3.1.1 Vài nét về công ty
Công ty TNHH Liên Hƣng là đơn vị đăng ký hoạt động theo giấy chứng nhận kinh doanh số 5702000668, đăng ký lần đầu ngày 21 tháng 10 năm 2004 do Sở kế hoạch đầu tƣ Cần Thơ cấp.
Tên công ty: Công ty TNHH Liên Hƣng
Địa chỉ: 17 ấp Mỹ Phƣớc, xã Mỹ Khánh, huyện Phong Điền, Thành phố Cần Thơ.
Điện thoại: 07103. 846 045 Mã số thuế: 1800570522
Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh lƣơng thực, sản xuất đồ gỗ gia dụng và hàng trang trí nội thất.
Hình thức sở hữu: Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên Tổng vốn điều lệ: 2.070.000.000VNĐ
3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH Liên Hưng 3.1.2.1 Chức năng
Từ khi thành lập đến nay chức năng chủ yếu của công ty vẫn không thay đổi. Công ty cung cấp lƣơng thực thực phẩm chủ yếu là lúa gạo đủ loại cho các đại lý, cửa hàng, siêu thị và các khách hàng theo hợp đồng trong khu vực đồng bằng sông Cửu Long. Ngoài ra Còn sản xuất đồ gỗ gia dụng phân phối sỉ và lẻ cho các của hàng trang trí nội thất.
3.1.2.2 Nhiệm vụ
Là công ty chuyên kinh doanh về lƣơng thực và đồ gỗ nên việc sử dụng vốn có hiệu quả cũng nhƣ tạo uy tín cho các đối tác khách hàng là nhiệm vụ chủ yếu của công ty.
Chỉ kinh doanh những ngành nghề đăng kí và chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh
Có nghĩa vụ thực hiện các chế độ kế toán, báo cáo định kỳ hay đột xuất và các chế dộ khác mà nhà nƣớc quy định. Chịu trách nhiệm về tính xác thực các số liệu báo cáo của hoạt động tài chính tại công ty.
Thực hiện các nghĩa vụ đối với ngƣời lao động theo qui định của luật lao động. Tạo điều kiện cho cán bộ nhân viên nâng cao trình độ tay nghề và có nguồn thu nhập ổn định.
Tuân thủ qui định thanh tra nhà nƣớc có thẩm quyền
Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và các khoản khác theo qui định của Nhà nƣớc
Hiện công ty đang thực hiện chế đô kế toán tài chính áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính.
3.2 Cơ cấu tổ chức và nhân sự công ty TNHH Liên Hƣng
Để tiến hành tốt công tác kinh doanh bộ máy quản lý của công ty đƣợc tổ chức qua sơ đồ sau:
Hình 1. Sơ đồ tổ chức của công ty TNHH Liên Hƣng
Giám đốc công ty: là ngƣời đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trƣớc công ty. Giám đốc là ngƣời có quyền hành cao nhất trong công ty trực tiếp lãnh đạo, điều hành mọi hoạt động của công ty.
Công ty có một Phó giám đốc giúp Giám đốc điều hành công ty theo phân công và ủy quyền của Giám đốc.
Phòng kinh doanh: xây dựng các kế hoạch đầu tƣ phát triển cho công ty, theo dõi và thống kê quá trình sản xuất kinh doanh, xây dựng và quản lý định mức kỹ luật.
Phòng tổ chức hành chính: quản lý hồ sơ cán bộ nhân viên, quản trị hành chính văn thƣ lƣu trữ, tuyển dụng giải quyết các vấn đề tiền lƣơng, chế độ chính sách cho công nhân viên.
BAN GIÁM ĐỐC Phòng kinh doanh Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán
Phòng kế toán: theo dõi, ghi chép và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty, lập các báo cáo tài chính, sổ sách kế toán theo qui định, cung cấp, phân tích các số liệu giúp ban giám đốc có quyết định chỉ đạo bán hàng và thu hồi công nợ, đề ra các biện pháp nhằm đảm bảo an toàn hiệu quả, góp phần đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của công ty.
