4.4.1. Phân tích thu nhập
4.4.1.2. Khái quát tình hình thu nhập
Ngày nay, một ngân hàng không thể tồn tại và phát triển nếu không có hoạt động kinh doanh và tạo ra thu nhập cho mình. Do đó, để việc phân tích hoạt động kinh doanh có giá trị cao thì nhà quản trị không thể bỏ qua việc phân tích các khoản thu nhập của ngân hàng thông qua việc xác định cơ cấu của từng khoản thu nhập của Ngân hàng nhằm đánh giá thu nhập của ngân hàng qua các năm.
Bảng 4.8: TÌNH HÌNH THU NHẬP QUA CÁC NĂM.
Đvt: Triệu đồng Khoản mục 2005 2006 2007 2006/2005 2007/2006 Số tiền % Số tiền % Thu từ HĐTD 42.747,42 41.215,95 38.550,0 8 -1.531,47 -3,58 -2.665,87 -6,47 Thu ngoài HĐTD 184,18 892,31 7,233,42 708,13 384,48 6.341,11 710,64 Tổng thu nhập 42.931,6 42.108,26 45.783,5 -823,34 -1,92 3,675,24 8,73
Qua bảng trên ta nhận thấy rằng
Tổng thu nhập năm 2005 là 42.931,6 triệu đồng, năm 2006 thì tổng thu là 42.108,26 triệu đồng giảm 823,34 triệu đồng (tương đương 1,92%) so với năm 2005; năm 2007 thì tổng thu nhập tăng đáng kể với số tiền 3.675,24 triệu (8,73%) so với năm 2006. Tổng thu năm 2007 tăng như thế chủ yếu là hoạt động tín dụng tăng. Cụ thể:
-Thu từ hoạt động tín dụng: Đây là khoản thu chủ yếu của Ngân hàng. Năm 2005 thu được 42.747,42 triệu đồng, năm 2006 khoản thu này giảm 1.531,47 triệu (3,58%) so với năm 2005; năm 2007 thì nó lại tiếp tục giảm 2.665,87 triệu (6,47%) so với năm 2006. Đây là dấu hiệu không tốt của Ngân hàng, tuy nhiên điều này là không tránh khỏi vì năm 2007 tình hình kinh tế xã hội trong huyện không ổn định ảnh hưởng đến nhu cầu sử dụng vốn của người dân.
-Thu ngoài hoạt động tín dụng: Đây là khoản thu từ các hoạt động như: Hoạt động kinh doanh ngoại hối, hoạt động kinh doanh dịch vụ, hoạt động kinh doanh khác và thu khác của Ngân hàng. Khoản mục này đều tăng qua 3 năm. Nếu như năm 2005 thu được 184,18 triệu đồng thì sang năm 2006 thu được 892,31 triệu tăng 708,13 triệu (384,48%) so với năm 2005, năm 2007 tiếp tục tăng 6.341,11 triệu (710,64%) so với năm 2006; với tốc độ tăn như thế là quá lớn, điều này do ảnh hưởng bởi nhiều nguyên nhân mà ta sẽ phân tích ở phần sau. Ngân hàng có nhiều hoạt động nhưng bao giờ cũng có những hoạt động đem lại lợi nhuận chủ yếu của Ngân hàng mà ta cần phải chú ý phát huy hơn nữa, tuy nhiên, có những hoạt động kinh doanh tuy không đem lại lợi nhuận nhiều nhưng trong tương lai nó có thể phát triển để phù hợp với tình hình hiện nay, khi mà các Ngân hàng bước vào chặn đường cạnh tranh gay gắt. Để hiểu được điều này ta đi vào phân tích tỷ trọng các khoản mục trong tổng thu của Ngân hàng:
Bảng 4.9: TỶ TRỌNG THU TỪ TÍN DỤNG VÀ NGOÀI TÍN DỤNG
Đvt: Triệu đồng
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Thu từ HĐTD 42747.42 99.57 41215.95 97.88 38550.08 84.20 Thu ngoài HĐTD 184.18 0.43 892.31 2.12 7233.42 15.80 Tổng thu nhập 42931.6 100.00 42108.2 6 100.00 45783.50 100.00
Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2005-2007
Qua bảng số liệu trên ta có thể vẽ được hình sau:
Hình 4.2: Biểu đồ tỷ trọng các khoản thu qua các năm 2005-2007
-Thu từ hoạt động tín dụng: Chiếm tỷ trọng rất lớn qua 3 năm, tuy vậy vào năm 2007 có sự sụt giảm lớn. Năm 2005 chiếm 99,57%, năm 2006 chiếm 97,88%, năm 2007 chiếm 84,2% trong tổng thu nhập. Đây là khoản thu lớn nhưng nó tiềm ẩn nhiều rủi ro bởi nó phụ thuộc nhiều vào hoạt động tín dụng của Ngân hàng, cho nên Ngân hàng phải có những chính sách đầu tư vào các hoạt động kinh doanh khác đặc biệt là hoạt động dịch vụ- hoạt động đem lại doanh thu thấp nhưng rủi ro cũng thấp.
