Sự tồn tại và phát triển của công ty gắn liền với kết quả hoạt động kinh doanh. Thông qua việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, ta có thể nắm bắt đƣợc hiệu quả sử dụng vốn và khả năng quản lý của công ty.
46 Bảng 4.13: Tình hình doanh thu giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị: Nghìn đồng
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012
Số tiền Tỷ lệ ( ) Số tiền Tỷ lệ ( ) Doanh thu thuần bán
hàng và cung cấp dịch vụ
42.612.712 51.018.760 67.008.990 8.406.048 19,73 15.990.230 31,34
Doanh thu hoạt động
tài chính 473.998 346.405 288.148 (127.593) (26,92) (58.257) (16,82) Thu nhập khác 8.346 53.492 81.302 45.146 540,93 27.810 51,99 Tổng doanh thu 43.095.056 51.418.657 67.378.440 8.323.601 19,31 15.959.783 31,04
47
Bảng 4.14: Tình hình doanh thu 6 tháng 2013, 2014
Đơn vị: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
6T 2013 6T 2014 Số tiền Tỷ lệ ( ) Doanh thu thuần
bán hàng và cung cấp dịch vụ
38.894.966 35.502.413 (3.392.553) (8,72) Doanh thu hoạt
động tài chính 42.097 17.384 (24.708) (58,70) Thu nhập khác 52.586 5.118 (47.468) (90,27) Tổng doanh thu 38.989.649 35.524.915 (3.464.734) (8,89)
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Bình Quyên Chú thích: -6T: 6 tháng
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy trong giai đoạn 2011 – 2013, doanh thu thuần liên tục tăng lên và tăng lên rất nhiều. Cụ thể, năm 2011 doanh thu thuần là 42.612.712 nghìn đồng. Sang năm 2012, con số này là 51.018.760 nghìn đồng đã tăng 8.406.048 nghìn đồng tƣơng đƣơng 19,73%. Do trong năm 2012 công ty đã đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, tiêu thụ nhiều sản phẩm hơn do đó đã làm doanh thu thuần tăng lên. Đến năm 2013, doanh thu thuần là 67.008.990 nghìn đồng đã tăng 15.990.230 tƣơng ứng 31,34 , nối tiếp giai đoạn 2012, năm nay công ty tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh đẩy mạnh tiêu thụ vì vậy làm cho doanh thu thuần của công ty tiếp tục tăng cao. Ngoài doanh thu thuần công ty còn có các khoản thu khác là doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác, đó là các khoản chiết khấu mà công ty đƣợc hƣởng từ việc thanh toán tiền sớm cho ngƣời bán hay lãi từ tiền gửi ngân hàng, hay tiền lời từ việc đầu tƣ chứng khoán.... Nhìn chung qua ba năm doanh thu từ hoạt động tài chính đều giảm rất mạnh. Do trong giai đoạn này công ty tập trung vốn vào việc sản xuất kinh doanh nên hạn chế đầu tƣ vào các lĩnh vực khác, vì vậy mà nguồn doanh thu này đã giảm xuống đáng kể. Và thu nhập khác lại tăng lên nhiều trong giai đoạn này vì công ty đã thực hiện tốt việc thanh toán đúng và trƣớc hạn cho ngƣời bán.
Sang 6 tháng 2014 doanh thu thuần là 38.894.966 nghìn đồng đã giảm 3.392.553 nghìn đồng tƣơng đƣơng 8,72 so với 6 tháng 2013. Nguyên nhân là do trong 6 tháng đầu năm 2014, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty không đƣợc thuận lợi, tình hình tiêu thụ sản phẩm có chút khó khăn, sản phẩm bán ra ít hơn. Do đó làm cho doanh thu thuần đã giảm xuống. Bên cạnh đó doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác cũng giảm mạnh trong 6 tháng 2014 do tình hình kinh tế chung có nhiều bất ổn.
