3.6.1 Thuận lợi
- Xó hội ngày càng phỏt triển và nhu cầu nhà ở của người dõn ngày càng cao khi đú Cụng ty luụn hướng tới cỏc kiểu nhà cao cấp tạo điều kiện thuận lợi cho Chi nhỏnh Cụng ty tiến xa hơn nữa.
- Là một DN cổ phần nhưng ngoài việc tham gia SXKD, cụng ty cũn tham gia cỏc hoạt động phỳc lợi xó hội như: xõy cỏc cụng trỡnh giao thụng cụng cộng, trường học, bệnh viện, nhà tỏi định cư,… phục vụ cho lợi ớch của nhõn dõn nờn được sự ủng hộ của chớnh quyền địa phương và nhõn dõn.
- Đội ngũ cỏn bộ trẻ, cú năng lực, đội ngũ cụng nhõn dồi dào kinh nghiệm, nhiệt tỡnh, năng động luụn phấn đấu để hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao. Chi nhỏnh cú nhiều thiết bị, mỏy múc hiện đại phục vụ cho cụng tỏc quản lý và hoạt động sản xuất đạt hiệu quả cao.
- Cú bộ mỏy tổ chức và nhõn sự ổn định. - Cú lợi thế về vị trớ địa lý.
- Chi nhỏnh cú sự phõn cụng lao động hợp lý nờn tiết kiệm rất nhiều thời gian trong cụng tỏc sản xuất, xõy dựng và kinh doanh.
3.6.2 Khú khăn
- Nguồn vốn cổ phần được cấp cũn thấp chưa đỏp ứng được yờu cầu sản xuất kinh doanh nờn Chi nhỏnh Cụng ty phải thường xuyờn sử dụng nguồn vốn tớn dụng ngắn hạn để hoạt động, qua đú phải chi trả cho phần lói vay làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của cụng ty.
- Do biến động của thị trường làm giỏ cả vật tư luụn biến đổi, đặc biệt là giỏ sắt, thộp. Ngoài ra cũn do thời tiết cũn ảnh hưởng đến cụng trỡnh xõy dựng gõy khú khăn cho Chi nhỏnh Cụng ty.
- Việc cạnh tranh gay gắt giữa cỏc cụng ty về tiờu thụ cỏc cụng trỡnh, dự ỏn cũng gõy khụng ớt khú khăn đến tỡnh hỡnh và kết quả SXKD của Cụng ty.
Ảnh hưởng chung do tỡnh hỡnh khú khăn của thị trường bất động sản hiện nay do giỏ cả sụt giảm, lượng hàng tồn kho tăng cao gõy khú khăn cho cụng tỏc tiờu thụ. Bờn cạnh đú chi phớ lói vay tăng cao làm ảnh hưởng đỏng kể đến kết quả SXKD của Cụng ty.
Thực hiện nhiệm vụ phỏt triển kinh tế của Nhà nước theo hướng Cụng nghiệp húa – Hiện đại húa, Cụng ty đề ra phương hướng phỏt triển trong những năm tiếp theo như sau:
- Trong năm nay và những năm sắp tới với chiều hướng hội nhập, đời sống nhõn dõn ngày càng được nõng cao, thị trường bất động sản hy vọng ngày càng sụi động hơn. Đõy là thời cơ để DN phỏt triển mạnh mẽ.
- Tiếp tục thành lập cỏc dự ỏn, tỡm kiếm nhà đầu tư, đẩy mạnh xõy dựng cỏc cụng trỡnh như: khu nhà cao tầng, khu vui chơi, giải trớ, cụng viờn, khỏch sạn, siờu thị,…
- Đào tạo, nõng cao trỡnh độ cỏn bộ cụng nhõn viờn. Quan tõm hơn nữa đến đời sống cụng nhõn viờn chức trong cụng ty, giỳp họ tăng thu nhập từ đú gắn bú với Cụng ty hơn, thực hiện đỳng chớnh sỏch của Nhà nước.
- Xõy dựng và hoàn thiện cỏc chớnh sỏch hậu mói của Chi nhỏnh để đỏp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của khỏch hàng.
- Tăng cường ỏp dụng khoa học - kỹ thuật để nõng cao hiệu quả sản xuất, thi cụng,… gúp phần nõng cao chất lượng cụng trỡnh và giảm giỏ thành sản phẩm.
