Số liệu phân tích nhằm đƣa ra đánh giá bằng các phƣơng pháp: - Phƣơng pháp so sánh:
Đây là phƣơng pháp đƣợc áp dụng một cách rộng rãi trong tất cả các công đoạn của phân tích kinh doanh.
Lựa chọn tiêu chuẩn so sánh: + Số liệu năm trƣớc
+ Số liệu kế hoạch
Lợi nhuận trên doanh thu Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần
= (%) (2.1)
Lợi nhuận trên tài sản Lợi nhuậnsau thuế Tổng tài sản
= (%) (2.2)
Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu
19 - Điều kiện so sánh:
+ Cùng một phƣơng pháp tính
+ Cùng một đơn vị đo lƣờng
+ Cùng trong khoảng thời gian tƣơng ứng - Phƣơng pháp so sánh cụ thể
+ So sánh bằng số tuyệt đối:
Số tuyệt đối là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh quy mô, khối lƣợng của sự kiện.
Tác dụng của so sánh là phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch, sự biến động về quy mô, khối lƣợng.
Tăng (+) hay giảm (-) = Chỉ tiêu thực tế - Chỉ tiêu kế hoạch
+ So sánh bằng số tƣơng đối:
Số tƣơng đối là một chỉ tiêu tổng hợp biểu hiện bằng số phần trăm (%), phản ánh tình hình của sự kiện khi số tuyệt đối không thể nói lên đƣợc.
Có 2 loại số tƣơng đối: số tƣơng đối kế hoạch và số tƣơng đối hoàn thành kế hoạch.
Chỉ tiêu thực tế
Mức độ hoàn thành kế hoạch = x 100% Chỉ tiêu kế hoạch
(năm sau) (năm trƣớc)
(năm sau)
20
CHƢƠNG 3
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ HƢNG THÀNH ĐẠT 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CÔNG TY
Công ty TNHH Thƣơng mại & Dịch vụ Hƣng Thành Đạt có giấy phép kinh doanh số: 5702001579 do Sở Kế hoạch và đầu tƣ Thành phố Cần Thơ cấp ngày 31 tháng 12 năm 2007 với số vốn điều lệ là 400.000.000 VNĐ. Là Công ty đƣợc chuyển đổi từ Trung tâm Thiết Bị Văn Phòng Hƣng Đạt. Địa chỉ số 1/53A Đinh Tiên Hoàng , P.Thới Bình, Q. Ninh Kiều , TP.Cần Thơ.
Đƣợc đào tạo rèn luyện đi lên trong môi trƣờng thực tại cùng với những kinh nghiệm tích lũy đƣợc qua quá trình công tác. Nên khi thành lập Công ty TNHH TM-DV Hƣng Thành Đạt xác định kinh doanh thƣơng mại và mang đến cho khách hàng những dịch vụ tốt nhất, ổn định nhất có thể.
Với kiến thức đƣợc học cùng kinh nghiệm kinh doanh, sự am hiểu thị trƣờng, ngành hàng cùng mối quan hệ thân mật với các nhà cung cấp, các 20ang sản xuất lớn….mạng lƣới tiêu thụ rộng. Trung tâm thiết bị văn phòng Hƣng Đạt đã phát triển và mở rộng hoạt động, kinh doanh trong đó chú trọng phát triển về sản phẩm và cung cấp dịch vụ.
Đƣợc sự ủng hộ nhiệt tình của các Công ty đối tác, các nhà cung cấp cũng nhƣ sự hợp tác của mạng lƣới khách hàng. Ngay từ khi thành lập Công ty TNHH TM-DV Hƣng Thành Đạt không ngừng vƣơn lên hoàn thiện về mặt tổ chức, chất lƣợng dịch vụ hàng hóa. Với đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề, có trình độ học vấn và chuyên môn cao, đƣợc đào tạo và bồi dƣỡng bởi các nhà cung cấp hàng đầu trên thị trƣờng, Công ty cam kết sẽ mang lại cho quý khách hàng những hàng hóa và dịch vụ tốt nhất, có tính cạnh tranh cao, giá cả hợp lý. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY
3.2.1 Mô hình tổ chức bộ máy trong công ty
Công ty là một doanh nghiệp thƣơng mại dịch vụ chuyên làm nhiệm vụ lƣu thông hàng hóa, vừa là ngƣời mua hàng, vừa là ngƣời bán hàng. Để thực hiện tốt và có hiệu quả, nhiệm vụ của một doanh nghiệp thƣơng mại là phải tổ chức một bộ máy quản lý trên cơ sở hiệu quả và tiết kiệm nhất. Công ty TNHH THƣơng mại và Dịch vụ Hƣng Thành Đạt là một đơn vị hạch toán độc lập. Do đó Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý trên cơ sở tiết kiệm chi phí và
21
nâng cao hiệu quả kinh tế đồng thời cũng thúc đẩy kinh doanh phát triển. Ban lãnh đạo Công ty lên kế hoạch cụ thể và đề ra phƣơng hƣớng hoạt động kinh doanh của mình đạt hiệu quả kinh tế tốt nhất. Bộ máy công ty gọn nhẹ và chính xác với phƣơng châm tiết kiệm.
