64 Bảng 4.24: Các chỉ số khả năng thanh toán giai đoạn 2011 – 2013
Chỉ tiêu Đơn vị 2011 2012 2013 Chênh lệch
2012/2011 2013/2012 Tài sản ngắn hạn Nghìn đồng 34.309.106 40.470.235 42.722.352 6.161.129 2.252.117 Hàng tồn kho Nghìn đồng 10.927.757 18.745.983 20.746.022 7.818.226 2.000.039 Nợ ngắn hạn Nghìn đồng 19.558.750 20.487.831 19.698.444 929.081 (789.387) Tỷ số khả năng thanh toán
hiện thời
Lần 1,75 1,98 2,17 0,23 0,19
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Lần 1,20 1,06 1,12 (0,14) 0,06
65
Bảng 4.25: Các chỉ số khả năng thanh toán 6 tháng 2013, 2014
Chỉ tiêu Đơn vị 6T 2013 6T 2014 Chênh lệch TS ngắn hạn Nghìn đồng 33.047.276 29.033.629 (4.013.647) Hàng tồn kho Nghìn đồng 12.580.084 12.473.316 (104.768) Nợ ngắn hạn Nghìn đồng 14.476.806 12.861.123 (1.615.683) Tỷ số khả năng
thanh toán hiện thời
Lần 2,28 2,26 (0,02)
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Lần 1,41 1,29 0,12
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Bình Quyên Chú thích: - 6T: 6 tháng
4.2.3.1 Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời
Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời cho biết mức độ các khoản nợ ngắn hạn đƣợc trang trải bằng các tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tƣơng đƣơng với thời gian của các khoản nợ đó. Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời liên tục tăng lên trong giai đoạn 2011 – 2013. Cụ thể năm 2011 là 1,75 lần, năm 2012 là 1,98 lần tăng 0,23 lần so với năm 2011 là do tài sản ngắn hạn tăng lên nhiều. Sang năm 2013, tỷ số khả năng thanh toán hiện thời tiếp tục tăng thêm 0,19 lần đạt 2,17 lần do tài sản ngắn hạn tiếp tục tăng lên.
Sang 6 tháng đầu năm 2014 tỷ số khả năng thanh toán hiện thời là 2,26 lần đã giảm 0,02 lần so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân là tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn đều giảm nhƣng tài sản ngắn hạn giảm mạnh hơn.
4.2.3.2 Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ (hàng tồn kho). Tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty biến động tăng giảm qua ba năm 2011, 2012, 2013. Cụ thể, tỷ số khả năng thanh toán nhanh năm 2011 là 1,20 lần. Sang năm 2012 con số này là 1,06 lần đã giảm 0,14 lần so với năm 2011. Nguyên nhân là do trong năm 2012 hàng tồn kho đã tăng lên đột biến cùng với sự tăng lên của nợ ngắn hạn nên tỷ số này giảm trong năm nay. Sang năm 2013 tỷ số khả năng thanh toán nhanh lại tăng lên 0,06 lần đạt 1,12 lần do nguyên nhân là nợ ngắn hạn có phần giảm lại trong khi tài sản ngắn hạn lại tăng lên.
Đến 6 tháng 2014 tỷ số khả năng thanh toán nhanh là 1,29 lần so với 6 tháng đầu năm 2013 là 1,41 lần thì đã giảm 0,12 lần.
66
Ta thấy tỷ số khả năng thanh toán nhanh có sự biến động tăng giảm nhƣng nhìn chung luôn lớn hơn 1 điều này cho thấy khả năng thanh toán của công ty là khá tốt, tài sản ngắn hạn đủ để trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn.