3.2.1 Chức năng của Công ty
Công ty cổ phần thực phẩm Bích Chi vừa thƣơng mại vừa sản xuất, trong đó sản xuất là chủ yếu nên chức năng của Công ty:
- Cung cấp lƣơng thực, thực phẩm cho tiêu dùng trong nƣớc. Ngoài ra còn xuất lƣơng thực, thực phẩm ra nhiều nƣớc trên thế giới.
- Vừa là Công ty thƣơng mại nên Công ty cổ phần thực phẩm Bích Chi là cầu nối giữa ngƣời sản xuất và ngƣời tiêu dùng.
3.2.2 Nhiệm vụ của Công ty
Thực hiện đúng các chuẩn mực và chế độ kế toán do Bộ Tài Chính quy định, xây dựng kế hoạch kinh doanh toàn diện, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế cũng nhƣ các nghĩa vụ khác đối với nhà nƣớc.
- Thực hiện đúng chế độ tiền lƣơng, BHXH, BHYT, các chính sách do nhà nƣớc quy định đối với cán bộ nhân viên. Tạo ra những sản phẩm an toàn chất lƣợng cho ngƣời tiêu dùng nâng cao tay nghề cho cán bộ công nhân viên, thực hiện tốt công tác phòng cháy chữa cháy và bảo vệ môi trƣờng.
- Thƣờng xuyên áp dụng khoa học kỹ thuật, đổi mới công nghệ, nâng cao cơ sở vật chất kỹ thuật, máy móc thiết bị phù hợp với nhu cầu sản xuất của Công ty. Tìm tòi nghiên cứu áp dụng công nghệ mới để ngày càng nâng cao chất lƣợng sản phẩm và tạo ra nhiều sản phẩm đa dạng, chất lƣợng.
3.3 CƠ CẦU TỔ CHỨC
3.3.1 Cơ cấu tổ chức sản xuất
Quy mô của Công ty là sản xuất hàng loạt, cơ cấu tổ chức sản xuất đƣợc xây dựng theo dây chuyền thiết bị công nghệ cho phù hợp từng loại và từng nhóm sản phẩm. Công ty đƣợc đặt tại địa bàn Sa Đéc, tỉnh Đồng Tháp, nằm trong khu quy hoạch công nghiệp nên cơ sở hạ tầng tƣơng đối hoàn chỉnh và thuận lợi về giao thông.
Tổng diện tích sử dụng của Công ty là khoản 40.000m2, gồm văn phòng làm việc, phân xƣởng chế biến, phân xƣởng tráng bánh, phân xƣởng cơ khí thuộc phƣờng 2 Thị xã Sa Đéc cạnh quốc lộ 80. Cũng là địa bàn chính của Công ty.
Cơ cấu tổ chức của Công ty có thể chia làm 3 bộ phận chính:
- Bộ phận sản xuất chính: gồm các phân xƣởng chế biến, phân xƣởng tráng bánh.
- Bộ phận phục vụ: kho bãi, vận tải, bóc xếp, nhà ăn…
- Bộ phận phụ trợ: phân xƣởng cơ khí sữa chữa cơ khí, điện, nƣớc trong Công ty.
3.3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí
(Nguồn: Phòng tổ chức của Công ty)
Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban:
- Hội đồng cổ đông: là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty, hoạt động
thông qua cuộc họp đại hội cổ đông thành lập, đại hội cổ đông thƣờng niên, đại hội cổ đông bất thƣờng và thông qua việc lấy ý kiến bằng văn bản.
- Ban kiểm soát: Ban kiểm soát có 3 thành viên. Thành viên của ban kiểm
soát đƣợc đại hội đồng cổ đông bầu theo hình thức bầu trực tiếp và bỏ phiếu kín với hình thức bầu dồn phiếu. Nhiệm kỳ của ban kiểm soát không quá 5
BAN GIÁM ĐỐC HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VPĐD tại TP HCM Phòng tài chính kế toán Phòng tổ chức hành chính Nhà máy sản xuất 1 Nhà máy sản xuất 2 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
BAN KIỂM SOÁT
năm, thành viên của ban kiểm soát có thể đƣơc bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế.
- Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất của Công ty giữa hai kỳ đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có 3 – 11 thành viên, do đại hội đồng cổ đông bầu hoặc miễn nhiệm. Thành viên của hội đồng quản trị đƣợc đại hội đồng cổ đông bầu trực tiếp hoặc bỏ phiếu kín với hình thức bầu dồn phiếu. Kết quả trúng cử theo nguyên tắc loại trừ, tính theo tổng số phiếu đƣợc bầu cử từ cao xuống thấp.