CHƯƠNG 4
KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN
XÂY DỰNG CễNG TRèNH GIAO THễNG 586 CẦN THƠ
4.1 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CễNG TRèNH GIAO THễNG 586 CẦN THƠ TRONG NĂM DỰNG CễNG TRèNH GIAO THễNG 586 CẦN THƠ TRONG NĂM 2013
4.1.1 Kế toỏn tỡnh hỡnh tăng giảm tài sản cố định trong năm 2013 4.1.1.1 Kế toỏn tăng TSCĐ 4.1.1.1 Kế toỏn tăng TSCĐ
a) Chứng từ và lưu đồ sử dụng
Chứng từ sử dụng
+ Quyết định của Giỏm đốc cụng ty về mua sắm TSCĐ + Húa đơn GTGT
+ Hợp đồng mua bỏn tài sản + Hợp đồng giao khoỏn
+ Quyết định của Tổng giỏm đốc Cụng ty về điều chuyển TSCĐ + Biờn bản giao nhận TSCĐ
Lưu đồ sử dụng
Khi cú nhu cầu sử dụng TSCĐ, phụ trỏch của bộ phận cần sử dụng TSCĐ lập giấy đề nghị mua TSCĐ chuyển lờn giỏm đốc hoặc kế toỏn trưởng.
Giỏm đốc cụng ty là người đưa ra quyết định tăng TSCĐ. Nếu xột thấy cần thiết, cú nhu cầu sử dụng thỡ giỏm đốc sẽ phờ duyệt giấy đề nghị mua TSCĐ và sau đú tiến hành cỏc thủ tục, hồ sơ để mua sắm TSCĐ.
Trong trường hợp tăng TSCĐ do mua sắm: Việc mua sắm được thực hiện qua húa đơn GTGT và cỏc chứng từ chi phớ khỏc trước khi đưa vào sử dụng, Cụng ty thực hiện bàn giao TSCĐ cho cỏc đơn vị sử dụng thụng qua thực hiện bàn giao TSCĐ (lập thành 2 liờn giống nhau. Liờn 1 giao cho Phũng Tài Chớnh kế toỏn, Liờn 2 giao cho bộ phận sử dụng).
Trong trường hợp tăng TSCĐ do XDCB hoàn thành bàn giao: Khi cụng trỡnh XDCB hoàn thành, Cụng ty thực hiện nghiệm thu cụng trỡnh. Cỏc chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh XDCB được tổng hợp vào Bảng tổng hợp chi phớ sau
đú Cụng ty lập Biờn bản bàn giao TSCĐ. Sau khi TSCĐ được bàn giao Cụng ty thực hiện thanh lý hợp đồng giao khoỏn cụng trỡnh XDCB.
- Căn cứ vào Biờn bản Giao nhận TSCĐ và hồ sơ TSCĐ kế toỏn TSCĐ tiến hành ghi thẻ TSCĐ. Sổ thẻ kế toỏn được lập thành 2 liờn, 1 liờn lưu tại bộ phận kế toỏn, liờn cũn lại lưu tại bộ phận sử dụng.
Nếu giỏm đốc khụng ký duyệt giấy đề nghị mua TSCĐ thỡ chuyển trả về phũng kế toỏn và kết thỳc.
