Trƣớc tiên ta khái quát tình hình công nợ của công ty để thấy đƣợc công ty đang chiếm dụng vốn của đơn vị khác hay đang bị chiếm dụng, tốc độ thu hồi nợ có nhanh không
BẢNG 13: CÁC TỶ SỐ VỀ TÌNH HÌNH CÔNG NỢ CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2010 -2012)
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
2011/2010 2012/2011
Khoản phải thu Đồng 333.400.284 239.871.447 1.884.523.860 (93.528.837) 1.644.652.413
Khoản phải trả Đồng 2.659.005.963 4.492.139.789 5.826.918.484 1.833.133.826 1.334.778.695 Doanh thu thuần Đồng 25.449.565.748 25.197.968.434 26.226.828.344 (251.597.310) 1.028.859.910 Các khoản phải thu bình quân Đồng 166.700.141 286.635.866 1.062.197.654 119.935.725 775.561.788
Tỷ số khái quát tình hình công nợ % 12,54 5,34 32,34 (7,2) 27
Vòng quay các khoản phải thu Vòng 152,67 87,91 24,69 (63,22) (63,22)
Kỳ thu tiền bình quân Ngày 2,36 4,1 14,58 1,74 10,48
BẢNG 14: CÁC TỶ SỐ VỀ TÌNH HÌNH CÔNG NỢ CỦA CÔNG TY QUA 6 THÁNG ĐẦU NĂM (2012 -2013)
Chỉ tiêu Đơn vị tính 6 tháng 2012 6 tháng 2013 Chênh lệch
Khoản phải thu Đồng 951.696.911 1.504.523.860 552.826.949
Khoản phải trả Đồng 2.664.712.150 5.056.940.790 2.392.228.640
Doanh thu thuần Đồng 13.113.414.172 12.724.782.874 (388.631.300)
Các khoản phải thu bình quân Đồng 535.816.317 1.228.110.386 692.294.069
Tỷ số khái quát tình hình công nợ % 35,71 29,75 (5,96)
Vòng quay các khoản phải thu Vòng 24,47 10,36 (14,11)
Kỳ thu tiền bình quân Ngày 14,7 34,75 20,05
4.2.1.1 Tỷ số khái quát về tình hình công nợ
Qua 3 năm (2010 – 2012)
Nhìn vào bảng 13 trên ta thấy tỷ số khái quát tình hình công nợ cả 3 năm năm đều nhỏ hơn 100%. Tỷ số khái quát tình hình công nợ năm 2010 là 12,54%, tỷ số này giảm còn 5,34% vào năm 2011 và tới năm 2012 thì tăng tới 32,34%. Tỷ số này gia tăng cho thấy công ty chiếm dụng vốn của đơn vị khác ngày càng giảm, ngƣợc lại vốn của công ty bị đơn vị khác chiếm dụng tăng lên. Tuy nhiên, nếu chỉ dựa vào tỷ số này thì chƣa thể xác định chính xác mà còn phải căn cứ vào tính chất, thời hạn, nguyên nhân phát sinh các khoản nợ phải thu, phải trả và các biện pháp công ty đang áp dụng để thu hồi và thanh toán nợ thì mới có thể đánh giá chính xác đƣợc.
6 tháng đầu năm (2012 -2013)
Nhìn vào bảng 14 ta thấy tỷ số khái quát tình hình công nợ của công ty vào 6 tháng đầu năm (2012 – 2013) ở mức trung. Cụ thể vào 6 tháng đầu năm 2012 tỷ số này là 34,71%, sang 6 tháng đầu năm 2013 tỷ số này giảm còn 29,75%. Tỷ số này nhỏ hơn 100% và giảm dần cho thấy doanh nghiệp chiếm dụng vốn đơn vị khác nhiều hơn số vốn bị chiếm dụng.
4.2.1.2 Vòng quay khoản phải thu
Qua 3 năm (2010 – 2012)
Qua bảng 13 ta thấy vòng quay các khoản phải thu năm 2011 giảm 63,22 vòng so với năm 2010, năm 2012 tiếp tục giảm 63,22 vòng so với năm 2011. Nhƣ vậy năm 2012 có số vòng quay các khoản phải thu nhỏ nhất, song song đó kỳ thu tiền bình quân năm 2012 là cao nhất, khoảng 15 ngày một vòng. Vòng quay các khoản phải thu qua các năm giảm dần, khả năng thu hồi vốn chậm. Do khách hàng của công ty chủ yếu thanh toán khi tiêu thụ đƣợc sản phẩm thƣờng từ 1 tháng cho tới hơn nửa năm. Do đó, công ty cần có những biện pháp để có thể thu hồi nhanh các khoản nợ, hạn chế ứ động vốn.
6 tháng đầu năm (2011 -2012)
Vòng quay các khoản phải thu 6 tháng đầu năm 2013 giảm 14,11 vòng so với 6 tháng đầu năm 2012. Kỳ thu tiền 6 tháng đầu năm 2013 khoảng 35 ngày cao hơn so với 6 tháng đầu năm 2012 là 20 ngày. Khả năng thu hồi vốn của công ty khá chậm.