4.2.1. Phân tích tình hình doanh thu
Bảng 4.12. Phân tích tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm 2010,2011,2012
ĐVT: đồng
CHỈ TIÊU
NĂM CHÊNH LỆCH
2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
1. DT thuần BH
và CCDV 4.155.115.791 4.254.768.058 4.789.782.899 99.652.267 2,40 535.014.841 12,57
2. DT hoạt động tài chính 19.588.667 28.642.286 59.891.372 9.053.619 46,22 31.249.086 109,10 3. Thu nhập khác 21.330.617 82.976.303 37.290.809 61.645.686 289,00 (45.685.494) (55,06)
Tổng doanh thu 4.196.035.075 4.366.386.647 4.886.965.080 170.351.572 4,06 520.578.433 11,92
Hình 4.13. Biểu đồ biểu diễn tổng doanh thu qua 3 năm của công ty Từ bảng phân tích và biểu đồ biểu diễn tổng doanh thu của công ty cho thấy tổng doanh thu tăng qua các năm. Năm 2010 tổng doanh thu đạt được 4.196.035.075 đồng.
Sang năm 2011 tổng doanh thu tăng lên và đạt 4.336.386.647 đồng, tăng 170.351.572 đồng, tương ứng với mức tăng 4,06% so với năm 2010. Nguyên nhân trong năm 2011 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt được 4.155.115.791 đồng tăng 99.652.267 đồng , tăng tương đương với 2.40% so với năm 2010 là do công ty nhận được nhiều hợp đồng tư vấn, giám sát, quản lý, thiết kế, lập hồ sơ mời thầu. Phần lớn các hợp đồng của công ty là các dự án đầu tư nguồn ngân sách nhà nước, các hợp đồng xây dựng dân dụng không nhiều đang có xu hướng tăng lên trong những năm gần đây. Trong đó doanh thu hoạt động tài chính của năm 2011 đạt được 28.642.286 đồng, tăng 9.053.619 đồng tăng với tỷ lệ 46,22% doanh thu hoạt động tài chính của công ty là tiền gửi ngân hàng và tiền lãi cho đội thi công vay. Trong quá trình hoạt động, các đội thi công bị thiếu vốn nên công ty cho vay và tính lãi theo lãi suất thị trường, các đội thi công hoạt động theo hình thức tự quản, được công ty khoán thu, khoán chi nhưng không hạch toán độc lập vì vậy trong quá trình hoạt động bị thiếu vốn nên đội thi công phải vay thêm vốn của công ty mà phần lớn số vốn đó công ty vay của ngân hàng nên công ty tính lãi theo mức của thị trường. Và trong năm 2011 này khoản thu nhập khác của công ty đạt được 82.976.303 đồng tăng 61.645.686 đồng tương đương tăng 289% do công ty đã thanh lý những tài sản đã xuống cấp, với con số này cũng góp phần làm tăng thêm một phần nào của tổng doanh thu của công ty.
Đến năm 2012 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt được 4.789.782.899 đồng tăng 535.014.841 đồng tăng với tỷ lệ 12,57% doanh thu
4.196.035.075 4.366.386.647 4.886.965.080 3.800.000.000 4.000.000.000 4.200.000.000 4.400.000.000 4.600.000.000 4.800.000.000 5.000.000.000 2010 2011 2012 năm số ti ền
tăng qua các năm với tốc độ ngày càng tăng do công ty ngày càng tạo uy tín cao với và duy trì mối quan hệ làm ăn tốt với khách hàng nên công ty ngày càng thu hút nhiều hợp đồng mới hơn. Do số tiền của công ty do các đội thi công vay ngày càng tăng cao nên doanh thu hoạt động tài chính của công ty tiếp tục tăng và đạt được 59.891.372 đồng tăng 31.249.086 đồng so với năm 2011 với tỷ lệ tăng 109,1%. Và trong năm 2012 thu nhập khác của công ty đạt được 37.290.809 đồng giảm 45.685.494 đồng giảm tương đương với tỷ lệ 55,06% thu nhập khác giảm nhiều so với năm 2011 nhưng cũng không làm ảnh hưởng mạnh với tổng doanh thu của công ty, tổng doanh thu mà công ty đã đạt được trong năm 2012 là 4.886.965.080 đồng tăng 520.578.433 đồng so với năm 2011 tương đương với tỷ lệ tăng 11,92%.