BỘ PHẬN Cể NHU CẦU GIÁM ĐỐC, KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TSCĐ Bắt đầu Lập đề nghị mua TSCĐ Giấy đề nghị mua TSCĐ Giấy đề nghị mua TSCĐ Ký duyệt Tạm ứng mua TSCĐ Húa đơn GTGT Ký duyệt Lập phiếu nhận TSCĐ Lập phiếu nhận TSCĐ (2) (1) Phiếu NK TSCĐ Bộ chứng từ Lập phiếu đề nghị TT Nhập liệu N Kết thỳc (2) (1) Phiếu chi N Khụng duyệt (2) Phiếu NK TSCĐ N (2) Phiếu chi A A B B C C
b) Sổ sỏch
+ Mẫu chứng từ ghi sổ
+ Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Sổ cỏi TK 211, sổ cỏi TK 213 + Bảng tổng hợp tăng TSCĐ + Sổ chi tiết TSCĐ
c) Hạch toỏn kế toỏn tăng TSCĐ trong năm 2013
Kế toỏn tăng TSCĐ hữu hỡnh
Kế toỏn tăng TSCĐ do mua sắm
Trong ngày 15/01/2013 Chi nhỏnh Cụng ty phỏt sinh nghiệp vụ tăng TSCĐ do đấu thầu mua 1 dõy chuyền sản xuất bờ tụng thương phẩm tại Tuyờn Quang. Giỏ trị dõy chuyền sản xuất bờ tụng với tổng trị giỏ thanh toỏn là 5.250.000.000 đồng trong đú thuế GTGT là 10%. Đơn vị đó thanh toỏn (tiền đặt cọc) là 786.000.000 đồng (bao gồm 10% thuế GTGT trong tổng số tiền phải thanh toỏn), số tiền cũn lại chưa thanh toỏn. Tài sản này được mua sắm bằng nguồn vốn đầu tư xõy dựng cơ bản. (PHỤ LỤC 1)
Căn cứ vào chứng từ cú liờn quan đến tỡnh hỡnh tăng TSCĐ kế toỏn lấy số liệu ghi vào chứng từ ghi sổ
Cụng ty CP XDCTGT 586 Cần Thơ
KV Thạnh Thuận, P.Phỳ Thứ, Q.Cỏi Răng, TP.Cần Thơ
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01 Ngày 15 thỏng 1 năm 2013 Số hiệu tài khoản Trớch yếu Nợ Cú Số tiền Ghi chỳ A B C 1 D
Đấu thầu mua 1 dõy chuyền sản xuất bờ tụng 211 112 308.730.000 Thuế GTGT phỏt sinh mua TSCĐ đấu thầu 133 112 477.273.000 Đấu thầu mua 1 dõy chuyền sản xuất bờ tụng 211 331 4.464.000.000
Nguồn hỡnh thành 441 411 4.772.730.000 Cộng X X 10.022.733.000 x Kốm theo 16 từ gốc. Ngày 15 thỏng 1 năm 2013 Người lập (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)
Chi nhỏnh Cụng ty CP XDCTGT 586 Cần Thơ
KV Thạnh Thuận, P.Phỳ Thứ, Q.Cỏi Răng, TP.Cần Thơ
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 15 thỏng 1 năm 2013 Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, thỏng Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Số tiền A B 1 A B 1 CTGS01 15/1/13 10.022.733.000 - Cộng:
- Cộng lũy kế từ đầu quý
10.022.733.000 - Cộng:
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ trang số 01 đến trang 01
- Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 15 thỏng 1 năm 2013 Người ghi sụ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Khi nhận TSCĐ kế toỏn tiến hành lập thẻ TSCĐ cho từng đối tượng để tiện cho việc theo dừi. (PHỤ LỤC 2-30)
Kế toỏn tăng TSCĐ do điều động nội bộ
Ngày 01/03/2013 cú phỏt sinh nghiệp vụ sau:
Căn cứ quyết định số 04A/QĐ-Cty của Tổng giỏm Đốc Cụng ty Cổ phần xõy dựng cụng trỡnh giao thụng 586 về việc điều chuyển tài sản cho Chi nhỏnh Cụng ty Cổ phần xõy dựng cụng trỡnh giao thụng 586 Cần Thơ.
CễNG TY CỔ PHẦN CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM XÂY DỰNG CTGT 586 Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
*** ***
Số: 04A/QĐ-Cty Tp HCM, Ngày 20 thỏng 02 năm 2013 “V/v: Điều chuyển tài sản”
QUYẾT ĐỊNH
TỔNG GIÁM ĐỐC CễNG TY CỔ PHẦN XDCTGT 586
- Căn cứ điều lệ tổ chức và hoạt động của Cụng ty Cổ phần XDCTGT 586 được Đại hội đồng cổ đụng thụng qua ngày 04/07/2012 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Hội Đồng quản trị, Ban Tổng Giỏm Đốc và cỏc cổ đụng Cụng ty Cổ phần XDCTGT 586
- Căn cứ nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hiện nay và thời gian tới.