48
4.1.2.2 Phân tích tình hình chi phí
Bảng 4.15: Tình hình chi phí giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị: Nghìn đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Bình Quyên
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2013/2012 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ ( ) Số tiền Tỷ lệ ( ) Giá vốn hàng bán 27.593.838 33.486.579 49.149.765 5.892.741 21,36 15.663.186 46,77 Chi phí tài chính 1.250.177 1.513.060 1.091.111 262.883 21,03 (421.949) (27,89) Trong đó: Chi phí lãi vay 1.250.177 1.513.060 1.091.111 262.883 21,03 (421.949) (27,89) Chi phí bán hàng 4.225.906 4.125.875 4.970.957 (100.031) (2,37) 845.082 20,48 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.930.550 3.753.046 3.912.372 (177.504) (4,52) 159.326 4,25 Chi phí khác 19.001 22.854 48.261 3.853 20,28 25.407 52,65 Tổng chi phí 37.019.472 42.901.414 59.172.566 5.881.942 15,89 16.271.052 37,93
49 Bảng 4.16: Tình hình chi phí 6 tháng 2013, 2014
Đơn vị: Nghìn đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Bình Quyên Chú thích: -6T: 6 tháng
Tổng chi phí của công ty trong giai đoạn 2011 – 2013 tăng lên cùng với doanh thu. Tổng chi phí tăng lên chủ yếu là do giá vốn hàng bán tăng cao.
+ Giá vốn hàng bán: tăng cao và liên tục trong giai đoạn 2011 - 2013. Cụ thể năm 2011, giá vốn hàng bán là 27.593.838 nghìn đồng. Năm 2012 giá vốn hàng bán là 33.486.579 nghìn đồng tăng 5.892.741 nghìn đồng tƣơng đƣơng 21,36% so với năm 2011, nguyên nhân là do công ty đã mở rộng sản xuất kinh doanh do đó mà chi phí nguyên vật liệu đầu vào để sản xuất sản phẩm tăng lên. Sang năm 2013 giá vốn hàng bán là 49.149.765 nghìn đồng tăng 15.663.186 nghìn đồng tăng nhanh đến 46,77%. Cũng giống nhƣ giai đoạn 2012, năm 2013 này công ty tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh do đó chi phí nguyên vật liệu đầu vào tiếp tục tăng lên làm giá vốn hàng bán tăng lên. Sang đến 6 tháng 2014, giá vốn hàng bán là 24.628.271 nghìn đồng đã giảm 2.565.784 nghìn đồng tƣơng đƣơng giảm 9,44% so với 6 tháng 2013. Nguyên nhân là do công ty kinh doanh không thuận lợi bằng giai đoạn trƣớc nên giảm sản lƣợng sản xuất, vì vậy mà chi phí nguyên vật liệu đầu vào cũng giảm theo.
+ Chi phí tài chính trong đó chủ yếu là chi phí lãi vay trong giai đoạn 2011 – 2013 của công ty có sự biến động tăng giảm, cụ thể tăng lên ở năm 2012 và giảm xuống vào năm 2013. Cụ thể năm 2011 là 1.250.177 nghìn đồng, sang năm 2012 con số này là 1.513.060 nghìn đồng đã tăng 262.883 nghìn đồng tƣơng đƣơng 21,03 . Trong năm này công ty đã tăng lƣợng vốn
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
6T 2013 6T 2014 Số tiền Tỷ lệ (%) Giá vốn hàng bán 27.194.055 24.628.271 (2.565.784) (9,44) Chi phí tài chính 991.567 849.558 (142.009) (14,32)
Trong đó: Chi phí lãi vay 991.567 849.558 (142.009) (14,32)
Chi phí bán hàng 2.749.285 3.094.812 345.527 12,57 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 3.289.200 1.863.729 (1.425.471) (43,34) Chi phí khác 12.751 12.309 (442) (3,47) Tổng chi phí 34.236.858 30.448.679 (3.788.179) (11,06)
50
bằng cách đi vay ngân hàng để đáp ứng nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh của công ty. Năm 2013 chi phí tài chính là 1.091.111 nghìn đồng giảm 421.949 nghìn đồng tƣơng đƣơng 27,89 do một phần vay nợ đã giảm xuống làm cho chi phí lãy vay giảm xuống. Đến 6 tháng 2014 chi phí tài chính là 849.558 nghìn đồng đã giảm 142.009 nghìn đồng tƣơng ứng 14,32% so với 6 tháng năm 2013 nguyên nhân cũng là do một phần vay nợ đã giảm xuống.
