4.4.2.1. Phân tích khái quát tình hình chi phí
Phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại không chỉ là vấn đề phân tích chi phí phát sinh trong quá trình tìm kiếm lợi nhuận của ngân hàng, mà hơn thế nữa là việc kiểm soát chi phí cũng rất quan trọng để duy trì hoặc nâng cao khả năng sinh lời, là một yếu tố chính yếu nhất để phân biệt giữa các định chế tài chính có sinh lời và không có sinh lời. Và điều này được thực hiện thông qua hai chỉ tiêu trong việc phân tích tình hình chi phí là cơ cấu chi phí và lãi suất bình quân đầu vào của ngân hàng thương mại.
Bảng 4.14: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG
Đvt: Triệu đồng
Nguồn: Bảng tổng kết tài sản năm 2005-2007
Tổng chi phí có xu hướng gia tăng qua 3 năm. Năm 2005 tổng chi là 28.917,62 triệu đồng, năm 2006 là 40.091,01 triệu tăng 11.173,39 triệu (38,64%) so với năm 2005, năm 2007 tổng chi là 44.116,5 triệu tăng 4.025,49 triệu(10,04%) so với năm 2006. Tình hình chi phí tăng như thế ở năm 2006, 2007 là không tốt nó sẽ ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của Ngân hàng.
-Chi hoạt động tín dụng: Đây là những khoản chi trả lãi của Ngân hàng. Năm 2005 chi 23.305,47 triệu, năm 2006 tăng 1.590,8 triêu (6,83%) so với năm 2005,
Khoản mục Năm 2006/2005 2007/2006 2005 2006 2007 Số tiền % Số tiền % Chi HĐTD 23.305,4 7 24.896,27 22.181,76 1.590,8 6,83 -2.714,51 -10,90 Chi ngoài HDTD 5.612,15 15.194,7 4 21.934,7 4 9.582,59 170,75 6.740 44,36 Tổng chi phí 28.917,62 40.091,01 44.116,5 11.173,39 38,64 4.025,49 10,04
năm 2007 lại giảm 2.714,51 triệu (10,9%) so với năm 2006, do năm 2007 Ngân hàng huy động vốn giảm, mặt khác Ngân hàng cũng hạn chế được những khoản chi khác trong hoạt động tín dụng.
-Chi hoạt động ngoài tín dụng: Tăng mạnh qua các năm, nếu năm 2005 chi 5.612,15 triệu thì sang năm 2006 khoản chi này là 15.194,74 triệu tăng 9.582,59 triệu (170,75%) so với năm 2005, năm 2007 chi 21.934,74 triệu đồng tăng 6.740 triệu (44,36%) so với năm 2006.
Tổng chi phí của Ngân hàng đều tăng ở các năm sau, do đó đòi hỏi Ngân hàng phải đề ra những chính sách kịp thời để kiềm chế sự tăng trưởng này đến mức thấp nhất.Tốc độ tăng trưởng doanh thu không theo kịp tốc độ tăng trưởng chi phí, điều này chắc chắn ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận của Ngân hàng. Để có được những chính sách kịp thời và hợp lý thì Ngân hàng phải biết những khoản chi nào chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí.
Bảng 4.15: TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN MỤC CHI PHÍ
Đvt: Triệu đồng
Khoản mục Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Chi HĐTD 23.305,47 80,59 24.896,27 62,10 22.181,7 6 50,28 Chi ngoài HĐTD 5.612,15 19,41 15.194,74 37,90 21.934,7 4 49,72 Tổng chi phí 28.917,62 100,00 40.091,01 100,00 4.4116,5 100,00
Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2005-2007
Hình 4.4: Biểu đồ tỷ trọng các khoản mục chi phí.
-Chi hoạt động tín dụng: Khoản này có xu hướng giảm qua các năm.Năm 2005 chiếm tỷ trọng 80,59% thì năm 2006 chiếm 62,10% và năm 2007 chỉ còn 50,28% trong tổng chi phí của Ngân hàng. Để có được điều này Ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc huy động vốn cũng như những chi phí khác có liên quan.
