55 Bảng 4.19: Tình hình lƣu chuyển tiền tệ giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị: Nghìn đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Bình Quyên
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2011 2012 2013
2013/2012 2012/2011
Số tiền Tỷ lệ ( ) Số tiền Tỷ lệ ( ) Lƣu chuyển tiền thuần
từ hoạt động kinh doanh 6.528.056 8.895.028 15.747.257 2.366.972 36,26 6.852.229 77,03 Lƣu chuyển tiền thuần
từ hoạt động đầu tƣ (1.191.688) (978.821) (3.887.261) 212.867 17,86 (2.908.440) (297,14) Lƣu chuyển tiền thuần
từ hoạt động tài chính (956.985) (3.061.831) (5.526.884) (2.104.846) (219,95) (2.465.053) (80,51) Lƣu chuyển tiền thuần
56
Bảng 4.20: Tình hình lƣu chuyển tiền tệ 6 tháng 2013, 2014
Đơn vị: Nghìn đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Bình Quyên Chú thích: -6T: 6 tháng
4.1.3.1 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Từ bảng số liệu trên ta thấy lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2011 – 2013 đều dƣơng chứng tỏ trong hoạt động kinh doanh công ty đã thu nhiều hơn chi. Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2011 là 6.528.056 nghìn đồng. Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2012 là 8.895.028 nghìn đồng cao hơn năm 2011 là 2.366.972 nghìn đồng. Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2013 là 15.747.257 nghìn đồng đã tăng cao hơn so với năm 2012 là 6.852.229 nghìn đồng. Trong giai đoạn này tình hinh kinh doanh của công ty rất khả quan, doanh thu và lợi nhuận đều tăng. Điều này đã làm cho lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh của công ty luôn dƣơng và tăng liên tục. Sang 6 tháng 2014, lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh là 5.516.149 nghìn đồng đã giảm 2.337.053 nghìn đồng so với năm 6 tháng đầu năm 2013 nhƣng vẫn ở mức dƣơng, điều này hoàn toàn phù hợp với tình hình kinh tế cũng nhƣ hoạt động kinh doanh của công ty. Nhƣ vậy trong giai đoạn 2011 – 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 tình hình sản xuất kinh doanh của công ty khả quan và tình hình thanh toán tốt.
4.1.3.2 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ trong 3 năm 2011 – 2013 đều âm. Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ năm 2011 là âm 1.191.688
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
6T 2013 6T 2014 Số tiền Tỷ lệ (%) Lƣu chuyển tiền thuần từ
hoạt động kinh doanh 7.853.202 5.516.149 (2.337.053) (29,76) Lƣu chuyển tiền thuần từ
hoạt động đầu tƣ (567.946) (239.827) 328.119 57,77 Lƣu chuyển tiền thuần từ
hoạt động tài chính (2.506.332) (604.962) 1.901.370 75,86 Lƣu chuyển tiền thuần
57
nghìn đồng. Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ năm 2012 là âm 978.821 nghìn đồng đã tăng 212.867 nghìn đồng so với năm 2011 tuy có tăng lên trong năm này nhƣng vẫn ở mức âm. Sang năm 2013, lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ là âm 3.887.261 nghìn đồng đã giảm 2.908.440 nghìn đồng do công ty đã chi nhiều tiền để mua sắm tài sản cố định. Sang 6 tháng 2014 lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ là âm 239.827 nghìn đồng đã tăng 328.119 nghìn đồng so với năm 2013. Trong giai đoạn này công ty đã hạn chế chi tiền vào đầu tƣ nên làm cho lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ tăng lên. Tuy lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ trong giai đoạn 2011 – 2013 và 6 tháng 2014 này luôn âm nhƣng điều này thể hiện quy mô đầu tƣ của doanh nghiệp đƣợc mở rộng vì đây là số tiền chi ra để mở rộng đầu tƣ, mua sắm tài sản cố định.
4.1.3.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính trong năm 2011 là âm 956.985 nghìn đồng. Năm 2012 là âm 3.061.831 nghìn đồng so với năm 2011 đã giảm 2.104.846 nghìn đồng. Năm 2013, lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính là âm 5.526.884 nghìn đồng đã giảm 2.465.053 nghìn đồng. Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính trong giai đoạn này đều âm và giảm dần là do công ty phải chi tiền để trả nợ vay và cho chủ sở hữu cao hơn số tiền phải thu vào. Sang 6 tháng năm 2014 lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính là âm 604.962 nghìn đồng đã tăng 1.901.370 nghìn đồng so với 6 tháng 2013 là do nợ vay dài hạn tăng lên.
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BÌNH QUYÊN THÔNG QUA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH BÌNH QUYÊN THÔNG QUA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH