ng ng 66,58% so v i n m 2011. i u này là do n m 2012 n n kinh t Vi t Nam l m phát khá cao. Vi c d tr nhi u ti n m t t i Công ty s ph i b ra m t s chi phí khá l n nên Công ty quy t đnh d tr m t l ng ti n m t v a đ đ t i thi u hóa chi phí. Tuy nhiên vi c không ki m soát đ c vi c d tr ti n m t có th gây ra vi c không an toàn trong các ho t đ ng thanh toán. kh c ph c v kh n ng thanh toán, n m 2013 Công ty đư t ng ti n lên m c 1.775.381.049 đ ng, t ng ng t ng 190,27% so v i n m 2012. i u này t o đi u ki n thu n l i cho Công ty vì Công ty có th chi tr cho nhà cung c p trong nh ng tr ng h p c n thi t, do đó Công ty s t o đ c nhi u ni m tin và uy tín cho ng i cung c p và các ngân hàng. Nh ng h n ch c a vi c d tr ti n nhi u làm h n ch kh n ng quay vòng v n c a Công ty. Các kho n ph i thu ng n h n: các kho n ph i thu c a Công ty t ng d n qua các n m, chi m t tr ng cao nh t trong t ng tài s n ng n h n. N m 2013, các kho n ph i thu c a Công ty là 3.765.559.970 đ ng, trong khi n m 2012 là 2.225.991.378 đ ng, t ng 1.539.568.592 đ ng, t ng ng 69,16%. T ng 1.614.176.101 đ ng so v i n m 2011, t ng ng 75,03%. T l t ng qua các n m khá cao cho th y tình hình kinh doanh c a Công ty t ng đ i t t. Tuy nhiên, các kho n ph i thu c a Công ty t ng
33
ch ng t Công ty đang b các doanh nghi p khác chi m d ng v n l n đi u này s nh h ng đ n kh n ng thanh toán c a Công ty bu c Công ty ph i có các chính sách nh m thu h i n s m. Vì v y, Công ty nên đ a ra t l chi t kh u 2%, 5% cho nh ng khách hàng thanh toán s m. Tuy nhiên vi c Công ty đ a ra chi t kh u u đưi v i các khách hàng thanh toán s m s khi n Công ty r i vào tình tr ng r i ro n u không qu n lý t t, th m chí c vi c khách hàng không tr đ c n , n x u x y ra.
M c bi n đ ng c a tài s n ng n h n s nh h ng đ n s bi n đ ng c a t ng tài s n trong doanh nghi p. i u đó là phù h p v i quy mô c ng nh tính ch t ho t đ ng kinh doanh c a Công ty TNHH đ u t k thu t 4D. ng th i th hi n Công ty đang m r ng quy mô s n xu t kinh doanh ho c đang đ u t thêm vào các l nh v c khác.
C c u v n :
M t c c u tài s n t t th hi n vi c phân b v n có hi u qu , h a h n k t qu t t trong t ng lai. Khi tài s n c a doanh nghi p đ c phân b h p lý nh ng l y t ngu n v n vay hay đi chi m d ng thì hi u qu và tính b n v ng c a tài s n đó không ch c ch n.
N m 2011 t ng n ph i tr c a Công ty là 5.930.657.990 đ ng, n m 2012 là 5.406.419.988 đ ng và n m 2013 là 4.300.913.655 đ ng, n ph i tr c a Công ty gi m d n qua các n m là do tình hình kinh doanh c a Công ty có kh i s c d n t i vi c vay n gi m d n, Công ty không còn ph i đi vay n c ng nh ph thu c vào các ngu n vay t phía ngân hàng hay t các doanh nghi p khác d n đ n n ph i tr trong giai đo n 3 n m t 2011-2013 có xu h ng gi m xu ng. Trong đó các kho n n ng n h n gi m d n, các kho n n dài h n l i không phát sinh, đi u này cho ta th y Công ty đư gi i quy t m t ph n các kho n n đ ng th i vi c s d ng tài s n c a Công ty c ng có hi u qu h n, kh n ng thanh toán c ng t t h n.
