T Mã Đ ên đối tượng Dư nơ đầu ky
2.3.5.1.Phương pháp xác định giá vốn và giá bánhàng hoá củaCông ty:
4
5 PC45/1 22/12 Thanh toán tiền hàng ngày 02/12 22.824.080 22.824.080
5
1 PC51/ 27/12 Thanh toán tiền hàng ngày ỉ 7/12 của công ty TRAPHACO
70.476.000 70.476.000
5
5 PC55/1 29/12 Thanh toán tiền vận chuyến cho 1.253.000 1.253.000
6
0 PC60/1 30/12 Chi hội tổ chức nghị tổng kết cuối năm 9.800. 000 9.800.000 Cộng 15.263.505. 350 125.630.500 69.839.850 .... 17.542.253. S T T Chứng từ Diễn giải Tk nợ 156 Tk nợ 211 Tk nợ 331 Tk nợ 333 Tk nợ 641 Cộng PS có S H NT 5 UN
C 03/12 Thanh toán tiền hàng của 45.350.000 45.350.000
7 UN
C 05/12 Thanh toán tiền hàng cho chi 72.580.530 72.580.530
1
2 UNC 07/12 Thanh toán tiền mua máy 33.500.000 33.500.000
1 5 UNC
15/1 2
08/
12 Thanh toán tiền hàng ngày 23/11 của CTY CP dược Mediplantex
322.250.800 322.250.800
1
8 UNC 12/12 Công ty GAMBRO- Hồng 468.325.120 468.325.120
2
2 22/12 15/12 Nộp tiền thuế cho NSNN 134.350.200 134.350.200
2
4 ƯNC 21/12 Thanh toán ngay tiền hàng cho XỉV dược pliâm
400.926.271 400.926.271 2 5 UNC 28/1 2 22/
12 Thanh toán tiền hàng ngày 08/12 của công ty CP
115.450.600 115.450.600
Cộng 705.124.2
00 24.460.522.201 ... 35.560.000 .... 28.856.485.ST ST
T Mã ĐT Tên đối tượng Dư nơ đầuky ky Dư có đầu kỳ Tk nợ 133 Tk nợ 156 Tk nọ’ 641 Tk nọ 642 Cộng PS có 46.580.3 20 1.203.350.300 1 TW 1 XN dược phẩm TW1 31.612.724 632.254.480 663.867.204 2 TW 2 XN dược phẩm TW2 21 417.565 428.351.300 449.768.865 3 TR
A CTYTRAPHACOdược 961.900 19.238.000 20.199.900
4 DT0
1 Công ty dược phẩm Thiên Thảo
478.115,5 9.562.320 10.040.435,
5 BIO
P Công ty BIOMERIEUX SA- 17.522.767,92 250.325.256 267.848.023
6 DH05 Công ty CP dượcHậu Giang 6.782.606 135.652.120 142.434.726
7 ME
D CTY CP dược TW 17.184.110 343.682.200 360.866.310
8 HHA Công tyTNHH Hồng 12.560.300
Dovvnload sách, tài liệu, video, luận văn, đồ án...miền phí VIDEOBOOK.VN
lấy từ nhật ký chứng từ sổ 8 cột ghi có “TK156” (biểu số 26). Cuối cùng lấy
sổ dư
nợ cuối kỳ tháng 11 cộng với cộng số phát sinh nợ của tháng 12 trừ đi tổng số phát
sinh có của tháng 12 ta có số dư nợ cuối kỳ của TK156.
Ta có biểu trích mẫu nhật ký chứng từ số 1 (biểu số 18), nhật ký chứng
từ số
2 (biểu số 19), nhật ký chứng từ số 5 (biểu số 20) và sổ cái TK156 (biểu số 21).
2.3.5. Ke toán nghiệp vụ bán hàng tại Công ty
2.3.5.1. Phương pháp xác định giá vốn và giá bán hàng hoá của Công ty: ty:
Hiện nay, Công ty đang áp dụng phương pháp giá nhập trước, xuất trước
(FIFO) đổ tính giá vốn hàng xuất bán. Theo đó giá thực tế hàng hoá mua
trước sẽ
được tính làm giá vốn hàng bán ra trước.
Ví dụ 13 : Xem biêu số 15: trích sô chi tiết hàng hoá ta có:
Ngày 04/12/2006 Công ty xuất hàng theo lệnh điều động số 15258NB/2006 với mặt hàng VitaminC 0,5g là 35.000 viên, biết tồn đầu năm của mặt hàng này là 25.0 viên với đơn giá 57,08đồng/viên, ngày 02/12/2006 Công ty nhập mua 144.0viên với đơn giá 57,14đồng/viên
—» Giá xuất kho của 35.000viên VitaminC
= 25.000 X 57,08 + 10.000 X 57,14 = 1,998.400đồng.
Giá bán buôn hàng hoá của Công ty là giá cạnh tranh thông qua đấu
thầu còn
đối với trường hợp xuất bán nội bộ cho các chi nhánh Công ty xuất ngang giá.
đối với trường hợp xuất bán nội bộ cho các chi nhánh Công ty xuất ngang giá.
NHẶT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1
Ghi có TK: 111- Tiền mặt
Từ ngày 01/12/2006 đến ngày 31/12/2006
Biêu sổ 18: Trích nhật kỷ chứng từ sổ 1
Dovvnload sách, tài liệu, video, luận văn, đồ án...miền phí VIDEOBOOK.VN CTY CP DƯỢC PHẨM TBYT HÀ NỘI
NHẶT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 2
Ghi có TK 112- Tiền gủi ngân Từ ngày 01/12/2006 đến ngày 31/12/2006
Biêu số ỉ 9 : Trích nhật kỷ chúng từ số 2
Dovvnload sách, tài liệu, video, luận văn, đồ án...miền phí VIDEOBOOK.VN CTY CP DƯỢC PHẨM TBYT HÀ NỘI NHẶT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 5