Bảng 4.13. Phân tích tình hình doanh thu của công ty của 6 tháng đầu năm 2011,2012,2013
ĐVT: đồng
CHỈ TIÊU
6 THÁNG ĐẦU NĂM CHÊNH LỆCH
2011 2012 2013
2012/2011 2013/2012 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
1. DT thuần BH và CCDV 2.127.384.029 2.155.402.305 2.370.179.164 28.018.276 1,32 214.776.859 9,96 2. DT hoạt động tài chính 14.321.143 26.951.117 19.523.211 12.629.974 88,19 (7.427.906) (27,56) 3. Thu nhập khác 41.488.151 16.780.864 315.210 (24.707.287) (59,55) (16.465.654) (98,12) Tổng doanh thu 2.183.193.323 2.199.134.286 2.390.017.585 15.940.963 0,73 190.883.299 8,68
Qua bảng phân tích tình hình doanh thu của 6 tháng đầu năm 2011, 2012, 2013 cho thấy tổng doanh thu của công ty tăng qua các năm. Cụ thể ở 6 tháng đầu năm 2011 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt được 2.127.384.029 đồng chiếm 97,44% trong tổng doanh thu, 6 tháng đầu năm 2012 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 2.155.402.305 đồng tăng 28.018.276 đồng so với 6 tháng đầu năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng 1,32% sang 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục tăng và đạt 2.370.179.164 đồng tăng 214.776.859 đồng tương đương với tỷ lệ 9,96%. Nguyên nhân dẫn đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ngày càng tăng qua các năm là do công ty giao hàng đúng hợp đồng, giá cả ngày càng cạnh tranh thu hút được nhiều khách hàng mới với những hợp đồng giá có giá trị lớn. Qua đó thể hiện tiềm năng của công ty đang bộc lộ với những chính sách hoạt động hiệu quả và ngày càng chiếm được lòng tin của khách hàng.
Bên cạnh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì doanh thu hoạt động tài chính là một phần trong tổng doanh thu của công ty. Mặc dù chiếm tỷ trọng rất nhỏ 0,66% ở 6 tháng đầu năm 2011 nhưng nó cũng góp phần vào sự tăng trưởng của tổng doanh thu. 6 tháng đầu năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính tăng cao và đạt được 26.951.117 đồng tăng 12.629.974 đồng so với 6 tháng đầu năm 2011 với tỷ lệ tăng 88,19%. Sang 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính đạt ở mức 19.523.211 đồng giảm 7.427.906 đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 với tỷ lệ giảm 27,56% do 6 tháng năm 2013 tình hình vay vốn công ty của các đội thi công giảm xuống nên dẫn đến doanh thu hoạt động tài chính giảm.
Thu nhập khác ở 6 tháng đầu năm qua các năm có xu hướng giảm. Cụ thể ở 6 tháng đầu năm 2012 thu nhập khác đạt được 16.780.864 đồng giảm 24.707.287 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ giảm 59,55%. Do ở 6 tháng đầu năm 2012 công ty chưa thanh lý được những tài sản đã cũ không còn sử dụng được. đến 6 tháng đầu năm 2013 tiếp tục giảm 16.465.654 đồng giảm mạnh với tỷ lệ 98,12% so với năm 2012. mặc dù thu nhập khác ở 6 tháng đầu năm 2013 có giảm mạnh thì cũng chiếm 1 tỷ trọng nhỏ đối với tổng doanh thu, nên không ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu của công ty.