-Chi ngoài hoạt động tín dụng : Trái ngược với chi cho hoạt động tín dụng, khoản chi này lại có xu hướng tăng ở các năm sau. Cụ thể, năm 2005 chiếm 19,41%, sang năm 2006 lại tăng lên chiếm tới 37,9% và năm 2007 chiếm 49,72% trong tổng chi phí của Ngân hàng, đây là điều không thể tránh khỏi bởi lẽ ngoài những nguyên nhân chủ quan do Ngân hàng còn có những nguyên nhân khách quan từ bên ngoài như những quy định của Ngân hàng Trung ương về dự trữ bắt buộc và dự phòng,…và điều này ta sẽ làm rõ ở phần phân tích chi tiết các khoản mục chi phí ở phần sau.
4.4.2.2. Phân tích chi tiết tình hình chi phí.
a) Chi hoạt động tín dụng :
Gồm nhiều khoản chi nhưng chủ yếu là chi trả lãi.
Bảng 4.16: TÌNH HÌNH CHI CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Đvt: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2005-2007
-Trả lãi tiền gửi: Năm 2005 chỉ chi với 2.092,12 triệu sang năm 2006 tăng 1.462,79 triệu (69,92%) so với năm 2005, năm 207 thì khoản chi này lại tiếp tục tăng 1.614,96 triệu (45,43%) so với năm 2006. Đây chưa chắc là dấu hiệu xấu về việc quản lý chi phí của Ngân hàng mà do Ngân hàng huy động tiền gửi của khách hàng tăng ở các năm sau.
-Trả lãi tiền vay: Gồm trả lãi tiền vay dự án uỷ thác và trả lãi điều vốn chi nhánh cấp 1 và DVTT (trong đó, chủ yếu là trả lãi điều vốn chi nhánh cấp 1 và DVTT) . Năm 2005 chi cho khoản này rất lớn 21.2174,76 triệu, năm 2006 tăng không đáng kể 1154,44 triệu (0,73%) so với năm 2005 và năm 2007 chỉ còn 16.998,19 triệu giảm 4.331,01 triệu ( 20,31%) so với năm 2006, nguyên nhân là do Ngân
Khoản mục
Năm 2006/2005 2007/2006 2005 2006 2007 Số tiền % Số tiền % Chi hoạt động TD 23.305,47 24.896,27 22.181,76 1.590,8 6,83 -2.714,51 -10,90
- Trả lãi tiền gửi 2.092,12 3.554,91 5.169,87 1.462,79 69,92 1.614,96 45,43 - Trả lãi tiền vay 21.174,76 21.329,2 16.998,19 154,44 0,73 -4.331,01 -20,31 + Trả lãi tiền vay dự án
ủy thác 636,5 586,1 677,34 -50,4 -7,92 91,24 15,57 + Trả lãi điều vốn chi
nhánh cấp 1 và DVTT 20.538,26 20.743,1 16.320,85 204,84 1,00 -4.422,25 -21,32 - Trả lãi PHGTCG 27,54 4,3 11,99 -23,24 -84,39 7,69 178,84 - Chi phí khác 11,05 7,86 1,71 -3,19 -28,87 -6,15 -78,24
hàng nhận vốn cho vay uỷ thác và vốn điều từ chi nhánh cấp 1 ít, bằng chứng là thu từ hoạt động tín dụng cũng giảm so với các năm trước đó
-Trả lãi phát hành giấy tờ có giá và chi phí khác: Đều giảm qua các năm, nhưng hai khoản này có số tiền nhỏ nên nó ít ảnh hưởng đến tổng chi phí của Ngân hàng, tuy nhiên đây cũng là dấu hiệu đáng mừng từ chính sách giảm chi phí của Ngân hàng, đăc biệt là những chi phí khác phát sinh trong hoạt động tín dụng.
