đầu năm 2012.
4.I.2.I. Phân tích kết quả hoạt động kỉnh doanh năm 2009 đến 2011 a) Phân tích tình hình doanh thu
Nhìn chung tổng doanh thu của công ty tăng qua 3 năm, và tốc độ tăng trưởng ngày càng lớn. Trong đó doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng rất lớn, trung bình chiếm trên 97% trên tổng doanh thu và có xu hướng tăng qua các năm, đây là nguồn thu chính, ảnh hưởng rất lớn đến sự gia tăng của tổng doanh thu. Còn doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác chiếm tỷ trọng không đáng kể và có nhiều biến động bất thường, hai khoản mục này không làm ảnh hưởng nhiều đến sự tăng giảm của doanh thu, cụ thể là:
Tổng doanh thu năm 2010 tăng 3,50% so với năm 2009, tương đương với mức tăng là 2.856 triệu đồng, do:
■ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 1,96% tương đương với mức tăng 1.573 triệu đồng, nhìn chung doanh thu tăng chủ yếu là từ hoạt động xe buýt tăng, còn doanh thu từ các hoạt động cung cấp dịch vụ khác đều giảm. Trong đó, doanh từ dịch vụ vận tải xe buýt, chiếm tỷ trọng cao nhất, đã tăng lên gần 4% so với năm 2009, do nhận thức của người dân ngày càng cao về lợi ích của vận tải công cộng nên đã làm cho doanh thu từ hoạt động này tăng, nhưng mức tăng vẫn còn khá chậm. Doanh thu từ hoạt động cho thuê xe họp đồng, xe liên tỉnh, và dịch vụ thuê xe khác giảm, do trong năm 2010 nền kinh tế còn nhiều khó khăn nên nhu cầu thuê xe theo hợp, đặc biệt là du lịch, lữ hành giảm, số hợp đồng trong năm giảm so với năm trước nên kéo theo sự suy giảm này. Và doanh
Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ Phần Vận Tải An Giang
Bảng 6. Sự BIÉN ĐỘNG KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA 3 NĂM 2009- 2011
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cty CP Vận Tải An Giang)
GVHD:Lê Thị Thu Trang Trang 31 SVTH:Mai Hiền Huynh
thu của xưởng sữa chữa giảm, do tình hĩnh kinh tế khó khăn nên cũng làm ảnh hưởng đến doanh thu này, cung với đó doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ khác khác giảm, chủ yếu do bến xe trong năm bị di dời sang địa điểm mới nên đã ảnh hưởng đến doanh thu từ hoạt động này. Ngoài việc cần phải tập trung gia tăng doanh thu của dịch vụ xe buýt, công ty cần phải quan tâm đến những khoản mục có tỷ trọng thấp hơn trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, để góp phần gia tăng doanh thu cho công ty.
■Doanh thu hoạt động tài chính giảm 81,88% tương đương với mức giảm 249 triệu đồng, chủ yếu do tiền gửi ngân hàng giảm trong năm đã làm giảm tiền lãi từ hoạt động tài chính, do tỷ trọng doanh thu từ hoạt động tài chính chiếm rất thấp trong tổng doanh thu, nên việc thay đổi này không làm ảnh hưởng nhiều đến tình hình doanh thu của công ty trong năm, nhưng công ty muốn hoạt động tốt thì không chỉ chú trọng đến những khoản mục lớn mà cần phải đạt được những kết quả tốt ở những khoản mục nhỏ này.
■ Thu nhập khác tăng 260,03% tương đương với mức tăng 1.533 triệu đồng, khoản thu nhập này tăng chủ yếu do các hoạt động bất thường trong năm tăng lên tương đối, chủ yếu là thu nhập từ hỗ trợ khi di dời sang địa điểm kinh doanh mới, nhưỡng bán, thanh ư một số tài sản trong năm tăng, nhưng khoản mục này chiếm tỷ trọng tương đối thấp trong tổng doanh nên cũng không làm ảnh hưởng nhiều đến doanh thu của công ty.