Qua tình hình phân tích doanh thu của 3 năm và 6 tháng đầu năm của các năm cho thấy doanh thu của các năm điều tăng. Do đó, công ty luôn phát huy thế mạnh này kết hợp với việc nâng cao chất luộng của hoạt động tư vấn, giám sát,thiết kế… để tăng khả năng cạnh tranh thu hút được nhiều khách hàng để tăng doanh thu trong tương lai và mở rộng địa bàn hoạt động sang tỉnh khác.
4.2.2. Phân tích tình hình chi phí
Bảng 4.14. Phân tích tình hình chi phí năm 2010, 2011, 2012
ĐVT: đồng
CHỈ TIÊU
NĂM CHÊNH LỆCH
2010 2011 2012
2011/2010 2011/2012 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
1. Giá vốn hàng bán 2.149.397.529 2.476.183.789 2.831.329.805 326.786.260 15,20 355.146.016 14,34 2. Chi phí QLDN 1.573.281.878 1.356.685.576 1.416.693.041 (216.596.302) (13,77) 60.007.465 4,42
3. Chi phí khác 1.676.141 1.329.613 22.198.377 (346.528) (20,67) 20.868.764 1569,54
4.Chi phí thuế TNDN 141.019.881 93.132.842 112.422.028 (47.887.039) (33,96) 19.289.186 20,71
Tổng chi phí 3.865.375.429 3.927.331.820 4.382.643.251 61.956.391 1,60 455.311.431 11,59
Qua bảng phân tích tình hình tổng chi phí của 3 năm có nhiều biến động. Cụ thể năm 2010 giá vốn hàng bán của công ty là 2.149.397.529 chiếm tỷ trọng 55,61% trong tổng chi phí. Năm 2011 giá vốn hàng bán của công ty là 2.476.183.789 đồng tăng 326.786.260 đồng so với năm 2011 tương đương với tỷ lệ tăng 15,20%. Năm 2012 giá vốn hàng bán của công ty là 2.831.329.805 đồng tăng 355.146.016 đồng và tương đương với tỷ lệ 14,34%. Giá vốn hàng bán có tỷ trọng cao nhất và có ảnh hưởng cao nhiều đến biến động của tổng chi phí của tổng công ty, do công ty làm ăn phát triển nên có ngày càng có nhiều công trình nên chi phí chi trả cho những công trình, hợp đồng về tư vấn, thiết kế, giám sát ngày càng tăng. Đều đó cho thấy đây là nhân tố chính làm cho tổng chi phí của công ty tăng.
Năm 2010 chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 1.573.281.878 đồng, sang năm 2011 chi phí này của công ty có sự giảm nhẹ là 1.356.685.576 đồng giảm 16.596.302 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,77%. Khoản mục này giảm xuống cho thấy công ty quản lý có hiệu quả hơn năm trước là do công ty đã tiết kiệm được một số chi phí như: chi phí mua đồ dùng văn phòng giảm 87,66% so với năm trước, chi phí dự phòng giảm 73,79% và một số chip phí khác giảm 16,73% so với năm trước. Sang năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp đã tăng trở lại với số tiền là 1.416.693.041 đồng tăng 60.007.465 đồng và tương đương với tỷ lệ 4,42%. Nguyên nhân của mức tăng này là nằm ở khoản công tác phí vào cuối năm. Khoản công tác phí này phát sinh do nhu cầu tìm kiếm thêm hợp đồng mới, lương nhân viên tăng lên, và giá cả văn phòng phẩm cũng tăng do ảnh hưởng của lạm phát…là những nguyên nhân góp phần tăng chi phí quản lý doanh nghiệp.
Từ bảng phân tích cho thấy chi phí khác của công ty tăng, giảm qua các năm. Cụ thể năm 2011 chi phí khác là 1.329.613 đồng giảm 346.528 đồng so với năm 2010 tương ứng với tỷ lệ giảm 20,67%. Sang năm 2012 chi phí khác tăng nhanh với số tiền 22.198.377 đồng tăng 20.868.764 đồng so với năm 2013 với tỷ lệ 1569,54%. Nguyên nhân chi phí khác tăng cao là do trong năm 2012 công ty có thanh lý 1 số tài sản, và có một số công trình có chất lượng chưa cao, chậm tiến độ nêm công ty vi phạm hợp đồng nên dẫn đến chi phí khác trong năm 2012 tăng cao.