+ Chi phí bán hàng: có sự biến động tăng giảm quan 3 năm trong giai đoạn 2011 – 2013 nhƣng nhìn chung tăng giảm không nhiều. Năm 2011 chi phí bán hàng là 4.225.906 nghìn đồng thì sang năm 2012 là 4.125.875 nghìn đồng giảm 100.031 nghìn đồng tƣơng đƣơng 2,37 . Trong năm 2012 tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty có nhiều khả quan tuy nhiên công ty đã quản lý tốt chi phí bán hàng bằng cách cắt giảm các khoản chi phí không cần thiết nên chi phí giảm xuống. Năm 2013 chi phí bán hàng là 4.970.957 tăng 845.082 nghìn đồng so với năm 2012, nguyên nhân là do công ty đã đẩy mạnh công tác bán hàng tăng cƣờng quảng bá sản phẩm làm cho chi phí bán hàng tăng lên. Đến 6 tháng đầu năm 2014 chi phí bán hàng của công ty là 3.094.812 nghìn đồng đã tăng 345.527 tƣơng ứng 12,57% so với 6 tháng đầu năm 2013. Do trong thời gian này việc tiêu thụ sản phẩm gặp nhiều khó khăn, do đó công ty phải đầu tƣ một khoản tiền vào công tác bán hàng, đẩy mạnh quảng cáo sản phẩm để đẩy mạnh tiêu thụ. Vì vậy làm cho chi phí bán hàng trong giai đoạn này có phần tăng lên.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp: cũng giống nhƣ chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cũng biến động tăng giảm trong giai đoạn 2011 – 2013 nhƣng tăng giảm không nhiều. Cụ thể năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp là 3.930.550 nghìn đồng, năm 2012 là 3.753.046 nghìn đồng đã giảm 177.504 nghìn đồng tƣơng đƣơng 4,52 sau đó tăng 4,25 vào năm 2013. Điều này chứng tỏ công ty đã quản lý phần chi phí quản lý doanh nghiệp này khá tốt, luôn giữ ở một mức chi phí ổn định. Sang 6 tháng đầu năm 2014 chi phí quản lý doanh nghiệp là 1.863.729 nghìn đồng đã giảm 1.425.471 nghìn đồng tƣơng đƣơng 43,34 . Trong 6 tháng 2014 chi phí quản lý doanh nghiệp đã giảm mạnh so với 6 tháng 2013. Để chi phí và lợi nhuận đƣợc cân đối với nhau công ty đã cắt giảm một phần chi phí quản lý doanh nghiệp để tăng chi phí bán hàng lên. Nguyên nhân là do tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty gặp nhiều khó khăn nên phải tăng cƣờng công tác quảng cáo, quảng bá sản phẩm.
+ Ngoài ra công ty còn có một khỏan chi phí khác: chi phí để dùng cho việc tổ chức các hội nghị khách hàng, chi phí công tác, hay tập huấn cho nhân viên, chi phí này luôn tăng trong giai đoạn 2011 - 2013 do trong thời gian này công ty tăng cƣờng hoạt động sản xuất kinh doanh và cần nguồn nhân lực chất
51
lƣợng cao do đó phần chi phí này có phần tăng lên. Sang 6 tháng đầu năm 2014 chi phí khác có phần giảm nhẹ do công ty tập trung nhiều vào công tác bán hàng nên giảm các khoản chi phí khác.
