BẢNG 12: BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM ( 2010- 2013)
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 I. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 57.073.015.600 25.106.355.834 24.546.828.344 (31.966.659.766) (559.527.490) 2. Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ (56.970.297.963) (26.796.596.645) (25.060.367.173) 30.173.701.318 1.736.229.470 3. Tiền chi trả cho ngƣời lao động (150.000.000) (74.400.000) (281.678.038) 75.600.000 (207.278.038)
4. Tiền chi phí lãi vay (236.979.169) (396.253.777) 0 (159.274.608) 396.253.777
5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 0 (50.376.306) (29.140.131) (50.376.306) 21.236.175
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 2.960.594.238 7.317.063.422 1.332.863.232 4.356.469.184 (5.984.200.190) 7. Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh (2.863.565.891) (8.880.231.154) (1.011.519.289) (6.016.665.263) 7.868.711.865
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh (187.233.185) (3.774.438.626) (503.013.055) (3.587.205.441) 3.271.425.571 II. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ
Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tƣ và các tài sản khác 0 (313.700.000) 0 (313.700.000) 313.700.000
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ 0 (313.700.000) 0 (313.700.000) 313.700.000 III. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 2.500.000.000 9.980.000.000 9.520.000.000 7.480.000.000 (460.000.000) 2. Tiền chi trả nợ gốc vay (2.000.000.000) (6.010.000.000) (8.500.000.000) (4.010.000.000) (2.490.000.000)
(Nguồn: Phòng kế toán của công ty Liên Hưng)
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 500.000.000 3.970.000.000 1.020.000.000 3.470.000.000 (2.950.000.000) Lƣu chuyển tiền thuần trong năm 312.766.815 (118.138.626) 516.986.945 (430.905.441) 635.125.571
Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu năm 20.088.864 332.855.679 214.717.053 312.766.815 (118.138.626)
4.1.3.1 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
Qua bảng 12 ta thấy lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh qua 3 năm (2011 -2012) đều âm chứng tỏ trong hoạt động kinh doanh chi nhiều hơn thu. Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2011 là âm 3.774.438.626 đồng, trong khi năm 2010 chỉ âm 187.233.185 đồng. Điều này có nghĩa khoản tiền chi cho kinh doanh tăng lên. Nguyên nhân là do các khoản vay đã đến kỳ trả lãi. Kế đến là tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng Phần lớn các khoản chi đều tăng trong khi tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ giảm. Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2012 là âm 503.013.055 đồng, chênh lệch 3.271.425.571 đồng. điều này cho thấy khoản tiền chi ra đã giảm đi nhiều so với năm 2011. Nguyên nhân là do tiền chi cho ngƣời nhà cung cấp giảm, các khoản lãi vay đã thanh toán vào kỳ trƣớc nên kỳ này không phát sinh, chi nộp thuế và chi khác đều giảm một khoản tƣơng đối lớn trong khi tiền thu từ bán hàng giảm khá ít.
4.1.3.2. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ chỉ phát sinh trong năm 2011 nhƣng âm. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động dầu tƣ năm 2011 là 313.700.000. Nguyên nhân năm 2011 lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ âm là do khoản tiền chi mua sắm, xây dựng tài sản số định, bất động sản đầu tƣ chỉ vừa mới phát sinh nên chƣa thu đƣợc gì từ hoạt động này.
4.1.3.3 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính có sự biến đổi, tăng vào năm 2011 và giảm vào năm 2012. Năm 2011 lƣu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính tăng 3.470.000.000 đồng so với năm 2010. Nguyên nhân là do vốn chủ sở hữu tăng . Năm 2012 lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính giảm mạnh 2.950.000.000 đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là các khoản vay tăng làm cho lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính giảm.
4.1.3.4 Lưu chuyển tiền thuần trong năm
Trong 3 năm 2010 – 2012, lƣu chuyển tiền thuần có sự biến động tăng giảm. Cụ thể, năm 2011 lƣu chuyển tiền thuần giảm 430.905.441 đồng so với năm 2010 do lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh giảm. Lƣu chuyển tiền thuần năm 2012 là 516.986.945 đồng, tăng 635.125.571 đồng so với năm 2011, nguyên nhân là do lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh tốt.
Qua kết quả phân tích ta thấy dòng tiền của công ty đƣợc tạo ra chủ yếu từ hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính, còn dòng tiền đƣợc tạo ra từ hoạt động đầu tƣ đều âm thậm chí không phát sinh. Cho thấy hoạt động
kinh doanh của công ty không khả quan, vì hoạt động kinh doanh là hoạt động chính tạo ra dòng tiền cho công ty. Vì thế công ty cần có những biện pháp để nâng cao khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh hơn nữa.