-Thu ngoài hoạt động tín dụng: Chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thu nhập. Năm 2005 chỉ chiếm 0,43% thì năm 2006 chiếm 2,12%, năm 2007 tỷ trọng này tăng lên đáng kể chiếm tới 15,8% trong tổng thu nhập. Mặc dù với tỷ trọng nhỏ nhưng
đây là dấu hiệu tốt bởi Ngân hàng đã mở rộng hoạt động của mình vào một số lĩnh vực kinh doanh mới
4.4.1.2. Phân tích chi tiết tình hình thu nhập.
a) Thu từ hoạt động tín dụng
Như đã nói ở phần trên khoản mục này đều giảm qua 3 năm, thu chủ yếu trong mục này là thu từ lãi. Do đó ta đi vào phân tích các khoản mục lãi này:
Bảng 4.10: THU TỪ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG Đvt: Triệu đồng Khoản mục Năm 2006/2005 2007/2006 2005 2006 2007 Số tiền % Số tiền % Thu từ HĐTD 42.747.42 41.215,95 38.550.08 -1.531.47 -3,58 -2.665,87 -6,47
Thu lãi tiền gửi 87,6 86,59 87,6 -1,01 -1,15
Thu lãi cho vay
42.704.5 5
41.045,7
6 38.256,87 -1.658,79 -3,88 -2.788,89 -6,79 Thu từ ĐTCK 42,87 82,59 206,62 39,72 92,65 124,03 150,18
Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2005-2007
-Thu lãi tiền gửi: Khoản này không có thu vào năm 2005, năm 2006 thu được 87,6 triệu đồng , năm 2007 thu được 86,59 triệu (giảm 1,01 triệu tương đương 1,15%) so với năm 2006. Nguồn vốn của Ngân hàng chủ yếu tập trung vào việc cho vay không còn thừa để gửi vào các tổ chức tín dụng để thu lãi.
-Thu lãi cho vay: Gồm các khoản thu như: Thu lãi vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, thu lãi điều vốn chi nhánh cấp 1 và dịch vụ thanh toán, thu lãi cho vay vốn nhận của Chính phủ, thu lãi cho vay khác, nhưng chủ yếu là thu lãi ngắn hạn và trung hạn, điều này cũng dễ hiểu- Ngân hàng hoạt động ở địa bàn huyện vùng sâu và chủ yếu cho vay phục vụ nông nghiệp nên các khoản cho vay thường là ngắn hạn và trung hạn.. Năm 2005 thu được 42.704,55 triệu đồng , năm 2006 thu được 41.045,76 triệu giảm 1.658,79 triệu (3,88%) so với năm 2005, năm 2007
thu được 38.256,87 triệu (trong đó thu lãi ngắn hạn là 27.889,76 triệu, trung hạn là 7.780,53 triệu, dài hạn 461,2 triệu, vốn nhận của Chính phủ 1.590,19 triệu, thu lãi điều vốn chi nhánh cấp 1 và DVTT 360,84 triệu và thu lãi cho vay khác 174,35 triệu) lại giảm 2.788,89 triệu (6,79%) so với năm 2006.