Hội đồng quản trị thông qua quyết định bằng hình thức biểu quyết tại cuộc họp hay lấy ý kiến bằng văn bản. Mỗi thành viên hội đồng quản trị có một phiếu biểu quyết.
- Ban giám đốc: Điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty,
chủ động, linh hoạt sử dụng hiệu quả các nguồn vốn và không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
- Phòng tài chính kế toán: Chịu trách nghiệm quản lý tài chính của Công ty, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày theo đúng quy định của Nhà nƣớc, thống kê các khoản chi phí, có kế hoạch chi trả hợp lý để đảm bảo cung cấp kịp thời các khoản chi tiêu hàng ngày, kiểm tra chứng từ kế toán và các chứng từ có liên quan đến thanh toán, tín dụng, hợp đồng kinh tế. Bên cạnh đó, phòng kế toán còn có trách nhiệm tham mƣu, báo cáo định kỳ cho tổng giám đốc về lãi, lỗ và hiệu quả kinh doanh, đề xuất các quyết định tài chính để lựa chọn một phƣơng án tối ƣu cho Công ty về huy động và sử dụng vốn, lập và báo cáo các biểu kế toán cho các cơ quan ban ngành theo đúng quy định của pháp luật.
- Phòng tổ chức hành chính: Quản lý công văn, tài liệu đi và đến, có nhiệm
vụ nhận và chuyển các báo cáo cho các phòng ban, giải quyết các vấn đề nhân sự, trình độ, lực lƣợng lao động, tiền lƣơng cho cán bộ, công nhân viên.
3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 3.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 3.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
(Nguồn: Phòng kế toán)
Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Phòng kế toán có nhiệm vụ xây dựng chế độ quản lý tài chính – kế toán của Công ty, phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam và phù hợp với tình hình thực tế của Công ty.
- Kế toán trƣởng: Chịu trách nhiệm về hoạt động tài chính của Công ty, theo dõi, đôn đốc nhân viên thực hiện nhanh chóng các qui định, nhiệm vụ báo cáo.
- Kế toán tổng hợp: Kiểm tra báo cáo các bộ phận để lập báo cáo cho
văn phòng Công ty.
- Kế toán TSCĐ-CCDC: Có nhiệm vụ theo dõi sử dụng công cụ dụng
cụ, giám sát việc tăng giảm tài sản cố định.
- Kế toán Công nợ VT – HH: Kiểm tra chứng từ ban đầu đảm bảo tính chính xác, đầy đủ, hợp lý, hợp pháp.
- Kế toán tiền lƣơng: Theo dõi, ghi chép, tính toán các khoản tiền lƣơng và khoản trích theo lƣơng cho ngƣời lao động.
- Thủ quỹ: Theo dõi, kiểm tra, ghi chép cho các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt. KẾ TOÁN TỔNG HỢP Kế toán TSCĐ- CCDC Kế toán Công nợ VT-HH Kế toán tiền lƣơng Thủ quỹ KẾ TOÁN TRƢỞNG
Công ty cổ phần thực phẩm Bích Chi áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung. Mọi công việc của công tác kế toán: xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp cho đến báo cáo tài chính… đều đƣợc tập trung tại phòng kế toán.
3.4.2 Chế độ kế toán và hình thức áp dụng
3.4.2.1 Chế độ kế toán
Chế độ kế toán áp dụng theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính.
3.4.2.2 Phương pháp kế toán áp dụng
- Phƣơng pháp tính hàng tồn kho: Phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên. - Phƣơng pháp tính giá xuất kho: Phƣơng pháp bình quân gia quyền. - Phƣơng pháp khấu hao TSCĐ: Phƣơng pháp khấu hao đƣờng thẳng. - Phƣơng pháp tính thuế GTGT: Phƣơng pháp khấu trừ thuế GTGT. - Niên độ kế toán: bắt đầu ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 cùng năm. - Hình thức kế toán là: Chứng từ ghi sổ.