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1: Nay điều chuyển cỏc loại tài sản sau từ Ban Điều hành cỏc dự ỏn
Đà Nẵng thuộc Cụng ty Cổ phần XDCTGT 586 đến Chi nhỏnh Cần Thơ kể từ ngày 01/03/2013 bao gồm:
STT Tờn tài sản Nguyờn giỏ
Lũy kế KH đến 28/02/2012
Giỏ cũn lại đến 28/02/2012
1 Bỳa rung NPK (cty Vĩnh Phỳ) 150.363.636 0 150.363.636
2 Bỳa nổ diezen D46 476.190.476 0 476.190.476
3 Bỳa đúng cọc khụng tự hành (dựng điện)
48.000.000 0 48.000.000 4 Khoan cọc nhồi SOILMEC 1.449.247.619 0 1.449.247.619 5 Cần cẩu bỏnh xớch P&H
KOBELCO (Cty Tớn Trung)
1.942.857.143 0 1.942.857.143 6 Mỏy đào bỏnh xớch KOMATSU
PC60-2
110.000.000 0 110.000.000 7 Thõn mỏy đào bỏnh xớch 200.000.000 0 200.000.000
8 Cần cẩu KH125-2 76.190.476 0 76.190.476
Tỡnh trạng kỹ thuật theo biờn bản bàn giao: Tốt
Điều 2: Ban điều hành cỏc dự ỏn tại Đà Nẵng – Cụng ty Cổ phần
XDCTGT 586 cú trỏch nhiệm tổ chức bàn giao và ghi giảm tài sản. Chi nhỏnh Cần Thơ cú trỏch nhiệm tiếp nhận, quản lý, sử dụng và ghi tăng tài sản theo quy định.
Điều 3: Cỏc phũng nghiệp vụ Cụng ty 586, Ban điều hành cỏc dự ỏn tại
Đà Nẵng, Chi nhỏnh Cần Thơ và cỏc cỏ nhõn liờn quan căn cứ phạm vi trỏch nhiệm thi hành quyết định này.
Nơi nhận:
- Như điều 3 KT.Tổng giỏm đốc
- Lưu HCTH Phú giỏm đốc
Cụng ty Cổ phần XDCTGT 586 Cần Thơ tiến hành bàn giao TSCĐ. Khi giao nhận TSCĐ hai bờn lập Biờn Bản bàn giao Tài Sản.
CễNG TY CỔ PHẦN XDCTGT 586
*** BIấN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ
Ngày 01 thỏng 03 năm 2013 Số: BBGN120
Căn cứ vào quyết định số: 04A/QĐ-Cty ngày 20 thỏng 03 năm 2013 của Tổng giỏm Đốc Cụng ty Cổ phần XDCTGT 586 về việc điều chuyển tài sản cho Chi nhỏnh Cụng ty Cổ phần XDCTGT 586 tại Cần Thơ.
Ban giao nhận TSCĐ gồm: - ễng Lờ Thành Long.
Chức vụ: Trưởng phũng Vật Tư Thiết Bị Đại diện bờn giao. - ễng Vừ Ngọc Chõu
Chức vụ: Giỏm Đốc chi nhỏnh đại diện bờn nhận
Địa điểm giao nhận TSCĐ: tại Chi nhỏnh Cụng ty Cổ phần XDCTGT 586 Cần Thơ
Xỏc nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:
STT Tờn tài sản Nguyờn giỏ Lũy kế
KH Giỏ trị cũn lại
1 Bỳa rung NPK (cty Vĩnh Phỳ) 150.363.636 0 150.363.636
2 Bỳa nổ diezen D46 476.190.476 0 476.190.476
3 Bỳa đúng cọc khụng tự hành (dựng điện) 48.000.000 0 48.000.000
4 Khoan cọc nhồi SOILMEC 1.449.247.619 0 1.449.247.619
5 Cần cẩu bỏnh xớch P&H KOBELCO
(Cty Tớn Trung) 1.942.857.143
0 1.942.857.143 6 Mỏy đào bỏnh xớch KOMATSU PC60-2 110.000.000 0 110.000.000
7 Thõn mỏy đào bỏnh xớch 200.000.000 0 200.000.000
8 Cần cẩu KH125-2 76.190.476 0 76.190.476
Cộng 4.452.849.350 0 4.452.849.350
Tỡnh trạng kỹ thuật: Tốt
Thủ trưởng đơn vị KT Trưởng Người nhận Người giao
Căn cứ vào cỏc chứng từ cú liờn quan kế toỏn tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ.