V n ch s h u c a Công ty n m 2013 là 4.843.937.321 đ ng, n m 2012 là 4.542.663.784 đ ng, t ng 301.273.537 đ ng, t ng ng 6.63%. V n ch s h u c a 4.542.663.784 đ ng, t ng 301.273.537 đ ng, t ng ng 6.63%. V n ch s h u c a Công ty t ng vì v y phù h p v i quy mô c a Công ty ngày càng đ c m r ng. i u này giúp doanh nghi p có th h n ch t i đa vi c đi vay do thi u v n.
Nh n xét: Qua b ng cân đ i k toán, nhìn chung Công ty v n đang gi v ng tình hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh tuy nhiên c ng ch a đ c n đ nh trong n m 2013, qua vi c đánh giá b ng cân đ i k toán và b ng k t qu s n xu t kinh doanh. T ng tài s n và t ng ngu n v n c a Công ty n m 2013 gi m so v i hai n m 2011, 2012. i u này cho th y ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty đang c g ng m r ng trong n m 2013 và s ti p t c vào các n m ti p theo, đ ng th i Công ty c n c i thi n l i chính sách c ng nh công tác qu n lý đ t ng doanh thu và l i nhu n trong
n m t i. i u đó s giúp Công ty ngày càng nâng cao đ c v th c a mình trên th tr ng.
2.2 Th c tr ng hi u qu s d ng tài s n ng n h n t i Công ty TNHHă uăt ăkthu t 4D thu t 4D
2.2.1 C c u tài s n ng n h n c a Công ty TNHH đ u t k thu t 4D
Có r t nhi u y u t khác nhau nh h ng đ n t ng tài s n ng n h n c a Công ty nh : đ c đi m kinh doanh, l nh v c ngành ngh kinh doanh, lo i hình doanh nghi p, n ng l c c a đ i ng lưnh đ o,.... Các doanh nghi p khác nhau s có k t c u tài s n ng n h n khác nhau. Ta có th th y tình hình phân b và c c u tài s n ng n h n c a Công ty TNHH đ u t k thu t 4D nh sau:
Nhìn vào B ng c c u tài s n ng n h n 2.3 cho ta th y trong tài s n ng n h n ch tiêu chi m t tr ng l n nh t là hàng t n kho sau đó là kho n ph i thu ng n h n n m 2011,2012 đ n n m 2013 thì ng c l i, kho n ph i thu ng n h n chi m t tr ng l n nh t, sau đ n hàng t n kho. T ng tài s n ng n h n c a Công ty gi m d n theo các n m. Tuy nhiên có nh ng kho n s t gi m nhi u nh kho n ti n và các kho n t ng đ ng ti n n m 2012 gi m 66,58% so v i n m 2011, kho n hàng t n kho n m 2013 gi m 55,29% so v i n m 2011 và gi m 60,78% so v i n m 2012, đ ng th i c ng chi m 22,68% t tr ng c a tài s n ng n h n n m 2013. Tài s n ng n h n khác c a Công ty v n chi m t tr ng nh và t ng gi m không đáng k .
Cùng v i s thay đ i v quy mô t ng tài s n, c c u tài s n ng n h n c ng thay đ i theo. Trong ba n m liên ti p, tài s n ng n h n c a Công ty TNHH đ u t k thu t 4D liên t c gi m. Vào n m 2013 là n m gi m nhi u nh t (gi m 11,26% so v i n m 2011 và gi m7,07% so v i n m 2012) và kho n ph i thu, hàng t n kho v n chi m t tr ng l n nh t. Công ty v n duy trì vi c đ u t vào tài s n ng n h n phù h p v i tính ch t Công ty xây d ng, đ u t k thu t luôn c n các kho n thanh toán đ gi v ng uy tín v i nhà cung c p cùng khách hàng.
- T tr ng tài s n ng n h n trong t ng tài s n
Quy mô c a tài s n ng n h n gi m nh qua các n m, t tr ng trong t ng tài s n l i có xu h ng t ng, đi u này cho th y Công ty v n đang t p trung chú tr ng đ u t vào tài s n ng n h n. i u này đ c th hi n qua t tr ng c a tài s n ng n h n trong t ng tài s n v n m c t ng đ i cao (dao đ ng kho ng 80%), cho th y s h p lý đ i v i m t Công ty xây d ng, đ u t kinh doanh thi t b đi n.
35