3.3 Khái quát về kết quả kinh doanh của công ty (2010– 2012) và 6 tháng đầu năm 2013 đầu năm 2013
Sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp gắn liền với kết quả hoạt động kinh doanh. Nói đến kết quả kinh doanh thì chỉ tiêu lợi nhuận là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá. Khi sản xuất kinh doanh có hiệu quả, thì doanh nghiệp mới có điều kiện để mở rộng và phát triển sản xuất. Ngƣợc lại, nếu thua lỗ sẽ dẫn đến nguy cơ ngừng hoạt động hoặc phá sản. Vì vậy, cần phải xem xét và đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh.
BẢNG 1: KHÁI QUÁT KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM ( 2010 – 2012)
ĐVT: ĐỒNG
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chênh lệch 2011/2010 2012/2011 Mức Tỷ trọng (%) Mức Tỷ trọng (%) Tổng doanh thu 25.458.003.317 25.202.160.113 26.229.606.268 (255.843.200) (1) 1.027.446.150 4,08 Tổng chi phí 25.192.627.711 25.164.876.351 26.175. 085.995 (27.751.360) (0,11) 1.010.209.640 4,01 LN trƣớc thuế 265.375.606 37.283.762 54.520.273 (228.091.844) (85,95) 17.236.511 50,28 Thuế TNDN 66.343.902 10.734.827 9.541.048 (55.609.075) (83,82) (1.193.779) 11,12 LN sau thuế 199.031.704 26.548.935 44.979.225 (172.482.769) 50,53 18.430.290 69,42
(Nguồn: Phòng kế toán của công ty TNHH Liên Hưng)
Nhận xét: qua bảng phân tích ta thấy
- Về doanh thu: tổng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 giảm 255.843.200 đồng tƣơng đƣơng 1%. Đến năm 2012 tổng doanh thu tăng 1.027.446.150 đồng tƣơng đƣơng 4,08% so với năm 2011. Tổng doanh thu giảm nhẹ ở năm 2011 nhƣng tăng mạnh trở lại qua năm 2012.
Nguyên nhân: Nguyên nhân chính do ở năm 2011 sản lƣợng lƣơng thực trong nƣớc và thế giới dƣ thừa, bị cạnh tranh bởi nhiều thƣơng hiệu khác nên thị trƣờng tiêu thụ lúa gạo bị thu hẹp, giá gạo giảm. Sang năm 2012 những khó khăn trên đã đƣợc giải quyết nên doanh thu tăng mạnh.
- Chi phí: Do giá nguyên liệu đầu vào (lúa, gỗ) không ổn định khi giảm khi tăng nên chi phí cũng biến động theo theo. Cụ thể tổng chi phí năm 2011 giảm 27.751.360 đồng tƣơng đƣơng 0,11% so với năm 2010. Đến năm 2012 thì tổng chi phí tăng 1.010.029.640 đồng tƣơng đƣơng 4,01% so với năm 2011.
- Lợi nhuận: ta có tổng doanh thu năm 2010 lớn hơn chi phí nên lợi nhuận cuối cùng của công ty là lãi 199.031.704 đồng. Sang năm 2011 doanh thu và chi phí thấp hơn so với năm 2010, điều này kéo theo lợi nhuận ròng cũng giảm 172.482.769 đồng so với năm 2010 tƣơng đƣơng 50,53%. Nhƣng qua năm 2012 thì lợi nhuận tăng 69,42% với mức tƣơng đƣơng 18.430.290 đồng so với năm 2011.
Nhìn chung kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2010 và năm 2011 đều lãi, đến năm 2012 thì kết quả kinh lại có xu hƣớng tăng lên sau khi những khó khăn của năm 2011 đƣợc giải quyết. Điều này cho thấy công ty có những biện pháp tốt để tăng lợi nhuận.
