thuế GTGT phải nộp Phản ánh thu nhập từ thanh lý, nhượng bán,TSCĐ TK 333 (33311) TK 331, 338 thuế GTGT đầu ra TK 911 xóa nợ khó đòi TK 334, 338 Cuối kỳ, k/c các khoản
Tiền phạt khấu trừ vào tiền ký cược, ký quỹ nhập khác phát sinh
trong kỳ TK 111, 112
thu được từ các khoản nợ khó đòi đã xử lý xoá sổ..
TK 152, 156, 211
Được tài trợ, biếu, tặng vật tư, hàng hoá, TSCĐ
TK 352
Hoàn nhập chi phí bảo hành
TK 111, 112
1.4.4.2.Kế toán chi phí khác
a,Chứng từ,sổ sách, bảng biểu sử dụng
- Hoá đơn GTGT (liên 2), phiếu chi, …
b,Tài khoản sử dụng
- TK sử dụng: 811, 214, 111, 112, …
c,Phương pháp hạch toán
Sơ đồ 1.11: Hạch toán chi phí khác
TK 214 TK 811
Tk 211, 213 Ghi giảm TSCĐ TK 911
Giá trị còn lại của TSCĐ
Cuối kỳ, kết chuyển
TK 111, 112, 331,…
Chi phí phát sinh cho hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ TK 133
thuế GTGT đầu vào
TK 333
Các khoản tiền bị phạt thuế, truy nộp thuế
TK 111, 112,…
Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế ...
TK 111, 112, 141,…
Các khoản chi phí khác
b,Phương pháp hạch toán:
Bên Nợ: Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư, dịch vụ đã tiêu thụ, chi phí tài chính, chi phí thuế TNDN, chi phí khác, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, kết chuyển lãi.
Bên Có: Doanh thu thuần về số sản phẩm hàng hoá, bất động sản đầu tư và dịch vụ tiêu thụ trong kỳ, doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN, kết chuyển lỗ.
TK 911 không có số dư cuối kỳ.
Sơ đồ 1.12: Hạch toán xác định kết quả kinh doanh
TK 632, 635TK 641, 642 TK 641, 642 TK142 TK9111 111111 1111 TK 511, 512, 515 TK421 K/c giá vốn hàng bán Chi phí tài chính K/c chi phí bán hàng K/c chi phí
K/c doanh thu thuần,
Doanh thu hoạt động tài chính
a, nội dung:
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Mã số 01 2.Các khoản giảm trừ doanh thu - Mẫu số 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ - Mã số 10 4. Giá vốn hàng bán - Mã số 11
5. Lợi tức gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ - Mã số 20 6. Doanh thu hoạt động tài chính - Mã số 21
7. Chi phí tài chính - Mã số 22 8. Chi phí bán hàng - Mã số 24
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp - Mã số 25
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh - Mã số 30 11. Thu nhập khác - Mã số 31
12. Chi phí khác - Mã số 32 13. Lợi nhuận khác - Mã số 40
14. Tổng lợi tức trước thuế - Mã số 50
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành - Mã số 51
.16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - Mã số 52 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp - Mã số 60 18. Lãi trên cổ phiếu – Mã số 70
Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước 1 2 3 4 5
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
1 VI.25
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 2 3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dvụ(10=01-02)
10
4.Giá vốn hàng bán 11 VI.27
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ(20=10-11)
20
6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26
7.Chi phí tài chính 22 VI.28
-trong đó:chi phí lãi vay 23
8.Chi phí bán hàng 24
9.chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10.Lợi nhuận từ hoạt động tiêu thụ(30=20+21-22-24-25)
30
11.Thu nhập khác 31
12.Chi phí khác 32
13.lợi nhuận khác(40=31-32) 40 14.Tổng lợi nhuân kế toán trước thuế(50=30+40)
50
15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30 17.lợi nhuận sau thuế TNDN 60
Lập, ngày ... tháng ... năm ...
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)