Ngày..Tháng...Năm Người ghi sổ Ke toán trưởng Thủ truởng đơn vị
52
Các khoản công nợ trong công ty luôn được phân loại đế the dõi nhưng công ty không lập dự phòng các khoản nợ khó đòi.
2.2.23. Ke toán thuế GTGT của hàng bán ra ỏ’ công ty cổ phần XNK BảoLâm Lâm
Thuế GTGT là một loại thuế gián thu, được tính trên khoản giá trị tăng thêm của hàng ho á, dịch vụ phát sinh trong quá trình tù' sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
Công ty Bảo Lâm thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trù' thuế. Theo phương pháp này, trong quá trình tiêu thụ hàng hóa công ty phải sử dụng hoá đơn GTGT, trong đó ghi rõ và đầy đủ giá bán chưa thuế, phụ thu, phí tính ngoài giá bán( nếu có), thuế GTGT và tông giá thanh toán đã
có thuế.
Số thuế GTGT mà công ty phải nộp được xác định theo công thức : Số thuế GTGT _ Thuế GTGT Thuế GTGT đầu
phải nộp đầu ra vào được khấu trừ
Trong đó:
Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.
Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT), số thuế GTGT ghi trên
53
01/GTGT , " Bảng kê hoá đơn, chứng tù' hàng hoá dịch vụ mua vào" mẫu số: 03/GTGT đế kê khai thuế GTGT phát sinh trong tháng, số thuế được khấu trừ,
sổ thuế đã nộp và số thuế còn phải nộp trong tháng.
-Tờ khai thuế GTGT được lập hàng tháng theo qui định của cơ quan thuế. Căn cứ đế lập tờ khai thuế là bảng kê chứng từ, hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào và bán ra, số chi tiết bán hàng và các tài liệu có liên quan khác.
- Bảng kê hoá đơn, chứng tù' hàng hoá dịch vụ bán ra và tò' khai thuế GTGT làm căn cứ để công ty nộp và quyết toán thuế GTGT với Nhà nước.
Bảng số 8:
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
54
Xin cam đoan số liệu kê khai trên đây là đúng và xin hoàn toàn chịu trách
nhiệm truớc
pháp luật về số liệu đã kê khai. Hà nội ngày 31 tháng 12 năm 2005 Đại diện theo pháp luật của co sở kinh doanh
Ký tên đóng dấu ( ghi rõ họ tên và chức vụ)
Bảng số 9 :
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH vụ BÁN RA
( Dũng cho cơ sở kê khai khấu trừ thuế hàng thảng)
Tháng 12 năm 2005
Long Biên, ngày 31 tháng 12
năm 2005 Ke toán truủng Nguời lập 55 (ký, ghi rổ họ tên) (ký, họ tên) Bảng số 10:
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH vụ MƯA VÀO
( Dùng cho cơ sở kê khai khấu trừ thuế hàng thảng)
Tháng 12 năm 2005
Tên cơ sở : Công ty cổ phần xuất nhập khấu Bảo Lâm
Tên,nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật
M ã ĐVT
Long Biên, ngày 31 tháng 12 năm 2005
Người lập Ke toán trưởng
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, họ tên)