BẢNG 2: KHÁI QUÁT KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 VÀ 2013
ĐVT: ĐỒNG
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013
Chênh lệch 2013/2012 Mức Tỷ trọng (%) Tổng doanh thu 13.114.803.134 12.729.001.659 (385.801.480) (2,94) Tổng chi phí 13.087.542.997 12.596.913.856 (491.129.141) (3,75) Tổng lợi nhuận 27.260.137 132.087.803 104.827.666 384,55
(Nguồn: Phòng kế toán của công ty Liên Hưng)
Nhận xét: Thực hiện theo quan niệm dân gian “ đầu xuôi đuôi lọt” nên Công ty tập trung tăng lợi nhuận ở những tháng đầu năm nhằm làm đòn bẩy thúc đẩy kết quả kinh doanh trong những tháng tiếp theo. Qua bảng số liệu ta thấy doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 giảm 2,94% tƣơng đƣơng 385.801.480 đồng so với 6 tháng đầu năm 2012. Doanh thu giảm song song đó chi phí cũng giảm mạnh, vì thế phần lợi nhuận vẫn đƣợc duy trì cụ thể lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2013 tăng 384,55% tƣơng đƣơng 104.827.666 đồng so với năm 2012.
Nguyên nhân: Cung- cầu lƣơng thực có nhiều thay đổi. Nhiều quốc gia nhận ra rằng không thể để an ninh lƣơng thực của quốc gia mình phụ thuộc quá nhiều vào nguồn nhập khẩu. Do đó, thị trƣờng thế giới bị hạn chế trong khi thị trƣờng nội địa lại không đủ để tiêu thụ hết số lƣơng thực mới và tồn
3.4 Thuận lợi và khó khăn
3.4.1 Thuận lợi
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực chuyên kinh doanh Lƣơng thực thực phẩm, đồ gỗ gia dụng, trang trí nội thất … đây là hoạt động đạt hiệu quả cao vì gắn liền với hoạt động xản xuất và nhu cầu của con ngƣời. Đặc biệt Cần Thơ là một trong những vựa lúa lớn nhất đồng bằng sông Cửu Long nên nguồn nguyên liệu đầu vào (lúa) luôn dồi dào. Vì thế sản phẩm đầu ra (gạo) luôn ở mức ổn định đều đặn. Giữ đƣợc uy tín trong kinh doanh.
Đƣợc sự quan tâm của các ngành chức năng của Thành phố Cần Thơ Doanh nghiệp có nhiều mối quan hệ tốt với các doanh nghiệp khác trên cùng địa bàn cũng nhƣ các tỉnh lân cận, tạo mối quan hệ với khách hàng tốt.
Ban lãnh đạo và công nhân viên luôn nâng cao trình độ để phù hợp với sự phát triển của doanh nghiệp. Nhà kho, máy móc, thiết bị, phƣơng tiện vận tải, … luôn đƣợc đầu tƣ nâng cấp và cải tiến để đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh.
3.4.2 Khó khăn
Sự cạnh tranh gay gắt giữa các đơn vị trong cùng lĩnh vực sản xuất lƣơng thực và nông sản.
Hiện nay giá cả do điều kiện thiên nhiên không thuận lợi nên giá cả nguyên vật liệu liên quan đến lĩnh vực sản xuất lƣơng thực và gỗ gia dụng (lúa, gỗ thô…) có xu hƣớng tăng lên. Điều này ảnh hƣởng đến lợi nhuận của công ty.
Doanh nghiệp đƣợc còn gặp nhiều khó khăn về cơ sở vật chất hạ tầng, tuổi đời của các bộ nhân viên còn trẻ cần phải học hỏi thêm kinh nghiệm và kiến thức thực tế.
Quản lý tài sản có những mặt chƣa chặt chẽ, chƣa có bộ phận Marketing nên việc nắm bắt thông tin thị trƣờng để xây dựng chiến lƣợc kinh doanh chƣa kịp thời.
Một số công nhân chƣa lành nghề nên sản phẩm đồ gỗ gia dụng còn mắc một ít lỗi nhỏ cần phải hoàn thiện hơn trƣớc khi tiêu thụ.
3.5 Định hƣớng phát triển
Mở rộng thị trƣờng, tạo thƣơng hiệu riêng cho Công ty.
Xây dựng cơ sở vật chất tốt, nâng cao chất lƣợng hàng hóa cung cấp cho thị trƣờng từ đó tạo uy tính cho doanh nghiệp, tăng khả năng cạnh tranh.