Bảng 4.17: TỶ TRỌNG TỪNG KHOẢN MỤC CHI HĐTD
Đvt: Triệu đồng
Khoản mục Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Chi hoạt động TD 23305.4 7 100 24896.2 7 100 22181.7 6 100
- Trả lãi tiền gửi 2092.12 8.98 3554.91 14.28 5169.87 23.31
- Trả lãi tiền vay
21174.7 6 90.8 6 21329.2 85.67 16998.1 9 76.63 +Trả lãi tiền vay dự án
ủy thác 636.5 2.73 586.1 2.35 677.34 3.05
+Trả lãi điều vốn chi
nhánh cấp 1 và DVTT 20538.26 88.1 3 20743.1 83.32 16320.8 5 73.58 - Trả lãi PHGTCG 27.54 0.12 4.3 0.02 11.99 0.05 - Chi phí khác 11.05 0.05 7.86 0.03 1.71 0.01
Nguồn: Bảng tổng kết tài sản năm 2005-2007.
Tỷ trọng của các khoản mục cho ta biết sự ảnh hưởng của nó đến tổng chi phí như thế nào khi nó có thay đổi, để hiểu thêm điều đó ta đi vào phân tích.
-Trả lãi tiền gửi: Có tỷ trọng tăng mạnh qua 3 năm. Năm 2005 chiếm 8,98%, năm 2006 chiếm 14,28%, năm 2007 chiếm 23,31% trong tổng chi hoạt động tín dụng
-Trả lãi tiền vay: Chiếm tỷ trọng lớn qua 3 năm, tuy nhiên vẫn có xu hướng giảm. Cụ thể, năm 2005 chiếm tới 90,86%, năm 2006 chiếm 85,67% và năm 2007 chỉ còn 76,63% trong tổng chi hoạt động tín dụng. Đây là khoản mục có tỷ trọng lớn nên phải cần thiết phải có biện pháp giảm chi cho khoản này, nhưng đây là một chuyện khó khăn bởi lẽ Ngân hàng không thể giảm lãi suất vay khi mà Ngân hàng chủ yếu vay từ dự án uỷ thác và cấp trên
-Trả lãi phát hành giấy tờ có giá và chi phí khác: Chiếm tỷ trọng rất nhỏ và lại giảm qua 3 năm.
b) Chi ngoài tín dụng
Gồm nhiều khoản chi nhưng chủ yếu là chi cho các hoạt động của Ngân hàng như: Chi nộp thuế, phí, lệ phí, chi cho nhân viên, chi quản lý, chi về tài sản, chi dự phòng, BHTGKH,…Nhìn chung các khoản chi này có xu hướng tăng nhưng do đặc thù của các khoản chi nên không thể cắt giảm được. Chẳng hạn, chi nộp thuế, phí, lệ phí, chi quản lý, chi BHTGKH là bắt buộc. Chi cho nhân viên là các khoản chi lương và ngoài lương cũng không thể cắt giảm vả lại việc trả lương phải tăng do chế độ tiền lương tối thiểu của Nhà nước quy định và trình độ của cán bộ Ngân hàng tăng nên phải trả lương theo bằng cấp của họ.