Bảng 3.1 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 246.270.916 294.849.111 308.175.946 48.578.195 19,73 13.326.835 4,52
Các khoản giảm trừ doanh thu 1.029.869 1.833.519 2.346.721 803.650 78,03 513.202 27,99
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 245.241.047 293.015.592 305.829.225 47.774.545 19,48 12.813.633 4,37
Giá vốn hàng bán 188.642.426 208.058.274 225.343.043 19.415.848 10,29 17.284.769 8,31
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 56.598.621 84.957.318 80.486.182 28.358.697 50,10 (4.471.136) (5,26)
Doanh thu hoạt động tài chính 2.524.850 1.276.247 1.149.798 (1248.603) (49,45) (126449) (9,91)
Chi phí tài chính 2.753.703 1.960.064 1.562.493 (793.639) (28,82) (397.571) (20,28) Chi phí bán hàng 14.779.175 24.751.336 28.025.625 9.972.161 67,47 3.274.289 13,23 Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.014.213 12.117.028 15.305.092 3.102.815 34,42 3.188.064 26,31
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 32.576.380 47.405.137 36.742.770 14.828.757 45,52 (10.662.367) (22,49)
Thu nhập khác 161.277 361.119 1.122.619 199.842 123,91 761.797 210,95
Chi phí khác 993 630.537 987.304 629.544 63,398,19 356.767 56,58
Lợi nhuận khác 160.284 (269.418) 135.315 (429.702) (268,09) 404.733 150,22
Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 32.736.664 47.135.719 36.878.085 14.399.055 43,98 (10.257.634) (21,76)
Chi phí thuế TNDN hiện hành 4.148.535 8.327.635 9.196.445 4.179.100 100,74 868.810 10,43
Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - -
Lợi nhuận sau thuế TNDN 28.588.129 38.808.084 27.681.640 10.219.955 33,75 (11.126.444) (28,67)
Bảng 3.2 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 – 2014
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm Chênh lệch
2013 2014 Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 200.577.627 233.466.626 32.888.999 16,40
Các khoản giảm trừ doanh thu 1.309.656 1.805.170 495.514 37,84
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 199.267.971 231.661.456 32.393.485 16,26
Giá vốn hàng bán 148.613.053 173.340.802 24.727.749 16,64
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 50.654.917 58.320.653 7.665.736 15,13
Doanh thu hoạt động tài chính 797.654 821.284 23.630 2,96
Chi phí tài chính 1.400.046 1.201.918 (198.128) (14,15)
Chi phí bán hàng 17.679.526 18.683.750 1.004.224 5,68
Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.097.523 11.773.148 1.675.625 16,59
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 22.275.478 27.483.123 5.207.645 23,38
Thu nhập khác 300.933 863.553 562.620 186,96
Chi phí khác 350.298 822.753 472455 134,87
Lợi nhuận khác (49.366) 40.800 90.166 182,65
Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 22.226.112 27.523.923 5.297.811 23,84
Chi phí thuế TNDN hiện hành 6.405.873 6.568.889 163.016 2,54
Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - -
Lợi nhuận sau thuế TNDN 15.820.239 20.955.034 5.134.794 32,46
Qua 2 bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2011 – 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 nhìn chung lợi nhuận của Công ty tăng từ 2011 – 2012 nhƣng lại giảm trong năm 2013, tới 6 tháng đầu năm 2014 kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty có phần chuyển biến tích cực.
Dựa vào bảng 3.1 ta nhận thấy trong 2 năm 2011 – 2012 doanh thu thuần của năm 2012 tăng 47.774.545 nghìn đồng tƣơng ứng 19,48% so với năm 2011, nhƣng bên cạnh đó thì giá vốn hàng bán, các khoản giảm trừ doanh thu, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng theo. Sang năm 2013 tình hình doanh thu có tăng nhƣng còn chậm so với năm 2012 chênh lệch khoảng 12.813.633 nghìn đồng tƣơng ứng 4,37%, doanh thu hoạt động tài chính giảm 126.449 nghìn đồng chênh lệch 9.91%, chi phí tài chính giảm 397.571 nghìn đồng chênh lệch 20,28% nhƣng các chi phí khác lại tăng lên nhƣ chi phí bán hàng tăng 3.274.289 nghìn đồng chênh lệch 12,23%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 3.188.064 nghìn đồng chênh lệch 26,31% làm cho lợi nhuận giảm 11.126.444 nghìn đồng tƣơng ứng 28,67% . Nguyên nhân do ảnh hƣởng của giá nguyên liệu đầu vào tăng cao cùng với sự gia tăng về số lƣợng sản phẩm tiêu thụ góp phần làm giá vốn hàng bán tăng dẫn đến các loại chi phí khác tăng theo làm cho lợi nhuận bị giảm đáng kể.
Dựa vào bảng 3.2 bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm nhận thấy mặc dù doanh thu thuần tăng 32.393.485 nghìn đồng tƣơng ứng 16,26% so với cùng kỳ năm trƣớc, doanh thu tài chính tăng 23.630 nghìn đồng tƣơng ứng 2,96%, thu nhập khác tăng 562.620 nghìn đồng tƣơng ứng 186,96% nhƣng bên cạnh đó thì giá vốn hàng bán tăng 24.727.749 nghìn đồng tƣơng ứng 16,64%, chi phí bán hàng tăng 1.004.224 nghìn đồng tƣơng ứng 5,68%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1.675.625 nghìn đồng tƣơng ứng 16,59%, chi phí khác tăng 472.455 tƣơng ứng 134,87%. Nguyên nhân do giá nguyên liệu đầu vào tăng, cạnh tranh gay gắt, các chính sách cắt giảm chi phí không mang lại hiệu quả.