52 Bảng 4.17: Tình hình lợi nhuận giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị: Nghìn đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ ( ) Số tiền Tỷ lệ ( ) Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 15.018.873 17.532.181 17.859.225 2.513.308 16,73 327.044 1,87 Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 6.086.238 8.486.605 8.127.933 2.400.367 39,44 (358.672) (4,23) Tổng lợi nhuận kế toán
trƣớc thuế 6.075.583 8.517.243 8.205.974 2.441.660 40,19 (311.269) (3,65) Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 4.774.427 6.532.406 6.295.317 1.757.979 36,83 (237.089) (3,63)
53
Bảng 4.18: Tình hình lợi nhuận 6 tháng 2013, 2014
Đơn vị: Nghìn đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Bình Quyên Chú thích: -6T: 6 tháng
+ Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn tăng trong giai đoạn 2011 – 2013. Cụ thể năm 2011 lợi nhuận gộp là 15.018.873 nghìn đồng, sang năm 2012 là 17.532.181 nghìn đồng tăng mạnh trong năm này lên đến 2.513.308 nghìn đồng tƣơng ứng 16,73 vì doanh thu tăng lên nhanh hơn giá vốn hàng bán. Đến năm 2013 lợi nhuận gộp tăng 327.044 nghìn đồng tƣơng đƣơng 1,87 so với năm 2012.Trong năm này doanh thu và giá vốn hàng bán đều tăng lên nhƣng do công ty tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh nên chi phí nguyên vật liệu đầu vào tăng lên làm giá vốn hàng bán tăng lên rất cao, đó là nguyên nhân lợi nhuận gộp giảm xuống. Sang 6 tháng năm 2014 lợi nhuận gộp là 10.874.142 nghìn đồng đã giảm 826.769 nghìn đồng so với cùng kỳ năm trƣớc do doanh thu trong giai đoạn này đã giảm xuống.
+ Sau trừ các khoản chi phí ta đƣợc lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. Năm 2011 lợi nhuận thuần là 6.086.238 nghìn đồng. Sang năm 2012 lợi nhuận thuần là 8.486.605 nghìn đã tăng 2.400.367 tƣơng đƣơng 39,44 nguyên nhân là do trong năm nay công ty làm ăn thuận lợi nên lợi nhuận gộp tăng nhanh hơn các khoản chi phí. Sang năm 2013 lợi nhuận thuần là 8.127.933 nghìn đồng đã giảm 358.672 nghìn đồng tƣơng đƣơng 4,23 , trong năm này công ty kinh doanh rất thuận lợi, doanh thu và lợi nhuận gộp đều tăng nhƣng do chi phí quá cao nên làm cho lợi nhuận thuần giảm xuống. Sang 6 tháng đầu năm 2014 lợi nhuận thuần là 5.083.427 nghìn đồng tăng 370.471 nghìn đồng so với 6 tháng năm 2013. Trong giai đoạn này công ty gặp khó
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
6T 2013 6T 2014 Số tiền Tỷ lệ (%) Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 11.700.911 10.874.142 (826.769) (7,07) Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 4.712.956 5.083.427 370.471 7,86 Tổng lợi nhuận kế toán
trƣớc thuế 4.752.791 5.076.234 323.443 6,81 Lợi nhuận sau thuế thu
54
khăn trong việc kinh doanh nên doanh thu và lợi nhuận gộp đều giảm. Chính vì thế mà công ty đã kiểm soát tốt chi phí để không làm giảm lợi nhuận xuống. + Lợi nhuận trƣớc thuế là lợi nhuận bao gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với lợi nhuận từ hoạt động khác, mà cụ thể lợi nhuận khác ở đây là các khoản chiết khấu thanh toán từ nhà cung cấp hàng hóa và một phần nhỏ lãi đƣợc hƣởng từ tiền gửi ngân hàng. Cụ thể năm 2011 lợi nhuận trƣớc thuế là 6.075.583 nghìn đồng, sang năm 2012 lợi nhuận trƣớc thuế là 8.517.243 nghìn đồng tăng 2.441.660 tƣơng ứng 40,19% chủ yếu là do lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên. Năm 2013 lợi nhuận trƣớc thuế là 8.205.974 nghìn đồng giảm 311.269 nghìn đồng tƣơng ứng 3,65% do lợi nhuận thuần giảm xuống vì chi phí tăng lên. Đến 6 tháng đầu năm 2014 lợi nhuận trƣớc thuế là 5.076.234 nghìn đồng đã tăng 323.443 nghìn đồng so với 6 tháng năm 2013 do lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên.
+ Lợi nhuận sau thuế là lợi nhuận sau cùng mà công ty có đƣợc, sau khi trừ đi thuế thu nhập doanh nghiệp. Sự tăng giảm của nó tỷ lệ thuận với sự tăng giảm của lợi nhuận trƣớc thuế. Ta thấy lợi nhuận sau thuế giai đoạn 2011 – 2013 và 6 tháng 2014 cũng khá cao chứng tỏ công ty đã kinh doanh hiệu quả và có lợi nhuận.