Giám đốc
Hình 3.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy trong Công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Hƣng Thành Đạt
3.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban * Giám đốc: * Giám đốc:
Ông Nguyễn Văn Đạt có nhiệm vụ quản lý, trực tiếp điều hành mọi hoạt động của Công ty và chịu trách nhiệm trƣớc hội đồng thành viên về những hoạt động đó trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty.
* Phòng kinh doanh
Lập kế hoạch kinh doanh và tiếp thị gặp gỡ các đối tác, thực hiện ký kết hợp đồng kinh doanh. Giới thiệu các sản phẩm với khách hàng, tƣ vấn cơ bản cho khách hàng, bán hàng và nhận các bảo hành về sản phẩm khi khách hàng yêu cầu.Là bộ phận quan trọng trong cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty có nhiệm vụ điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty sao cho hiệu quả nhất.
* Phòng kế toán
Xem xét và tổng kết công tác kế toán, thu chi hàng tháng. Phân tích két quả hoạt động kinh doanh, hỗ trợ Giám đốc trong các quyết định về mặt tài chính và chịu trách nhiệm thu, chi tiền mặt, thu hồi công nợ. Là bộ phận quan trọng nhất của Công ty có nhiệm vụ giúp Giám đốc quản lý sử dụng hợp lý nguồn vốn , triển khai các công tác kế toán trong toàn Công ty và lập ra kế
Phòng kế toán Phòng kỹ thuật Phòng kinh
22
hoạch tài chính cho Công ty hàng tháng, hàng quý, và hàng năm. Cuối năm lập báo cáo tài chính trình Giám đốc và cơ quan chức năng.
* Phòng kỹ thuật – Bảo trì
Phối hợp với các nhà sản xuất, chịu trách nhiệm về kỹ thuật sản phẩm, hƣớng dẫn khách hàng kỹ thuật cần thiết, sữa chữa và bảo hành các sản phẩm của Công ty và thực hiện các dịch vụ kỹ thuật theo yêu cầu của khách hàng. Kiểm tra chất lƣợng sản phẩm đầu vào và đầu ra. Đảm bảo chất lƣợng cho các sản phẩm của Công ty.
3.2.3 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán
Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
3.2.4 Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán * Chức năng : * Chức năng :
Ghi chép số liệu phát sinh hiện có, theo dõi quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh và vốn để sử dụng kinh phí Công ty.
* Kế toán trƣởng:
Vị trí: Là ngƣời trực tiếp giúp việc cho Giám đốc, tổ chức công tác kế toán, thống kê thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế theo cơ chế quản lý mới, đồng thời đóng vai trò kiểm toán nội bộ của Công ty.
Tổ chức ghi chép, tính toán phản ánh chính xác trung thực kịp thời các nhiệm vụ kinh tế.
Tính toán và có trách nhiệm nộp đúng, nộp đủ kịp thời các ngân sách Nhà nƣớc.
Lập đầy đủ và đúng hạn các báo cáo tài chính theo quy định.
Kiểm toán toàn bộ Công ty , thực hiện công tác đào tạo đội ngũ cán bộ nhân viên kế toán.
Phổ biến kịp thời các chế độ thể hiện tài chính theo quy định. Kế toán trƣởng
Thủ quỹ Kế toán tổng hợp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
23
Bảo quản lƣu trữ các tài liệu, các số liệu kế toán bí mật.
* Kế toán tổng hợp:
Là ngƣời trợ lý kế toán trƣởng, lập báo cáo quyết toán theo định kỳ về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty để trình lên kế toán trƣởng.
