Số 01/02/HA- HTX ngày 2/12/2005 Căn cứ pháp lệnh HĐKT ngày 25/09/1989 HĐ nhà nước Căn cứ nghị định số 17/HĐBT ngày 10/01/1990 của HĐBT quy định chi tiết thi hành pháp lệnh HĐKT.
Căn cứ chức năng, nhiệm vụ và khả năng hàng hoá của hai bên Hôm nay ngày 2/12/2005 hai bên gồm:
Bên A: Công ty CP - XNK Bảo Lâm
Địa chỉ: Khối 1 - TT Long Biên- Huyện Long Biên - TP Hà nội ĐT : 04.8832438 . Fax : 04.8832728.
TK số :421101- 000045 tại ngân hàng NN và phát triển nông thôn ĐA Do bà : Nguyễn Thị Tiêu. Chức vụ : Giám đốc công ty làm đại diện MST: 0101328911.
Điều 2: Chất lượng hàng hoá:
Điều 3: Phương thức giao nhận và thanh toán: 43
Hoá đơn GTGT được ghi theo đúng hướng dẫn của Bộ tài chính về cách
HOÁ ĐƠN Mầu số: 01 GTKT - 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG GY/2005
Liên 1: Lưu 0098313
ngày 14 tháng 12 năm 2005 Đơn VỊ bán hàng: Long ty cỏ phan XNK Bảo Lâm
Địa chỉ: p. Long Biên - Long Biên - Hà Nội Số tài khoản: MST : 0101328911
Cộng tiền hàng: 554.600.000 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT 27.730.000 Tổng cộng tiền thanh toán Số tiền viết bằng chữ: (Năm trăm tám mươi hai triệu ba trăm ba mươi ngàn
đồng chẵn).
Hoá đơn GTGT được lập thành 3 liên đặt giắy than đế viết. 44
Liên 2: Giao cho khách hàng. Liên 3 : Dùng đế hạch toán kế toán.
Ke toán sau khi phân loại, tập hợp các hoá đơn bán hàng lập bảng kê sau đó căn cứ vào đó đế lập chứng từ ghi số, rồi từ chứng từ ghi sổ đế ghi vào sổ
Rồi từ bảng kê này, kế toán sẽ ghi vào các chứng từ ghi sổ. Mầu chứng từ ghi số và cách ghi nhu' sau:
Số chứng từ ghi số được đánh số thứ tự.
45
Doanh nghiệp: Cty CP XNk Bảo Lâm Mầu số: SOI - SKT/DNN Ban hành theo quyết định số
1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 của Bộ Tài Chính
CHỨNG TÙ GHI SÓ số : 33/12
Kèm theo Chứng tù’ gốc
Ke toán trưởng Ngưòi lập
46
Chứng từ ghi số được công ty lập vào cuối tháng bằng cách tù' bảng kê doanh thu ghi vào chứng tù' ghi số theo tùng danh mục hàng hoá. Tuy nhiên trong tháng nếu các nghiệp vụ bán hàng phát sinh ít thì kế toán tập hợp chứng từ gốc cùng loại đế trực tiếp ghi vào chứng từ ghi sổ.
Các chứng tù' ghi sổ này là cơ sở đế kế toán ghi vào số đăng ký chứng từ ghi số và ghi vào số cái các tài khoản có liên quan.
Số cái được lập như ở dưới : Bảng số 3:
kỳ nh ơn Lượng (đã
Người ghi
Ngày...Tháng...Năm Ke toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) Đe theo dõi cụ thế từng nghiệp vụ bán hàng phát sinh, kế toán mở sổ chi tiết bán hàng, số này được mở cho tòng loại hàng hoá dịch vụ đã bán được khách hàng thanh toán tiền ngay hay chấp nhận thanh toán, số này mở cho cả năm, mỗi tháng được ghi trên một vài trang sổ liên tiếp. Cách ghi số như sau:
- Cột 1: Ghi ngày tháng kế toán ghi sổ.
- Cột 2,3: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ.
- Cột 4: Ghi nội dung nghiệp vụcủa kinh tế phát sinh.
- Cột 5: Ghi loại hàng hoá bán ra
- Cột 6: Ghi tài khoản đối ứng
- Cột 7, 8, 9: Ghi số lượng, đơn giá và số tiền của khối lượng hàng hoá đã bán ra
- Cột 10: Ghi số khoản phải giảm trừ vào doanh thu( nếu có) như:
Chiết khấu bán hàng, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán.... Bảng số 4:
Công ty CPXNK Bảo Lâm BÁO CÁO BÁN HÀNG
hạn Nợ Có Nợ 26744 Nhận Lân lâm thao và đạm 6.460. 000 27168 Nhận Lân lâm 6.660. SCT Trích yếu TK
8/12 Thu tiền gửi USD - TCT Lương 112.21 18.946.570.792 9/12 Thu tiền gửi USD - NHNo Nam 112.28 11.826.389.000
33/12 Hạch toán trả tiền hàng thiếu cho131 825.600
35/12 Tiền lãi phải trả cho DV, KH ứng635 42.166.800 35/12 Tiền lãi phải thu của DV, KH 515 407.766.600