-Thu lãi từ đầu tư chứng khoán: Ngân hàng chỉ có đầu tư chứng khoán của các TCTD không đầu tư vào chứng khoán của các doanh nghiệp cổ phần, những chứng khoán này là Ngân hàng bắt buộc phải mua. Chính vì thế nguồn thu của khoản này với số tiền không lớn, năm 2005 chỉ thu được 42,87 triệu , năm 2006 nguồn thu này tăng 39,72 triệu (92,65%) so với năm 2005, năm 2007 tăng 124,03 triệu (150,18%) so với năm 2006.
Bảng 4.11: TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN THU TỪ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Đvt: Triệu đồng
Khoản mục
Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Thu từ HĐTD 42747.42 100.00 41215.95 100.00 38550.08 100.00
Thu lãi tiền gửi 0.00 87.6 0.21 86.59 0.22
Thu lãi cho vay 42704.55 99.90 41045.76 99.59 38256.87 99.24
Thu từ ĐTCK 42.87 0.10 82.59 0.20 206.62 0.54
Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2005-2007.
Qua bảng ta nhận thấy chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu từ hoạt động tín dụng là thu lãi cho vay. Năm 2005 chiếm tới 99,9%, năm 2006 chiếm 99,5% và năm 2007 chiếm 99,24%. Các khoản thu khác chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ, điều này đuợc thể hiện cụ thể rất rõ trong bảng trên.
Tóm lại, nguồn thu từ hoạt động tín dụng của Ngân hàng có xu hướng giảm qua 3 năm. Trong đó, giảm chủ yếu là thu lãi cho vay, khoản mục này đặc biệt giảm mạnh vào năm 2007 và đây là khoản mục chiếm tỷ trọng rất lớn trên 99% trong tổng thu từ tín dụng trong 3 năm, chính những điều này đã làm cho tổng thu tín dụng giảm. Bên cạnh đó, thu lãi tiền gửi và thu lãi từ đầu tư chứng khoán có tăng nhưng với tỷ trọng và số tiền nhỏ nên không có ảnh hưởng nhiều đến
tổng doanh thu từ hoạt động tín dụng. Đây là một dấu hiệu không tốt của tình hình hoạt động tín dụng của Ngân hàng, tuy nhiên, điều này là do nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan tác động mà ta đã phân tích ở phần trước.
b) Thu ngoài HĐTD
Bảng 4.12: THU TỪ HOẠT ĐỘNG NGOÀI TÍN DỤNG
Đvt: Triệu đồng Khoản mục Năm 2006/2005 2007/2006 2005 2006 2007 Số tiền % Số tiền % Thu từ hoạt động dịch vụ 101,1 114,71 168,71 13,61 13,46 54 47,08 Thu từ KDNH 0,81 5,57 9,14 4,76 587,65 3,57 64,09 Thu khác 82,27 772,03 7055,57 689,76 838,41 6.283,54 813,90 Tổng thu ngoài tín dụng 184,18 892,31 7.233,42 708,13 384,48 6341,11 710,64
Nguồn:Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2005-2007
Như ta đã phân tích, do Ngân hàng chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực tín dụng nên thu chủ yếu cũng là thu từ tín dụng, còn thu từ hoạt động ngoài tín dụng chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thu. Mặc dù các khoản thu ngoài hoạt động tín dụng có tăng nhưng với số tiền không đáng kể nên ta không phân tích sâu và cặn kẽ. Đặc biệt ta cần chú ý đến khoản thu khác, vì khoản này tăng nhanh ở năm 2006, 2007. Cụ thể, nếu năm 2005 chỉ thu được 82,27 triệu thì năm 2006 tăng lên 689,76 triệu (838,41%) so với năm 2005, năm 2007 thu được 7.055,57 triệu tăng 6.283,54 triệu (813,9%) so với năm 2006. Khoản thu này tăng chủ yếu là do những khoản nợ khó đòi ở những năm trước được thu hồi ở các năm sa và hoàn nhập quỹ dự phòng của những năm trước.