Tổng doanh thu năm 2011 tăng 6,09% so với năm 2010, tương đương với mức tăng 5.145 triệu đồng, trong đó:
■ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 6,84% tương đương với mức tăng 5.600, chủ yếu là do ảnh hưởng của dịch vụ vận tải xe buýt tăng hơn 5% so với năm 2010, trong năm 2011 công ty đã tăng cường thêm 3 tuyến xe buýt mới và bên cạnh đó nhu cầu đi lại của người dân trong năm bằng dịch vụ này cũng tăng lên, do tỷ trọng của doanh thu từ dịch vụ xe buýt chiếm tỷ trọng khá lớn nên góp phần làm cho doanh thu cấp dịch vụ tăng lên đáng kể. Bên cạnh đó, doanh thu từ hoạt động động sửa chữa, cho thuê kho bãi, cho thuê xe họp đồng trong năm 2011 cung tăng nhẹ góp phần cho sự gia tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
■ Doanh thu hoạt động tài chính tăng 291,22% tương đương với mức tăng 161 triệu đồng, do chủ yếu là do sự gia tăng của tiền lãi từ tiền gửi ngân hàng trong năm tăng, việc nhiều khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng ngày càng tăng cũng giúp công ty thu thêm các khoản lãi từ việc thanh toán này.
■ Thu nhập khác giảm 24,72% tương đương với mức với mức giảm 616 triệu đồng, do ừong năm lượng bán, thanh lý tài sản của công ty giảm so với năm trước, nhưng đây là khoản mục nhỏ và không thường xuyên nên không làm ảnh hưởng nhiều đến doanh thu của công ty.
Nhận xét: Nhìn chung doanh thu của công ty qua 3 năm có xu hướng tăng, tốc độ tăng trưởng ngày càng lớn, cho thấy công ty đang trên đường phát triển và lớn mạnh, tuy nền kinh tế có nhiều khó khăn nhưng công ty đã có những chính sách thích họp để tăng cường doanh thu.
b) Phân tích tình hình chỉ phí
Tổng chi phí của công ty tăng đều qua các năm. Trong đó, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất, trung bình trên 80% và có xu hướng tăng qua 3 năm, đây là khoản mục có sự ảnh hưởng rất cao đến chi phí của công ty. Bên cạnh đó, chi phí quản lí doanh nghiệp cũng chiếm tỷ trọng tương đối cao, trung bình gần 15% và có sự biến động không đều qua các năm, tăng vào năm 2010 nhưng sao đó lại giảm vào năm 2011, đây là khoản mục có sức ảnh hưởng tương đối đến với chi phí của công ty. Còn các chi chí tài chính, chi phí khác và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp có nhiều biến động qua ba năm nhưng các khoản mục này chiếm tỷ trọng rất nhỏ và không đáng kể, nên làm ảnh hưởng không đáng kể đến chi phí của công ty. Cụ thể hơn:
Tổng chi phí năm 2010 tăng 5,68% so với năm 2009 đương tương với mức tăng 4.483 triệu đồng, do:
■ Giá vốn hàng bán tăng 5,63% tương đương với mức tăng 3.655 triệu đồng, do trong trong năm công ty tăng quy mô kinh doanh so với năm 2009, cùng với đó là sự tăng giá của nguyên vật liệu đầu vào, đặc biệt là sự tăng giá nhiên liệu, cụ thể là xăng dầu, chiếm gần 50% chi phí giá vốn hàng bán của công ty, nên đã làm cho chi phí giá vốn hàng bán tăng lên, và giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nên đã kéo theo tổng chi phí biến động theo.
■ Chi phí tài chính giảm 27,73% tương đương với mức giảm 565 ưiệu đồng, chủ yếu là do chi phí lãi vay giảm, phần lớn là lãi vay ngắn hạn, do công ty muốn giảm sự tài trợ bằng lãi nợ để đảm bảo đòn cân nợ hợp lí hơn, chi phí này chiểm tỷ trọng tương đối thấp trong tổng chi phí, nên mức độ ảnh hưởng đến tổng chi phí là rất thấp.
■ Chi phí quản ìí doanh nghiệp tăng 3,45% tương đương với mức tăng 400 triệu đồng, tăng chủ yếu do chi phí mua mới thêm trang thiết bị cho bộ phận quản lí doanh nghiệp do di dời sang địa điểm mói làm chi phí khấu hao tăng, và do tăng cường thêm công tác quản lí, kiểm tra công ty, tuy tỷ trọng của chi phí này chiếm tỷ trọng rất nhỏ, mức độ ảnh hưởng rất nhỏ để tổng chi phí, nhưng công ty cần phải quản lí tốt chi phí này để góp phận tăng hiệu quả hoạt động cho công ty.
■ Chi phí khác và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp giảm ừong năm 2010 so với năm 2009. Tỷ trọng của hai loại chi phí này là rất thấp, đối với chi phí khác là chi mua thiết bị văn phòng, bưu điện, chi mua tài sản cho công ty, còn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp giảm do phụ thuộc vào kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 chưa đạt hiệu quả so với năm 2009.
