Theo Điều 16 và Điều 17, Mục 2, Nghị định 14 hướng dẫn thi hành Luật Chứng
khoán thì thủ tục niêm yết chứng khoán tại nước ngoài cần phải được tiến hành theo
các bước sau:
Khi nộp hồ sơ niêm yết tại Sở Giao dịch chứng khoán nước ngoài, doanh nghiệp phải
đồng thời nộp cho Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước bản sao hồ sơ niêm yết tại Sở Giao
dịch chứng khoán nước ngoài. Trường hợp đang niêm yết tại Sở Giao dịch chứng
khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán trong nước thì doanh nghiệp còn phải gửi
bản sao hồ sơ cho Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm Giao dịch chứng khoán nơi
chứng khoán đang niêm yết.
Để giúp cho Sở giao dịch chứng khoán nước ngoài cũng như cơ quan quản lý chứng
khoán nắm rõ hơn về đợt chào bán chứng khoán ra nước ngoài của doanh nghiệp, hồ
sơ mà doanh nghiệp nộp nên đảm bảo những nội dung cơ bản sau:
+ Bản sao hồ sơ niêm yết tại Sở giao dịch chứng khoán nước ngoài;
+ Quyết định của đại hội đồng cổ đông về việc niêm yết chứng khoán tại nước ngoài;
+ Báo cáo tài chính được kiểm toán được lập theo chuẩn mực kế toán Việt Nam, báo cáo tài chính được kiểm toán lập theo yêu cầu của cơ quan quản lý thị trường chứng
khoán nước ngoài và bản giải trình có xác nhận của công ty kiểm toán được chấp
thuận về các khoản mục có sự chênh lệch trong các báo cáo tài chính phát sinh từ sự
khác biệt giữa các chuẩn mực kế toán
+ Bản công bố thông tin về việc niêm yết.
Trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày được chấp thuận niêm yết hoặc huỷ bỏ niêm yết tại Sở Giao dịch chứng khoán nước ngoài, doanh nghiệp phải gửi cho Uỷ ban
Chứng khoán Nhà nước bản sao giấy chấp thuận niêm yết hoặc quyết định huỷ bỏ
niêm yết và công bố thông tin về việc niêm yết hoặc huỷ bỏ niêm yết chứng khoán tại
Sở Giao dịch chứng khoán nước ngoài, tại các ấn phẩm và trang thông tin điện tử như là báo cáo thường niên, trang thông tin điện tử và các ấn phẩm khác của tổ chức thuộc đối tượng công bố thông tin; Các phương tiện công bố thông tin của UBCKNN bao
gồm: trang thông tin điện tử, bản tin và các ấn phẩm khác của UBCKNN; Các phương
tiện công bố thông tin của SGDCK bao gồm: bản tin thị trường chứng khoán, trang thông tin điện tử của SGDCK, bảng hiển thị điện tử tại SGDCK;Phương tiện thông tin đại chúng khác theo quy định của pháp luật; Các tài liệu, báo cáo gửi cho UBCKNN, SGDCK được thể hiện dưới hình thức văn bản và dữ liệu điện tử theo hướng dẫn của
UBCKNN, SGDCK 15.
Sau khi đã niêm yết ở sàn giao dịch chứng khoán nước ngoài, doanh nghiệp có
nghĩa vụ phải công bố thông tin theo quy định của pháp luật Việt Nam và của nước sở
tại. Theo quy định của Thông tư số 09/2010/TT-BTC thì các đối tượng công bố thông
tin phải lập trang thông tin điện tử (website) của mình với đầy đủ các chuyên mục về
quan hệ cổ đông; trong đó phải có điều lệ công ty, quy chế quản trị nội bộ, báo cáo thường niên, báo cáo tài chính định kỳ phải công bố theo quy định và các vấn đề liên (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
15
Mục I.4 Thông tư số 09/2010/TT-BTC ban hành ngày 15 tháng 1 năm 2010, hướng dẫn việc công bố
GVHD: Lê Thị Nguyệt Châu Trang 26
quan đến kỳ họp đại hội đồng cổ đông. Ngoài ra, trang thông tin điện tử phải thường
xuyên cập nhật các thông tin phải công bố theo quy định tại Thông tư. Các đối tượng
khi thực hiện công bố thông tin phải đồng thời báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà
nước (UBCKNN), SGDCK. Đối với việc công bố báo cáo tài chính, tổ chức niêm yết
phải công bố báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán, báo cáo tài chính bán niên (6
tháng đầu năm) đã được soát xét bởi tổ chức kiểm toán và báo cáo tài chính quý.
Trong trường hợp lợi nhuận sau thuế của kỳ báo cáo biến động từ 10% trở lên so với
cùng kỳ năm trước, doanh nghiệp niêm yết phải giải trình rõ ràng. Trong trường hợp các đối tượng công bố thông tin không thể thực hiện đúng thời hạn vì những lý do bất
khả kháng, phải báo cáo UBCKNN, SGDCK và phải thực hiện công bố thông tin ngay
sau khi sự kiện bất khả kháng đã được khắc phục. Việc tạm hoãn công bố thông tin
phải được công bố trên phương tiện công bố thông tin của UBCKNN, SGDCK và tổ
chức công bố thông tin, trong đó nêu rõ lý do của việc tạm hoãn công bố thông tin.
Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải đảm bảo tỷ lệ tham gia của nhà đầu tư nước ngoài mà
pháp luật Việt Nam quy định, tuân thủ pháp luật về quản lý ngoại hối. Đối với báo cáo
tài chính, phải được thực hiện theo chuẩn mực kế toán quốc tế hoặc cả chuẩn mực kế
toán quốc tế và Việt Nam.