Chi nhỏnh Cụng ty CP XDCTGT 586 Cần Thơ
KV Thạnh Thuận, P.Phỳ Thứ, Q.Cỏi Răng, TP.Cần Thơ
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 02
Ngày 1 thỏng 3 năm 2013
Số hiệu tài khoản
Trớch yếu Nợ Cú Số tiền
Ghi chỳ
A B C 1 D
Nhận điều chuyển tài sản 211 411 4.452.849.350
Cộng X X 4.452.849.350 X Kốm theo 1 chứng từ gốc. Ngày 1 thỏng 3 năm 2013 Người lập (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Cụng ty CP XDCTGT 586 Cần Thơ
KV Thạnh Thuận, P.Phỳ Thứ, Q.Cỏi Răng, TP.Cần Thơ
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 1 thỏng 3 năm 2013
Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Số hiệu Ngày, thỏng Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Số tiền
A B 1 A B 1
CTGS02 1/3/13 4.452.849.350 - Cộng:
- Cộng lũy kế từ đầu quý
4.452.849.350 - Cộng:
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ trang số 01 đến trang 01
- Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 thỏng 3 năm 2013 Người ghi sụ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Chi nhỏnh Cụng ty CP XDCTGT 586 Cần Thơ
KV Thạnh Thuận, P.Phỳ Thứ, Q.Cỏi Răng, TP.Cần Thơ
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ CÁI
Quý I năm 2013
Tờn tài khoản Tài sản cố định hữu hỡnh Số hiệu tài khoản 211
Chứng từ ghi sổ Số tiền Ngày, Thỏng ghi sổ Số hiệu Ngày, thỏng Diễn giải Số hiệu TK ĐỨ Nợ Cú Ghi chỳ
- Số dư đầu năm 65.151.239.464
15/1/13 CTGS01 15/1/13 Đấu thầu mua 1 dõy chuyền sản xuất bờ tụng
112 308.730.000
15/1/13 CTGS01 15/1/13 Đấu thầu mua 1 dõy chuyền sản xuất bờ tụng 331 4.464.000.000 1/3/13 CTGS02 1/3/13 Nhận điều chuyển tài sản 411 4.452.849.350 - Cộng số phỏt sinh trong kỳ X 9.225.579.350 X - Số dư cuối kỳ X 74.376.818.814 X - Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ trang sụ 01 đến trang 01
- Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 thỏng 3 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Khi nhận TSCĐ kế toỏn tiến hành lập thẻ TSCĐ cho từng đối tượng để tiện cho việc theo dừi (PHỤ LỤC 31-38)
Chi nhỏnh Cụng ty CP XDCTGT 586 Cần Thơ
KV Thạnh Thuận, P.Phỳ Thứ, Q.Cỏi Răng, TP.Cần Thơ
SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HèNH Quý I năm 2013
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ Phỏt sinh trong kỡ Số dư cuối kỡ
T T Số hiệu Ngày thỏng năm
Tờn, đặc điểm, kớ hiệu TSCĐ Nước sản xuất Số hiệu TSC
Đ
Nợ Cú Nợ Cú
1 CTGS01 15/1/13 Trạm trộn IMI – 60m3/h Việt Nam X75 631.043.325
2 CTGS01 15/1/13 Tộc đựng dầu Liờn Xụ 25 m3 Liờn Xụ X76 6.374.175
3 CTGS01 15/1/13 Mỏy xỳc lật bỏnh lốp hiệu TCM Nhật X77 209.437.178
4 CTGS01 15/1/13 Xe ụ tụ trộn HUYNDAI: 29M-3744 Hàn Quốc X78 150.248.411
5 CTGS01 15/1/13 Xe SUZUKI 7 chỗ: 29N-5816 Việt Nam X79 27.317.893
6 CTGS01 15/1/13 Xe ụ tụ trộn HINO: 29S-4292 Đài Loan X80 213.990.161
7 CTGS01 15/1/13 Xe ụ tụ trộn ASIA: 29S-5937 Hàn Quốc X81 213.990.161