7. Kết luận (cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và
3.4.1 Phân tích tình hình doanh thu của Công ty TNHH Hà Yến giai đoạn từ
giai đoạn từ năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013.
Doanh thu là phần rất quan trọng của một doanh nghiệp, tuy nó chƣa thể đánh giá đƣợc doanh nghiệp đó hoạt động hiệu quả hay không, nhƣng nó cho biết thu nhập của doanh nghiệp để từ đó làm cơ sở cho việc tính toán lợi nhuận và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lí luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây là doanh thu chiếm tỉ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trải các khoản chi phí .Tuy nhiên để làm đƣợc điều đó các nhà quản lí cần phải phân tích tình hình biến động của doanh thu theo từng lĩnh vực kinh doanh, việc làm này sẽ giúp các nhà quản lí có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết đƣợc lĩnh vực nào có doanh thu cao, lĩnh vƣc nào có nhu cầu cao trên thị trƣờng, lĩnh vực nào có nguy cơ cạnh tranh để từ đó đƣa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp.
Tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 đƣợc trình bày ở bảng sau. (trang 28).
Từ bảng số liệu sau cho ta thấy tình hình tổng doanh thu của công ty qua 3 năm là không đồng đều, có sự biến động tăng và giảm giữa các năm. Năm 2010 tổng doanh thu của công ty là 12.347.000 ngàn đồng, đến 2011 là 16.392.000 ngàn đồng tăng khoảng 4.045 triệu đồng về tƣơng đối tăng khoảng 32,76 % so với năm 2010. Đến năm 2012 là 16.096.182 ngàn đồng, giảm nhẹ.
Doanh thu mà Gỗ căm xe đem trong năm 2010 lại là 6.410.064 ngàn đồng chiếm 51,92% trong tổng doanh thu của công ty năm 2010 cho thấy đây là mặt hàng chủ lực của công ty với tình hình tiêu thụ trong năm là nhiều nhất. Qua năm 2011 doanh thu tăng lên 7.845.031 ngàn đồng về tƣơng đối là 22,39% so với doanh thu năm 2010. Năm 2012 doanh thu của mặt hàng Gỗ căm xe chỉ đạt 6.048.702 ngàn đồng về mức tuyệt đối giảm 1.796.329 ngàn đồng về tƣơng đối giảm khoảng 22,9% so với doanh thu mà Gỗ căm xe đem lại cho năm trƣớc. Trong 2 năm 2010 và năm 2011 doanh thu mặt hàng tiêu thụ mạnh là do công ty đã nắm bắt đƣợc nhu cầu thị trƣờng và thị hiếu của khách hành nên đã có nhiều chính sách nhằm thu hút khách hàng cho nên doanh thu bán hàng của mặt hàng Gỗ căm xe luôn giữ vững doanh số và ở mức cao, công ty có nhiều chính sách hợp lý, đầu tƣ quảng bá giới thiệu sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trƣờng cho nên doanh thu bán ra tăng đáng kể, trong năm 2011 cũng coi là năm có nhiều công trình xây dựng đƣợc diễn ra nên tiêu thụ một lƣợng hàng
26
gỗ đáng kể để phục vục cho việc xây dựng và trang trí nội thất. Nhƣng đến năm 2012 doanh thu của mặt hàng Gỗ căm xe giảm là do một phần là do chính sách quản lý hàng tồn kho của công ty không tốt, đã thiếu hàng khi khách hàng cần mua và nguyên nhân còn lại do thị hiếu của khách hàng đã có sự chuyển dịch cho nên doanh thu của mặt hàng Gỗ căm xe không ổn định qua từng năm.
Còn về cơ cấu của mặt hàng Gỗ căm xe trong tổng doanh thu trong thì năm 2011 Gỗ căm xe có sự giảm nhẹ chỉ còn chiếm 47,86% trong tổng doanh thu, cho thấy bƣớc đâu có sự chuyển dịch cơ cấu về doanh thu giữa 3 mặt hàng. Trong cơ cấu tổng doanh thu năm 2012 cũng có sự thay đổi tỷ trọng của mặt hàng Gỗ cam xe lại giảm xuống chỉ còn 37,58% cho thấy xu hƣớng tiêu dùng của khách hàng đã thay đổi.