Tổng chi phí năm 2011 tăng 5,05% so với năm 2010 đương tương với mức tăng 4.213 triệu đồng, do:
■ Giá vốn hàng bán tăng 6,89% tương đương với mức tăng 4.752 triệu đồng, chủ yếu do chi phí nguyên vật liệu trong năm tiếp tục tăng so với năm trước, đặc biệt là giá nhiên liệu xăng dầu vẫn tiếp tục tăng trong năm, bên cạnh đó quy mô kinh doanh của công ty có sự gia tăng nên kéo theo sự gia tăng của giá vốn hàng bán, do chiếm tỷ trọng cao nên giá vốn hàng bán đã kéo theo tổng chi phí theo cùng xu hướng tăng. Công ty cần phải chú trọng quản ư hiệu quả hơn chi phí này, do nó ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
■ Chi phí tài chính tăng 38,78% tương đương với mức tăng 571 triệu đồng, chủ yếu là do chi phí lãi vay tăng, do công ty cắt giảm toàn bộ nợ vay ngắn hạn nhưng lại tăng cường một lượng lớn nợ dài hạn nợ dài hạn, mục đích để tăng cường nguồn vốn dài hạn, nên đã kéo theo chi phí lãi vãy tăng lên trong năm, tuy tỷ trọng của chi phí tài chính là rất nhỏ, nhưng công ty cần phải hạn chế chi phí
này để góp phần tăng hiệu quả hoạt động của công ty, bên cạnh đó còn giúp công ty tự chủ hơn trong việc sử dụng vốn.
■ Chi phí quản lí doanh nghiệp giảm 3,72% tương đương với mức giảm 446 triệu đồng, do năm 2011 công ty có tổ chức thi đua tiết kiệm trong các phòng ban của công ty, nên đã góp phần làm giảm chi phí của bộ phận quản lí doanh nghiệp so với trước.
■ Chi phí khác giảm do công ty đã ổn định không phát sinh thêm nhiều chi phí không thường xuyên nên đã làm chi phí khác không còn cao như năm 2010. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tăng so với năm 2010 do công ty hoạt động hiệu quả hơn so với năm 2010, nên làm lợi nhuận tăng kéo theo sự gia tăng của thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nhận xét: Nhìn chung tổng chi phí của công ty qua các năm đều tăng, chủ yếu ảnh hưởng bởi chi phí giá vốn hàng bán, do sự gia tăng có nguyên nhiên liệu đầu vào, bên khi mở rộng việc kinh doanh thì chi phí này tăng là đều không thể tránh khỏi và như vậy là phù hợp, nhưng ừong đó công ty cần kiểm soát tốt hơn chi phí, đặc biệt là chi phí nhiên liệu đầu vào, để đạt được kết quả tốt nhất, c) Phân tích tình hình lọi nhuận
Nhìn chung lợi nhuận sau thuế của công ty qua 3 năm có sự biến động không đều, biến đổi rất lớn qua các năm, giảm mạnh vào năm 2010 rồi sau đó tăng rất cao vào năm 2011, mặc dù doanh thu tăng đều qua các năm nhưng nhưng tình tình hình lợi nhuận lại có nhiều biến đổi như vậy là không hợp lí, sự biến động này hết sức đáng chú ý, cần phải giải thích cụ thể để có thể đánh giá được tình hình của công ty. Cụ thể là:
■ Lợi nhuận sau thuế năm 2010 giảm 61,02% tương đương với mức giảm 1.628 triệu đồng so với năm 2009. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của tổng doanh thu 3,50%, nhưng tăng lại chậm hơn mức tăng của tổng chi phí là 5,68%, tình hình chi phí tăng lên như vậy là không hợp lí, việc kiểm soát chi phí của công ty trong năm chưa thật sự hiệu quả, trong đó chi phí của giá vốn hàng bán là tăng lên nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu, đó là nguyên nhân chính làm ảnh hưởng đến việc tăng nhanh của tổng chi phí, là nguyên nhân chủ yếu làm giảm lợi nhuận sau thuế của công ty.