Chịu trách nhiệm về nhiệm vụ kế toán tài chính có liên quan đến quá trình , thu chi quỹ tiền mặt.
Hàng ngày tập hợp, kiểm tra chứng từ thanh toán đúng chế độ, đúng quy định trình kế toán trƣởng, Giám đốc ký đảm bảo chứng từ đúng, đủ.
Theo dõi công nợ, tạm ứng của cán bộ công nhân viên trong Công ty.
Hàng ngày phải kiểm tra, tổng kết và đối chiếu số liệu thu,chi quỹ tiền mặt đảm bảo số dƣ chính xác và phù hợp.
Thực hiện bảo mật số liệu và lƣu trữ hồ sơ chứng từ ngăn nắp, phù hợp.
* Thủ quỹ:
Mở sổ theo dõi thu, chi tiền mặt đúng quy định. Hàng ngày kiểm tra lại quỹ, đối chiếu với kế toán tổng hợp xác định số dƣ quỹ bảo đảm chính xác và phù hợp, cuối tuần phối hợp kế toán tiền hành kiểm tra kê quỹ tiền mặt đúng quy định. Cuối tháng kiểm tra quỹ tiền mặt có lập biên bản và giám sát của kế toán trƣởng, Giám đốc Công ty.
Chỉ đƣợc phép xuất quỹ,nhập quỹ khi có ý kiến ( phiếu thu, chi đƣợc duyệt) của kế toán trƣởng hoặc Giám đốc Công ty. Đảm bảo thu,chi đúng đủ không để ngoài sổ sách, quỹ đen, tiền không rõ nguồn gốc.
Quản lý quỹ tiền mặt an toàn, bảo mật, tránh để mất mát, hƣ hỏng.
3.2.5 Hình thức kế toán áp dụng
- Kế toán áp dụng theo hình thức nhật ký sổ cái.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12.
- Đơn vị tiền sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam.
- Kế toán xuất kho theo phƣơng pháp thực tế đích danh.
24
Hình 3.3 Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký sổ cái Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Đối chiếu kiểm tra
: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
3.2.6 Các tài khoản sử dụng
Tài khoản 111 “ Tiền mặt” Tài khoản 156 “ Hàng hóa”
Tài khoản 133 “ Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ” Tài khoản 3331 “ Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ” Tài khoản 3334 “ Thuế thu nhập doanh nghiệp” Tài khoản 3339 “ phí và lệ phí”
Tài khoản 411 “ Vốn đầu tƣ”
Tài khoản 421 “ Lợi nhuận chƣa phân phối” Tài khoản 511 “ Doanh thu bán hàng”
Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ cùng loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết cùng loại Nhật ký sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
25 Tài khoản 632 “ Giá vốn hàng bán”
Tài khoản 642 “ Chi phí quản lý kinh doanh” (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài khoản 821 “ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” Tài khoản 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”
3.3 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Công ty TNHH Thƣơng Mại và Dịch vụ Hƣng Thành Đạt có số vốn điều lệ là 400.000.000 VNĐ.
Hiện nay công ty đang kinh doanh các mặt hàng:
Văn phòng phẩm
Cung cấp, trao đổi, sữa chữa, bảo trì: máy tính , máy in, máy văn phòng, thiết bị điện, kim khí điện máy…
Mục tiêu của công ty là tạo niềm tin và phong cách phục vụ tốt nhất cho khách hàng. Đồng thời Công ty cũng cố gắng phấn đấu đạt đƣợc lợi nhuận cao nhất với chi phí thấp nhất nhƣng cũng đảm bảo đời sống vật chất, tinh thần cho công nhân viên và mở rộng quy mô hoạt động của Công ty nhằm tiến xa hơn, phát triển hơn nữa.
Nhiệm vụ là tích lũy và sử dụng vốn có hiệu quả đồng thời làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nƣớc.
Nghiên cứu việc kinh doanh theo nhu cầu thị trƣờng nhằm nâng cao chất lƣợng phục vụ.
Tuân thủ mọi chủ trƣơng, chính sách pháp luật của Nhà nƣớc. Thực hiện nghiêm chỉnh các hợp đồng đã ký kết.
Thực hiện đầy đủ các chế độ bảo vệ lao động và an toàn lao động, giữ gìn trật tự an ninh xã hội.
Xây dựng tổ chức thực hiện các kế hoạch nhằm phục vụ mục đích và nội dung kinh doanh của Công ty trong hiện tại và tƣơng lai.