Doanh thu của mặt hàng Gỗ thao lao đều tăng qua 3 năm, năm 2010 doanh thu mà mặt hàng đem lại là 3.189.630 ngàn đồng, chiếm 25,83% trong cơ cấu tổng doanh thu của công ty trong năm 2010, đây là mặt hàng có tiền năng phát triển tốt, qua năm 2011 doanh thu của mặt hàng này đạt mức
5.082.106 ngàn đồng tăng với mức tuyệt đối là 1.892.476 ngàn đồng tăng khoảng 59,33% so với doanh thu năm 2010. Năm 2012 doanh thu của mặt hàng Gỗ thao lao đã đạt đƣợc 6.723.091 ngàn đồng, doanh thu tăng không bằng năm trƣớc chỉ đạt đƣợc 1.640.985 ngàn đồng với mức tăng tƣơng đối là 32,29%. Nguyên nhân mà mặt hàng Gỗ thao lao tăng liên tục qua 3 năm là do chủ yếu là thị hiếu của ngƣời tiêu dùng bắt đầu chuyển từ sài những thứ mắc sang thứ rẻ hơn chất lƣợng vừa phải, phù hợp với túi tiền do tình hình kinh tế khó khăn trong mấy năm qua và các loại mặt hàng gỗ gặp khó khăn về nguyên liệu đầu vào và đây cũng là nguyên nhân mà năm 2012 mặt hàng gỗ thao lao cũng vậy chỉ tăng so với năm trƣớc.
Về cơ cấu doanh thu của mặt hàng gỗ thao lao thì giữa các mặt hàng đã có sự thay đổi trong năm 2011, Gỗ thao lao đã chiếm 31,00% trong tổng doanh thu mà 3 mặt hàng đem lại tăng khoảng gần 6%, cho thấy khách hàng đang có xu hƣớng sử dụng mặt hàng với chất lƣợng vừa phải vừa đủ khả năng thanh toán. Mặt hàng Gỗ thao lao doanh thu tăng 59,33% trong năm 2011 nhƣng về cơ cấu trong tổng doanh thu thì chỉ tăng khoảng 6% cho thấy mặt hàng này vẫn chƣa là mặt hàng chủ lực của công ty, năm 2012 doanh thu tăng 32,29% cũng đủ để cho thấy sự chuyển dịch cơ cấu rõ ràng giữa 2 mặt hàng Gỗ thao lao và Gỗ căm xe, tỷ trọng doanh thu của Gỗ thao lao trong năm 2012 là 41,77% tổng doanh thu, còn Gỗ căm xe là giờ chỉ còn 37,58% cho thấy mặt hàng Gỗ thao lao dần dần trở thành mặt hàng chủ lực của công ty.
27
Doanh thu của mặt hàng Gỗ gõ đỏ xẻ qua 3 năm tăng giảm không đồng đều. Năm 2010 doanh thu đạt 2.747.306 ngàn đồng chiếm tỷ trọng 22,25% trong tổng doanh thu năm 2010 đây là mặt hàng thuộc loại cao cấp chỉ cung cấp cho một số khách hàng có nhu cầu cho nên doanh thu chỉ đạt ở mức thấp. Năm 2011 doanh thu đạt 3.464.863 ngàn đồng tăng với mức tuyệt đối 717.557
ngàn đồng và mức tƣơng đối là 26,12% so với doanh thu năm 2010. Qua năm 2012 thì doanh thu có sự giảm nhẹ nhƣng vẫn giữ đƣợc ở mức 3.324.389 ngàn đồng chỉ giảm 4,05% so với cùng kỳ năm trƣớc. Nguyên nhân mặt hàng Gỗ gõ đỏ xẻ trong 3 năm qua có biến động không đáng kể, có tăng có giảm nhƣ không ảnh hƣởng gì nhiều đến tổng doanh thu, cơ cấu vẫn ổn định vì đây là mặt hàng xa sỉ nên chỉ phụ vụ một số khách hàng có nhu cầu.
Về cơ cấu doanh thu của mặt hàng Gỗ gõ đỏ xẻ trong thì năm 2011 hầu nhƣ là không thay đổi, hoặc biến động nhẹ vẫn giữ ở mức tỷ trọng 21,14% trên tổng doanh thu. Tỷ trọng doanh thu của Gỗ gõ đỏ xẻ trong năm 2012 là 20,65% so với tổng doanh thu.