CHÊNH LỆCH (2012/2011) Lượng Tỷ trọng (%) Lượng Tỷ trọng (%) Lượng Tỷ lệ (%)
1 .Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
41.453 97,54 45.043 95,20 3.590 108,66 2. Doanh thu hoạt động tài chính 99 0,23 44 0,09 (55) 44,44
3.Thu nhập khác 948 2,23 2.227 4,71 1.279 234,92
TỔNG DOANH THU 42.500 100,00 47.313 100,00 4.813 111,32
l.Giá vốn hàng bán 34.713 83,10 39.302 84,28 4.589 113,22 2.Chi phí tài chính 1.093 2,62 1.083 2,32 (10) 99,09 3.Chi phí quản lí doanh nghiệp 5.576 13,35 5.949 12,76 373 106,69
4.Chi phí khác 286 0,68 204 0,44 (82) 71,33
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp 104 0,25 97 0,21 (7) 93,12
TỒNG CHI PHÍ 41.773 98,25 46.636 98,50 4.863 111,64
LỢI NHUẬN SAU THUÊ TNDN 727 1,71 677 1,43 (50) 93,12
Phăn tích tình hình tài chính tại công ty cổ Phần Vận Tải An Giang__________
■ Lọi nhuận sau thuế năm 2011 tăng 89,62% tương đương vói mức tăng 932 triệu đồng so với năm 2010. Ngược lại so với năm 2010, trong năm 2011 tốc độ tăng của tổng doanh thu 6,09%, mức tăng này tăng nhanh hơn mức tăng của của tổng chi phí là 5,05%, tình hình như vậy là rất tốt đối với công ty, cho thấy trong năm 2011 công ty đã kiểm soát tổng chi phí tốt hơn so với năm 2010, nhưng trong tổng chi phí công ty cần phải kiểm soát tốt hơn nữa chi phí giá vốn hàng bán, tốc độ tăng của chi phí này tăng vẫn còn nhanh hơn so với tốc của tổng doanh thu, đặc biệt là nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, đều này làm giảm lợi nhuận gộp, ảnh hưởng tương đối lớn đến lợi nhuận sau thuế của công ty, nên công ty cần phải chú ý kiểm soát tốt hơn chi phí này góp phần làm tăng hiệu quả hoạt động của công ty hơn nữa.
Nhận xét: Lợi nhuận sau thuế qua các năm của công ty có nhiều biến động mạnh, với mức giảm rất lớn vào năm 2010 sau đó lại tăng vọt vào năm 2011, qua đó cho thấy công ty cần phải kiểm soát tốc độ tăng của chi phí kinh doanh thật chặt chẽ và tốt hơn nữa, đặc biệt hơn là chú trọng vào việc kiểm soát chi phí giá vốn hàng bán vì tốc độ tăng của giá vốn hàng bán làm ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận sau thuế của công ty.
Phăn tích tình hình tài chính tại công ty cổ Phần Vận Tải An Giang_________
4.I.2.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012.
Bảng 7. Sự BIẾN ĐỘNG CỦA KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 6 THÁNG 2011 VÀ 2012
Đơn vị: triệu đồng
( Nguồn: Bảng báo cáo két quả hoạt động kinh doanh cty CP Vận Tải An Giang)
a) Phân tích tình hình doanh thu
Nhìn chung doanh thu 6 tháng đầu năm 2012 tăng so với 6 tháng đầu năm 2011, trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao hơn 95% và tăng qua giai đoạn này, đây là nguyên nhân chủ yếu kéo theo sự gia tăng của doanh thu. Còn doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác có nhiều biến động lớn, nhưng do chiếm tỷ trọng rất thấp nên làm ảnh hưởng không đáng kể đến tổng doanh thu của công ty. Cụ thể hơn:
■ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 8,66% tương đương với mức tăng 3.590, chủ yếu là do ảnh hưởng của doanh thu từ dịch vụ vận tải xe buýt tăng, với tốc độ tăng độ tăng gần 8%, do doanh thu từ hoạt động này là chủ yếu, chiếm tỷ trọng cao nên là nguyên nhân chính kéo theo sự gia tăng của doanh thu. Và các khoản doanh thu từ xưởng sửa chữa cở khí, cho thuê bến bãi và từ hoạt động thuê xe hợp động cũng tăng trong giai đoạn này, góp phần làm tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
■ Doanh thu hoạt động tài chính giảm 55,56 % tương đương với mức tăng 55 triệu đồng, chủ yếu là do tiền lãi từ tiền gửi ngân hàng và bên cạnh đó số lượng khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng tăng hơn so vói 6 tháng đầu năm góp phần làm tăng khoản tiền lãi nhận được từ ngân hàng, khoản mục này chiếm tỷ trọng nhỏ nên ảnh hưởng không nhiều đến sự gia tăng của tổng doanh thu.
■ Thu nhập khác giảm 34,92% tương đương với mức với mức giảm 1.279 triệu đồng, do trong 6 tháng đầu năm 2012 thu nhập từ việc thanh lý, bán tài sản ít hớn so với 6 tháng đầu năm 2011, tỷ trọng này chiếm rất thấp nên cũng không ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu.
Nhận xét: Nhìn chung doanh thu của công ty 6 tháng đầu năm 2012 tăng so với 6 tháng đầu năm 2011, tốc độ tăng trưởng tương đối lớn, chủ yếu do sự gia