Bảng 4.13: TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN MỤC THU NGOÀI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Đvt: Triệu đồng
Khoản mục
2005 2006 2007
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Thu từ hoạt động dịch vụ 101,1 54,89 114,71 12,86 168,71 2,33
Thu từ KDNH 0,81 0,44 5,57 0,62 9,14 0,13
Thu khác 82,27 44,67 772,03 86,52 7.055,57 97,54
Tổng thu ngoài tín dụng 184,18 100 892,31 100 7.233.42 100
Nguồn: Bảng tổng kết tài sản năm 2005-2007
Qua bảng ta thấy rằng các khoản mục có tỷ trọng thay đổi khá lớn qua 3 năm, ta có thể thấy rõ điều này qua hình sau:
Hình 4.3: Biểu đồ tỷ trọng các khoản mục thu ngoài hoạt động tín dụng
Thu từ hoạt dộng dịch vụ mặc dù có tăng qua các năm về mặt giá trị nhưng lại có tỷ trọng giảm trong tổng thu ngoài tín dụng, điều chính yếu là khoản thu khác có tỷ trọng tăng nhanh, năm 2005 chỉ chiếm 44,67%, năm 2006 chiếm 86,52% và năm 2007 chiếm tới 97,54% trong tổng thu ngoài tín dụng.
4.4.2. Phân tích chi phí
4.4.2.1. Phân tích khái quát tình hình chi phí
Phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại không chỉ là vấn đề phân tích chi phí phát sinh trong quá trình tìm kiếm lợi nhuận của ngân hàng, mà hơn thế nữa là việc kiểm soát chi phí cũng rất quan trọng để duy trì hoặc nâng cao khả năng sinh lời, là một yếu tố chính yếu nhất để phân biệt giữa các định chế tài chính có sinh lời và không có sinh lời. Và điều này được thực hiện thông qua hai chỉ tiêu trong việc phân tích tình hình chi phí là cơ cấu chi phí và lãi suất bình quân đầu vào của ngân hàng thương mại.
Bảng 4.14: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG
Đvt: Triệu đồng
Nguồn: Bảng tổng kết tài sản năm 2005-2007
Tổng chi phí có xu hướng gia tăng qua 3 năm. Năm 2005 tổng chi là 28.917,62 triệu đồng, năm 2006 là 40.091,01 triệu tăng 11.173,39 triệu (38,64%) so với năm 2005, năm 2007 tổng chi là 44.116,5 triệu tăng 4.025,49 triệu(10,04%) so với năm 2006. Tình hình chi phí tăng như thế ở năm 2006, 2007 là không tốt nó sẽ ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của Ngân hàng.
-Chi hoạt động tín dụng: Đây là những khoản chi trả lãi của Ngân hàng. Năm 2005 chi 23.305,47 triệu, năm 2006 tăng 1.590,8 triêu (6,83%) so với năm 2005,
Khoản mục Năm 2006/2005 2007/2006 2005 2006 2007 Số tiền % Số tiền % Chi HĐTD 23.305,4 7 24.896,27 22.181,76 1.590,8 6,83 -2.714,51 -10,90 Chi ngoài HDTD 5.612,15 15.194,7 4 21.934,7 4 9.582,59 170,75 6.740 44,36 Tổng chi phí 28.917,62 40.091,01 44.116,5 11.173,39 38,64 4.025,49 10,04
năm 2007 lại giảm 2.714,51 triệu (10,9%) so với năm 2006, do năm 2007 Ngân hàng huy động vốn giảm, mặt khác Ngân hàng cũng hạn chế được những khoản chi khác trong hoạt động tín dụng.
-Chi hoạt động ngoài tín dụng: Tăng mạnh qua các năm, nếu năm 2005 chi 5.612,15 triệu thì sang năm 2006 khoản chi này là 15.194,74 triệu tăng 9.582,59 triệu (170,75%) so với năm 2005, năm 2007 chi 21.934,74 triệu đồng tăng 6.740 triệu (44,36%) so với năm 2006.