28
Bảng 3.3 Tình hình doanh thu của từ sản phẩm của Công ty TNHH Hà Yến qua 3 năm 2010, 2011 và 2012.
ĐVT: 1.000 đồng Khoản mục Năm Chêch lệch 2011-2010 Chêch lệch 2012-2011 2010 Tỷ trọng (%) 2011 Tỷ trọng (%) 2012 Tỷ trọng (%) Mức % Mức % Gỗ thao lao 3.189.630 25,83 5.082.106 31,00 6.723.091 41,77 1.892.476 59,33 1.640.985 32,29 Gỗ căm xe 6.410.064 51,92 7.845.031 47,86 6.048.702 37,58 1.434.967 22,39 -1.796.329 -22,90 Gỗ gõ đỏ xẻ 2.747.306 22,25 3.464.863 21,14 3.324.389 20,65 717.557 26,12 -140.474 -4,05 Tổng doanh thu 12.347.000 100,00 16.392.000 100,00 16.096.182 100,00 4.045.000 32,76 -295.818 -1,80
29
Bảng 3.4 Tình hình doanh thu của từ sản phẩm của Công ty TNHH Hà Yến vào tháng 6 năm 2013.
ĐVT: 1.000 đồng
Khoản mục Năm Chêch lệch
6T/2012 6T/2013 Mức %
Gỗ thao lao 3.859.504 3.968.210 108.706 2,82 Gỗ căm xe 3.028.730 2.754.392 -274.338 -9,06 Gỗ gõ đỏ xẻ 1.536.433 1.153.030 -383.403 -24,95 Tổng doanh thu 8.424.667 7.875.632 -549.035 -6,52
(Nguồn: Tổng hợp phòng kế toán của Công ty TNHH Hà Yến, 2012-2013).
Qua bảng số liệu cho thấy tổng doanh thu 6 tháng đâu năm 2013 đạt mức 7.875.632 ngàn đồng thấp hơn so với cùng kỳ năm 2012 là 549.035 ngàn đồng, giảm khoảng 6,52%, nguyên nhân mà dẫn tới tổng doanh thu giảm là do 2 mặt hàng Gỗ căm xe và Gỗ gõ đỏ xẻ giảm trong đó mặt hàng giảm mạnh nhất là Gỗ gõ đỏ xẻ giảm với mức 383.403 ngàn đồng tƣơng đƣơng giảm 24,95% so với cùng kỳ năm 2012. Chỉ riêng có mặt hàng Gỗ thao lao là vẫn giữ đƣợc đà tăng trƣởng với mức tăng 108.706 ngàn đồng tăng nhẹ khoảng 2,82%, với mức tăng nhƣ vậy cũng không đủ kéo tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 tăng lên đƣợc vì 2 mặt hàng còn lại giảm nhiều hơn mức tăng của mặt hàng Gỗ thao lao.
Qua các số liệu và phân tích cho thấy tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 có sự biến động tăng giảm không đồng đều giữa các mặt hàng, năm 2011 tổng doanh thu tăng lên do các mặt hàng có doanh thu đều tăng và có sự chuyển biến về cơ cấu doanh thu trong đó mặt hàng Gỗ thao lao bƣớc đầu và dần trở thành mặt hàng chính chủ lực của công ty thay thế cho mặt hàng Gỗ căm xe đang có xu hƣớng giảm về cơ cấu trong tổng doanh thu, nguyên nhân chủ yếu cũng là do thị hiếu của ngƣời tiêu dùng, do nhu cầu của các mặt hàng gỗ còn lại giảm. Qua năm 2012 thì doanh thu chững lại, không tăng mà còn giảm nhẹ, nhƣng trong cơ cấu về doanh thu giữa các mặt hàng lại thay đổi đáng kể, chủ yếu là 2 năm hàng Gỗ thao lao và Gỗ căm xe, trong năm 2012 doanh thu của Gỗ thao lao vẫn trên đà tăng mà doanh thu của Gỗ căm xe lại giảm cho nên có sự thay đổi về cơ cấu.
30
Qua 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu lại giảm có thấy công ty đang trên đà đi xuống, cần phải có những biện pháp khắc phục.