Cải tiến mẫu mã, bao bì đánh vào thị hiếu ngƣời tiêu dùng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trên các thị trƣờng khác nhau, công ty sẽ tập trung tiêu thụ các mặt hàng khác nhau, đa dạng hóa các sản phẩm, có lƣợng tiêu thụ ổn định và các mặt hàng có nhu cầu lớn nhằm khai thác triệt để tiềm năng thị trƣờng.
Mở rộng quy mô sản xuất nhằm tăng doanh thu, ổn định giá cả.
Bồi dƣỡng nghiệp vụ chuyên môn cho đội ngũ cán bộ nhân viên, đồng thời đào tạo đội ngũ kế thừa.
Cần có chính sách quan tâm đến đời sống ngƣời lao động, đặc biệt là những ngƣời có con nhỏ.
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN LIÊN HƢNG
4.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty
4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán của công ty qua 3 năm (2010– 2012) và 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2013
4.1.1.1 Phân tích tình hình tài sản
Qua 3 năm (2010 – 2012)
Tài sản doanh nghiệp đƣợc thể hiện rõ trên bảng cân đối kế toán, tài sản thể hiện cơ sở vật chất, tiềm lực kinh tế doanh nghiệp dùng vào hoạt động kinh doanh. Phân tích tình hình tài sản giúp ta đánh giá đƣợc qui mô tài sản, cơ cấu tài sản của doanh nghiệp.
BẢNG 3: TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2010 – 2012) Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU NĂM 2010 2011 2012 SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) A – TÀI SẢN NGẮN HẠN 3.521.082.845 61,89 5.152.089.570 68,54 6.622.527.827 74,67 I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 332.855.679 5,85 214.717.053 2,86 731.703.998 8,25 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 333.400.284 5,86 239.871.447 3,19 1.884.523.860 21,25
1. Phải thu của khách hàng 154.123.837 2,71 92.799.480 1,23 1.764.000.000 19,89
2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 18.869.962 0,33 18.869.962 0,25 18.869.962 0,21
3. Các khoản phải thu khác 160.406.485 2,82 128.202.005 1,71 101.653.898 1,15
IV. Hàng tồn kho 2.854.826.882 50,18 4.680.675.650 62,27 3.968.881.665 44,75
V. Tài sản ngắn hạn khác 0 - 16.825.420 0,22 37.418.304 0,42
Thuế và các khoản khác phải thu NN 0 - 16.825.420 0,22 37.418.304 0,41
CHỈ TIÊU NĂM 2010 2011 2012 SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) B – TÀI SẢN DÀI HẠN 2.167.804.753 38,11 2.364.276.309 31,45 2.247.047.865 25,33 I. Tài sản cố định 2.167.804.753 38.11 2.364.276.309 31,45 2.247.047.865 25,33 1. Nguyên giá 2.676.308.048 47,04 2.990.008.048 39,78 2.990.008.048 33,71
2. Giá trị hao mòn lũy kế (508.503.295) (8,94) (625.731.739) (8,32) (742.960.183) (1,61)
TỔNG TÀI SẢN 5.688.887.598 100 7.516.365.879 100 8.869.575.692 100
BẢNG 4: CHÊNH LỆCH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2010 – 2012)
Đơn vị tính: Đồng
(Nguồn: Phòng kế toán của công ty Liên Hưng)
CHỈ TIÊU
CHÊNG LỆCH
2011/2010 2012/2011
SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) SỐ TIỀN Tỷ trọng (%)
A – TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.631.006.725 46,32 1.470.438.257 28,54
I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền (118.138.626) (35,49) 516.986.945 240,78 III. Các khoản phải thu ngắn hạn (93.528.837) (28,05) 1.644.652.413 685,64 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. Phải thu của khách hàng (61.324.357) (39,79) 1.671.200.520 1.800,87
2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 0 - 0 -
3. Các khoản phải thu khác (32.204.480) (20,08) (26.548.107) (20,71)