Tóm lại: Trong giai đoạn 2011 – 2013 Công ty đã đạt đƣợc những thành tựu nổi bật. Năm 2012 là thời điểm tốt của Công ty, lợi nhuận tăng cao một cách rõ rệt. 6 tháng đầu năm 2014, trong khi các doanh nghiệp thực phẩm phải vật lộn với những khó khăn do sức mua thị trƣờng nội địa giảm và xuất khẩu sang các thị trƣờng truyền thống chững lại thì Công ty CP thực phẩm Bích Chi vẫn giữ vững đƣợc thị trƣờng, doanh thu tăng 16% so với cùng kỳ năm ngoái, cho thấy Bích Chi đang có một thế đứng rất vững chắc trên thị trƣờng.
3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƢƠNG HƢỚNG HOẠT ĐỘNG ĐỘNG
3.6.1 Thuận lợi
- Có vị trí thuận lợi: Tiếp giáp với ngã tƣ quốc lộ 80, tạo điều kiện thuận lợi cho vận chuyển hàng hóa.
- Nội bộ Công ty luôn đoàn kết và thống nhất có ý tƣởng và sáng kiến mới để phát triển sản phẩm của Công ty.
- Công nghệ sản xuất tiên tiến, công xuất lớn, có đủ khả năng đáp ứng thị trƣờng tiêu thụ.
- Chủ trƣơng của chính phủ khuyến khích sản xuất và xuất khẩu. - Nhãn hiệu có uy tín trên thị trƣờng.
- Lợi thế từ thị trƣờng cung ứng nguyên vật liệu (thừa hƣởng lợi thế vùng nguyên liệu đặc sản nổi tiếng cùng làng nghề bột lọc Sa Đéc, nằm ngay vựa lúa Đồng Bằng Sông Cửu Long nói riêng, tiếp tục tăng trƣởng do Việt Nam hội nhập kinh tế khu vực và Quốc Tế).
3.6.2 Khó khăn
- Ngày càng có nhiều Công ty mạnh tham gia vào thị trƣờng. - Chƣa xây dựng cung ứng mạng lƣới đủ mạnh.
- Công ty trực thuộc tại trung tâm Sa Đéc nên yêu cầu của việc quản lý, cấp thoát nƣớc rất nghiêm ngặt.
3.6.3 Phƣơng hƣớng hoạt động của Công ty trong thời gian tới
- Là đơn vị sản xuất và xuất khẩu ăn liền cho nên chất lƣợng sản phẩm là tiêu chí hàng đầu của Công ty. Vì vậy trong thời gian tới Công ty vẫn tiếp tục nâng cao chất lƣợng, đảm bảo an toàn vệ snh thực phẩm theo tiêu chuẩn của ngành và của quốc tế.
- Để thâm nhập ngày càng sâu sắc vào thị trƣờng nƣớc ngoài, sản phẩm Công ty đòi hỏi phải đạt đƣợc các tiêu chuẩn quốc tế về các mặt nhƣ chất lƣợng sản phẩm, an toàn vệ sinh thực phẩm…Đồng thời Công ty cũng tiếp tục đẩy mạnh hoạt động Marketing, đầu tƣ cải tiến công nghệ, hiện đại hóa hệ thống máy móc trang thiết bị, cơ sở hạ tầng hiện đại để có tạo ra chất lƣợng sản phẩm tốt và lợi nhuận cao hơn.
- Tiếp tục thực hiện chiến lƣợc thâm nhập thị trƣờng và mở rộng tìm kiếm thị trƣờng tiềm năng.
- Đào tạo nguồn nhân lực tại chỗ nhằm nâng cao năng lực của đội ngũ quản lý cũng nhƣ tay nghề chuyên môn của lực lƣợng công nhân.
- Tập trung sản xuất các mặt hàng có chất lƣợng và giá trị cao, gia tăng hơn nữa các mặt hàng chủ lực, đẩy mạnh xuất khẩu, xúc tiến thƣơng mại.
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ CHI PHÍ – KHỐI LƢỢNG – LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM
BÍCH CHI
4.1 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM BÍCH CHI PHẦN THỰC PHẨM BÍCH CHI
4.1.1 Tình hình doanh thu
Doanh thu đóng vai trò rất quan trọng đối với mỗi Công ty, doanh thu của Công ty là kết quả của quá trình hoạt động kinh doanh, nó phán ánh hiệu quả tiêu thụ sản phẩm và các hoạt động tài chính của Công ty. Doanh thu của