Tổng chi phí của Ngân hàng đều tăng ở các năm sau, do đó đòi hỏi Ngân hàng phải đề ra những chính sách kịp thời để kiềm chế sự tăng trưởng này đến mức thấp nhất.Tốc độ tăng trưởng doanh thu không theo kịp tốc độ tăng trưởng chi phí, điều này chắc chắn ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận của Ngân hàng. Để có được những chính sách kịp thời và hợp lý thì Ngân hàng phải biết những khoản chi nào chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí.
Bảng 4.15: TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN MỤC CHI PHÍ
Đvt: Triệu đồng
Khoản mục Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Chi HĐTD 23.305,47 80,59 24.896,27 62,10 22.181,7 6 50,28 Chi ngoài HĐTD 5.612,15 19,41 15.194,74 37,90 21.934,7 4 49,72 Tổng chi phí 28.917,62 100,00 40.091,01 100,00 4.4116,5 100,00
Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2005-2007
Hình 4.4: Biểu đồ tỷ trọng các khoản mục chi phí.
-Chi hoạt động tín dụng: Khoản này có xu hướng giảm qua các năm.Năm 2005 chiếm tỷ trọng 80,59% thì năm 2006 chiếm 62,10% và năm 2007 chỉ còn 50,28% trong tổng chi phí của Ngân hàng. Để có được điều này Ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc huy động vốn cũng như những chi phí khác có liên quan.
-Chi ngoài hoạt động tín dụng : Trái ngược với chi cho hoạt động tín dụng, khoản chi này lại có xu hướng tăng ở các năm sau. Cụ thể, năm 2005 chiếm 19,41%, sang năm 2006 lại tăng lên chiếm tới 37,9% và năm 2007 chiếm 49,72% trong tổng chi phí của Ngân hàng, đây là điều không thể tránh khỏi bởi lẽ ngoài những nguyên nhân chủ quan do Ngân hàng còn có những nguyên nhân khách quan từ bên ngoài như những quy định của Ngân hàng Trung ương về dự trữ bắt buộc và dự phòng,…và điều này ta sẽ làm rõ ở phần phân tích chi tiết các khoản mục chi phí ở phần sau.
4.4.2.2. Phân tích chi tiết tình hình chi phí.
a) Chi hoạt động tín dụng :
Gồm nhiều khoản chi nhưng chủ yếu là chi trả lãi.
Bảng 4.16: TÌNH HÌNH CHI CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Đvt: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2005-2007
-Trả lãi tiền gửi: Năm 2005 chỉ chi với 2.092,12 triệu sang năm 2006 tăng 1.462,79 triệu (69,92%) so với năm 2005, năm 207 thì khoản chi này lại tiếp tục tăng 1.614,96 triệu (45,43%) so với năm 2006. Đây chưa chắc là dấu hiệu xấu về việc quản lý chi phí của Ngân hàng mà do Ngân hàng huy động tiền gửi của khách hàng tăng ở các năm sau.
-Trả lãi tiền vay: Gồm trả lãi tiền vay dự án uỷ thác và trả lãi điều vốn chi nhánh cấp 1 và DVTT (trong đó, chủ yếu là trả lãi điều vốn chi nhánh cấp 1 và DVTT) . Năm 2005 chi cho khoản này rất lớn 21.2174,76 triệu, năm 2006 tăng không đáng kể 1154,44 triệu (0,73%) so với năm 2005 và năm 2007 chỉ còn 16.998,19 triệu giảm 4.331,01 triệu ( 20,31%) so với năm 2006, nguyên nhân là do Ngân
Khoản mục
Năm 2006/2005 2007/2006 2005 2006 2007 Số tiền % Số tiền % Chi hoạt động TD 23.305,47 24.896,27 22.181,76 1.590,8 6,83 -2.714,51 -10,90
- Trả lãi tiền gửi 2.092,12 3.554,91 5.169,87 1.462,79 69,92 1.614,96 45,43 - Trả lãi tiền vay 21.174,76 21.329,2 16.998,19 154,44 0,73 -4.331,01 -20,31 + Trả lãi tiền vay dự án
ủy thác 636,5 586,1 677,34 -50,4 -7,92 91,24 15,57 + Trả lãi điều vốn chi
nhánh cấp 1 và DVTT 20.538,26 20.743,1 16.320,85 204,84 1,00 -4.422,25 -21,32