3.4 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CÔNG TY
Sau hơn năm năm hình thành và phát triển, Công ty trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Dịch vụ Hƣng Thành Đạt đã từng bƣớc khẳng định vị trí của mình trên thị trƣờng thông qua doanh thu liên tục tăng trong thời gian qua. Điều này đƣợc thể hiện rõ qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong 3,5 năm của Công ty và sơ đồ biểu hiện tình hình doanh thu và lợi
26
nhuận của công ty. Một sự tăng trƣởng liên tục qua các năm về doanh thu, chứng tỏ rằng tình hình kinh doanh của công ty đang phát triển rất tốt, hàng hóa bán đƣợc nhiều hơn qua các năm.
(Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH TMDV Hưng Thành Đạt)
Hình 3.4: Biểu đồ thể hiện kết quả kinh doanh của công ty TNHH Hƣng Thành Đạt qua 3,5 năm ( 2010 -2012 ) và sáu tháng đầu năm 2013
.0 500000000.0 1000000000.0 1500000000.0 2000000000.0 2500000000.0 3000000000.0 3500000000.0 4000000000.0 4500000000.0
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 tháng 2013
Doanh thu Chi phí Lợi nhuận
27
Bảng 3.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm (2010- 2012)
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011
Số tiền % Số tiền %
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.909.262.531 3.210.892.018 3.963.467.405 1.301.629.487 168 752.575.387 123
2.Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3.Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.909.262.531 3.210.892.018 3.963.467.405 1.301.629.487 168 752.575.387 123 4.Giá vốn hàng bán 1.478.945.106 2.354.279.625 2.878.753.449 875.334.519 159 524.473.824 122 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 430.317.425 856.612.393 1.084.713.956 426.294.968 199 228.101.563 126
6.Doanh thu hoạt động tài chính - - - - (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
7.Chi phí tài chính - - - -
-Trong đó: chi phí lãi vay - - - -
8.chi phí quản lý kinh doanh 369.922.479 795.547.700 1.017.864.004 425.625.221 215 222.316.304 128 9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 60.394.946 61.064.693 66.849.952 669.747 101 5.785.259 109
10.Thu nhập khác - - - -
11.Chi phí khác - - - -
12.Lợi nhuận khác - - - -
13.Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 60.394.946 61.064.693 66.849.952 669.747 101 5.785.259 109 14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15.098.737 15.266.173 16.712.488 167.436 - 1.012.421 - 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 45.296.209 45.798.520 50.137.464 1.502.311 101 3.338.944 109
28
Bảng 3.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu các năm 2011-2012 & 2013
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 6 tháng 2011 6 tháng 2012 6tháng 2013 6 th
2013/6th 2012 6th 2012/ 6 th 2011
số tiền % số tiền %
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 1.554.746.024 1.783.560.332 2.053.696.531 270.136.199 115,15 228.814.308 114,72
2.Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3.Doanh thu thuần bán hàng và cung
cấp dịch vụ 1.554.746.024 1.783.560.332 2.053.696.531 270.136.199 115,15 228.814.308 114,72 4.Giá vốn hàng bán 1.139.965.737 934.623.178 1.172.702.483 238.079.305 125,47 205.342.559 81,99 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 414.780.827 848.937.154 880.994.048 32.056.894 103,78 434.156.867 204,67
6.Doanh thu hoạt động tài chính - - - -
7.Chi phí tài chính - - - -
-Trong đó: chi phí lãi vay - - - -
8.chi phí quản lý kinh doanh 385.212.152 807.806.186 832.862.083 25.055.897 103,10 422.594.034 209,70 9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 29.568.135 41.130.968 48.131.967 7.000.999 117,02 11.562.833 139,11
10.Thu nhập khác - - - -
11.Chi phí khác - - - -
12.Lợi nhuận khác - - - -
13.Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 29.568.135 41.130.968 48.131.967 7.000.999 117,02 11.562.833 139,11 14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 7.392.034 10.282.742 12.032.992 1.750.250 - 2.890.708 - 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 22.176.101 30.848.226 36.098.975 5.250.749 117,02 8.672.125 139,11
29 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhìn vào bảng 3.1 và 3.2 báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong các năm 2010, 2011, 2012 và bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong 6 tháng đầu các năm 2011, 2012 và 2013 chúng ta dễ dàng nhận thấy đƣợc mức doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng qua từng năm cụ