Bảng 4.15. Phân tích tình hình chi phí 6 tháng đầu năm 2011, 2012, 2013
ĐVT: đồng
CHỈ TIÊU
6 THÁNG ĐẦU NĂM CHÊNH LỆCH
2011 2012 2013
2012/2011 2013/2012 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
1. Giá vốn hàng bán 1.238.091.895 1.274.098.412 991.596.070 36.006.517 2,91 (282.502.342) (22,17)
2. Chi phí QLDN 678.342.788 637.511.869 647.353.880 (40.830.919) (6,02) 9.842.011 1,54
3. Chi phí khác 664.806 9.989.269 543.384 9.324.463 1402,58 (9.445.885) (94,56)
4.Chi phí thuế TNDN - - - - - - -
Tổng chi phí 1.917.099.489 1.921.599.550 1.639.493.334 4.500.061 0,23 (282.106.216) (14,68)
Qua bảng phân tích tình hình của tổng chi phí có sự biến động như sau: 6 tháng đầu năm 2011 chi phí giá vốn hàng bán của công ty là 1.238.091.895 đồng. sang 6 tháng đầu năm 2012 chi phì này của công ty đã tăng với số tiền 1.274.098.412 đồng tăng 36.006.517 đồng so với năm 2012 với tỷ lệ tăng 2,91%. Đến 6 tháng đầu năm 2013 thì giảm 282.502.342 đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 tương đương với tỷ lệ giảm 22,17%. Do đầu năm 2013, công ty chưa ký được nhiều hợp đồng có ít công trình để hoạt động nên giá vốn hàng bán giảm. Tuy nhiên doanh thu ở đầu năm 2013 vẫn tăng là do các hợp đồng tư vấn, thiết kế. của năm trước được hoàn thành trong năm nay nên của công ty tăng trong năm nay. Sự giảm của giá vốn hàng bán đã góp phần làm cho tổng chi phí của 6 tháng năm 2013 giảm.
Chi phí quản lý của 6 tháng đầu năm 2011 là 678.342.788 đồng. Năm 2012 chi phí này giảm 40.830.919 đồng so với 6 tháng đầu năm 2011 tương đươngvới tỷ lệ giảm 6,02%. Do trong đầu năm 2012 công ty chưa phát sinh chi phí nhiều, các chi phí chỉ phát sinh nhiều ở cuối năm. Đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí quản lý của công ty là 647.353.880 đồng tăng 9.842.011 đồng so với 6 tháng đầu năm 2012. Do ở đầu năm 2013 công ty có trang bị thêm một số thiết bị văn phòng và tổ chức cho trẻ em đi tham quan nên chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty tăng nhẹ.
Chi phí khác là khoản chi phí phát sinh bất thường như: chi phí thanh lý, vi phạm hợp đồng… 6 tháng đầu năm 2010chi phí khác của công ty chỉ có 664.806 đồng chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí 0,035%. Sang 6 tháng đầu năm 2012 chi phí khác lại tăng cao 9.989.269 đồng tăng 9.324.463 đồng so với đầu năm 2011. Nguyên nhân làm cho chi phí này tăng như đã nói ở bảng 4.13 là công ty một số công trình có chất lượng chưa cao, chậm tiến độ nên công ty vi phạm hợp đồng nên dẫn đến tổng chi phí tăng cao hơn 6 tháng đầu năm 2011. Đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí này đã giảm xuống 543.384 đồng giảm so với 6 tháng đầu năm 2012 là 9.445.885 đồng tương đương với tỷ lệ 1402,58%. Do công ty phải nộp phạt tiền bảo hiểm y tế.