Bảng 4.18: TÌNH HÌNH CÁC KHOẢN CHI NGOÀI TÍN DỤNG Đvt: Triệu đồng Khoản mục Năm 2006/2005 2007/2006 2005 2006 2007 Số tiền % Số tiền % Chi HDDV 766,05 872,17 837,58 106,12 13,85 -34,59 -3,97 Chi nộp thuế, phí, lệ phí 12,34 12,75 42,22 0,41 3,32 29,47 231,14 Chi cho nhân viên 1.528,03 1.831,19 2.748,39 303,16 19,84 917,2 50,09 Chi quản lý 543,12 919,48 946,23 376,36 69,30 26,75 2,91 Chi về tài sản 1.111,62 1.175,92 928,94 64,3 5,78 -246,98 -21,00 Chi dự phòng, bảo hiểm
TGKH 1.650,99
10.381,1
1 16.401,8 8.730,12 528,78 6.020,69 58,00 Chi về hoạt động kinh
doanh 2,12 29,58 2,12 _ 27,46 1.295,28
Tổng chi ngoài tín
dụng 5.612,15 15.194,74 21934,74 9.582,59 170,75 6.740 44,36
Nguồn: Báo cáo thu nhập,chi phí, lợi nhuận năm 2005-2007
Chi dự phòng và BHTGKH: Khoản này đặc biệt tăng nhanh ở năm 2006 với số tiền là 10.381,11 triệu đồng tăng 8.730,12 triệu (528,78%) so với năm 2005, năm 2007 tăng 6.020,69 triệu (58%) so với năm 2006. Mặc dù có mang tính bắt buộc nhưng khoản chi này là quá lớn và tăng quá nhanh là điều không tốt do đó cần phải có những biện pháp cụ thể để có thể giảm chi cho khoản này.
Bảng 4.19: TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN CHI NGOÀI TÍN DỤNG
Khoản mục Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Chi HDDV 766,05 13,65 872,17 5,74 837,58 3,82
Chi nộp thuế, phí, lệ phí 12,34 0,22 12,75 0,08 42,22 0,19 Chi cho nhân viên 1.528,03 27,23 1.831,19 12,05 2.748,39 12,53
Chi quản lý 543.12 9,68 919,48 6,05 946,23 4,31
Chi về tài sản 1.111,62 19,81 1.175,92 7,74 928,94 4,24 Chi dự phòng, bảo hiểm TGKH 1.650,99 29,42 10.381,11 68,32 16.401,8 74,78 Chi về hoạt động kinh doanh 0,00 2,12 0,01 29,58 0,13
Tổng chi ngoài tín dụng 5.612,15 100,00 15.194,74 100,00 21.934,74 100,00
Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí , lợi nhuận năm 2005-2007
Qua bảng trên ta nhận thấy: Hầu như các khoản chi đều có tỷ trọng giảm. Chẳng hạn:
-Chi HDDV: Năm 2005 chiếm tỷ trọng 13,65%, năm 2006 chiếm 5,74%, năm 2007 chiếm chỉ 3,82 %. Để có được điều này Ngân hàng đã có những chính sách giam chi phí cho lĩnh vực này trong khi thu từ hoạt động này tăng qua các năm -Chi nộp thuế, phí, lệ phí: Chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi ngoài tín dụng, mặt khác đây là khoản nghĩa vụ đối với Nhà nước nên không thể hạn chế được nên ta không chú trọng nhiều.
-Chi cho nhân viên: Mặc dù tăng ở năm 2006, 2007 nhưng tỷ trọng của nó lại giảm. Năm 2005 chiếm 27,23%, năm 2006 chiếm 12,05% và năm 2007 chiếm 12,53%.
-Chi quả lý, chi về tài sản: Có tăng về số tiền nhưng lại giảm về tỷ trọng, năm 2007 chỉ còn chiếm khoảng 4% trong tổng chi ngoài tín dụng.
Như vậy, các khoản trong chi ngoài tín dụng có giảm mạnh về tỷ trọng , đây là điều tốt cần phải được duy trì. Bên cạnh đó, là việc tăng nhanh về tỷ trọng của khoản chi dự phòng, BHTGKH. Cụ thể, năm 2005 chỉ chiếm 29,42%, năm 2006 chiếm 68,32% và sang năm 2007 chiếm tới 74,78%. Do đó tổng chi ngoài tín dụng tăng là do khoản chi này tăng, vì thế việc đưa ra những giải pháp để giảm
khoản chi này là rất cần thiết để giảm chi phí của Ngân hàng nói chung và tăng lợi nhuận Ngân hàng nói riêng.