IV. Hàng tồn kho 1.825.848.768 63,96 (711.793.985) (15,21)
V. Tài sản ngắn hạn khác 16.825.420 - 20.592.884 122,39
CHỈ TIÊU CHÊNH LỆCH 2011/2010 2012/2011 SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) B – TÀI SẢN DÀI HẠN 196.471.556 9,06 (117.228.444) (4,96) I. Tài sản cố định 196.471.556 9,06 (117.228.444) (4,96) 1. Nguyên giá 313.700.000 11,72 0 -
2. Giá trị hao mòn lũy kế (117.228.444) (23,05) (117.228.444) (18,72)
TỔNG TÀI SẢN 1.827.478.281 32,12 1.353.209.813 18
Qua số liệu bảng 3 và 4 ta thấy tổng tài sản của công ty biến động có tăng nhƣng cũng có giảm qua 3 năm (2010 – 2012). Năm 2011 tổng tài sản của công ty so với năm 2010 tăng 1.827.478.281 đồng (tƣơng đƣơng 32,12%). Đến năm 2012 tổng tài sản của công ty so với năm 2011 vẫn tăng nhƣng mức tăng có phần giảm hơn, cụ thể chỉ tăng 1.353.209.813 đồng (tƣơng đƣơng 18%). Để biết rõ tình hình tăng giảm của tài sản có hợp lý hay không ta cần phân tích biến động của từng loại tài sản trong bảng cân đối kế toán.
a. Tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn là những tài sản tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh và nó chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty cụ thể là: năm 2010 tỷ trọng tài sản ngắn hạn là 61,89%, năm 2011 tỷ trọng tài sản ngắn hạn là 68,54%, năm 2012 tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng là 74,67%. Nhìn chung mức biến động tài sản ngắn hạn qua các năm là không nhiều. Nhƣng mức chênh lệch giữa các năm là khá cao, năm 2011 tài sản ngắn hạn tăng 1.631.006.725 đồng so với năm 2010 (tƣơng đƣơng 46,32%), sang năm 2012 mức chênh lệch có xu hƣớng giảm cụ thể chỉ còn 1.470.438.257 đồng so với năm 2011 (tƣơng đƣơng 28,54%).
Ta thấy tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền cùng với các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản ngắn hạn. Sự biến động của hai khoản mục này làm cho tỷ trọng của hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác cũng thay đổi. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền trong năm 2010 chiếm tỷ trọng là 5,85% tổng tài sản ngắn hạn, năm 2011 chỉ chiếm 2,86%, nhƣng đến năm 2012 thì tăng lên đến 8,25%. Các khoản phải thu ngắn hạn, năm 2010 chiếm tỷ trọng trong tổng tài sản ngắn hạn là 5,86%, đến năm 2011 giảm còn 3,19% nhƣng đến năm 2012 tăng vọt với tỷ trọng 21,25%.
Hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác cũng chiếm tỷ trọng không nhỏ trong tổng tài sản. Hàng tồn kho năm 2010 chiếm tỷ trọng trong tổng tài sản là 50,18%, năm 2011 tăng lên với tỷ trọng 62,27% và năm 2012 giảm còn 44,75%. Tài sản ngắn hạn khác có xu hƣớng tăng dần qua các năm, cụ thể năm 2011 chiếm tỷ trọng là 0,22% và năm 2012 là 0,42%.
- Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền là khoản mục tƣơng đối nhạy cảm và có ảnh hƣởng quan trọng đến hoạt động của công ty. Nó phản ánh khả năng thanh toán trong ngắn hạn và chính sách dự trữ tiền của công ty có hợp lý hay không.
Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền trong năm 2011 giảm 118.138.626 đồng so với năm 2010 (tƣơng đƣơng 46,32%). Nguyên nhân của
sự giảm là do công ty tăng dự trữ hàng tồn kho nhiều hơn làm lƣợng tiền giảm xuống. Sang năm 2012 giá trị khoản mục tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền tăng 516.986.945 đồng so với năm 2011 (tƣơng đƣơng 240,78%). Nguyên nhân của sự gia tăng này là do công ty thu đƣợc các khoản nợ của khách hàng trong năm 2011, một nguyên nhân khác phải kể đến là do công ty muốn mở