Qua phân tích tình hình chi phí tăng giảm qua 3 năm và 6 tháng của năm 2011, 2012, 2013. Là do sự tác động của các khoản mục chi phí trong kết cấu của tổng chi phí. Ngoài nguyên nhân trên thì nguyên nhân làm cho tổng chi phí tăng là do doanh thu của công ty tăng cao nên đã kéo chi phí tăng theo. Nhưng mức tăng của tổng chi phí vẫn thấp hơn mức tăng của tổng doanh thu, đây là điều đáng mừng đối với công ty.
4.2.3. Phân tích tình hình lợi nhuận
4.2.3.1. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Bảng 4.16. Phân tích lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012
Đơn vị tính: đồng
CHỈ TIÊU
NĂM CHÊNH LỆCH
2010 2011 2012
2010 /2011 2012/2011 Tuyệt đối % Tuyệt đối % Doanh thu thuần 4.155.115.791 4.254.768.058 4.789.782.899 99.652.267 2,40 535.014.841 12,57
Giá vốn hàng bán 2.149.397.529 2.476.183.789 2.831.329.805 326.786.260 15,20 355.146.016 14,34 Lãi gộp 2.005.718.262 1.778.584.269 1.958.453.094 (227.133.993) (11,32) 179.868.825 10,11 Chi phí QLDN 1.573.281.878 1.356.685.576 1.416.693.041 (216.596.302) (13,77) 60.007.465 4,42 Lợi nhuận từ HĐKD 452.052.051 450.540.979 601.651.425 (1.511.072) (0,33) 151.110.446 33,54 Tỷ trọng LN từ HĐKD với tổng LN (%) 95,84 84,66 97,55 Tổng lợi nhuận 471.679.527 532.187.669 616.743.857 60.508.142 12,83 84.556.188 15,89
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh đây là phần còn lại của lợi nhuận gộp và doanh thu sau khi trừ các chi phí hoạt động và chi phí tài chính của công ty.
Qua bảng phân tích lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty cho ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty tương đối ổn định. Cụ thể, năm 2010 lợi nhuận đạt được từ hoạt kinh doanh của công ty đạt được 452.052.051 đồng chiếm tỷ trọng 95,84% tổng lợi nhuận của công ty.
Qua năm 2011 lợi nhuận giảm xuống 450.540.979 đồng chiếm tỷ trọng 84,65% tổng lợi nhuận, giảm so với năm 2010. Lợi nhuận năm 2011 giảm so với 2010 là 1.511.072 đồng với tỷ lệ 0,33%. Như đã phân tích ở trên, chúng ta thấy được rằng chi phí hoạt động tài chính và doanh thu hoạt động tài chính không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận của công ty nên lợi từ hoạt động kinh doanh sẽ chỉ phụ thuộc vào lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ với chi phí quản lý doanh nghiệp. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty giảm hơn so với 2010 là do mức độ tăng của doanh thu thuần của năm 2011 so với doanh thu thuần ở năm 2010 nhỏ hơn mức độ tăng của giá vốn hàng bán của năm 2011 so với giá vốn hàng bán ở năm 2010. Ở năm 2011 công ty nhận được nhiều hợp đồng giám sát công trình nhưng đặc thù của ngành xây dựng là khi công trình hoàn thành mới được nghiệm thu quyết toán rồi mới ghi nhận doanh thu, nhưng trong năm 2011 chỉ có một số công trình được hoàn thành.
Đến năm 2012 lợi nhuận đạt được 601.651.425 đồng chiếm tỷ trọng 97,55% tổng lợi nhuận tăng 151.110.446 đồng tương đương với tỷ lệ tăng 33.54%. Nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận của công ty tăng từ năm 2011 đến năm 2012 là do thu thuần tăng 535.014.841 đồng tương đương với tỷ lệ 12,57%. Ngoài ra giá vốn hàng bán thì không tăng cao với số tiền 355.146.016 đồng tương đương với tỷ lệ 14,34% và do mức độ tăng của chi phí quản lý doanh nghiệp tăng chậm hơn