7. Kết luận (cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và
2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu
Có nhiều phƣơng pháp phân tích hoạt động kinh doanh, tùy theo đối tƣợng phân tích mà ta áp dụng các phƣơng pháp cho phù hợp để xác định đƣợc hiệu quả của hoạt động kinh doanh, từ đó có biện pháp phù hợp để cải thiện những hạn chế và phát huy tối đa khả năng, nguồn lực hiện có của công ty. Trong đè tài này chủ yếu sử dụng phƣơng pháp so sánh, phƣơng pháp thay thế liên hoàn để phân tích số liệu. Ngoài ra còn có, phƣơng pháp đồ thị, phƣơng pháp thông kê mô tả.
2.2.2.1 Phƣơng pháp so sánh.
Là phƣơng pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu gốc. Đây là phƣơng pháp đơn giản, phù hợp với nhiều loại đối tƣợng phân tích. Do đó, nó đƣợc sử dụng phổ biến trong việc phân
15
tích hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, khi áp dụng phƣơng pháp này, cần phải chú ý 3 nguyên tắc sau [Bùi Văn Trịnh, 2009]:
+ Lựa chọn tiêu chuẩn so sánh phải phù hợp. + Điều kiện so sánh phải đồng nhất.
+ Kỹ thuật so sánh phải đúng đắn.
2.2.2.2 Phƣơng pháp so sánh số tuyệt đối.
Là hiệu số của hai chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu kỳ gốc. So sánh giữa kết quả thực hiện và kế hoạch hoặc giữa thực hiện kỳ này so với kỳ trƣớc”.
∆y = y1 - yo Trong đó:
yo : chỉ tiêu năm trƣớc y1 : chỉ tiêu năm sau
∆y : là phần chệnh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế.
2.2.2.3 Phƣơng pháp so sánh số tƣơng đối.
Là tỉ lệ phần trăm ( % ) của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu kỳ gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỉ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trƣởng.
y1
∆y = * 100 - 100 % yo
Trong đó:
yo : chỉ tiêu năm trƣớc. y1 : chỉ tiêu năm sau.
∆y : biểu hiện tốc độ tăng trƣởng của các chỉ tiêu kinh tế
2.2.2.4 Phƣơng pháp thay thế liên hoàn.
Phƣơng pháp thay thế liên hoàn là phƣơng pháp xác định mức độ ảnh hƣởng của từng nhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu phân tích (đối tƣợng phân tích) bằng cách cố định các nhân tố khác trong mỗi lần thay thế.
Quá trình thực hiện phƣơng pháp thay thế liên hoàn gồm các bƣớc sau: + Gọi Q là chỉ tiêu phân tích.
16
+ Gọi a, b, c là trình tự các nhân tố ảnh hƣởng đến chỉ tiêu phân tích. + Thể hiện bằng phƣơng trình: Q = a. b. c
+ Đặt Q1: kết quả kỳ phân tích, Q1 = a1. b1. c1 + Đặt Q0: Chỉ tiêu kỳ kế hoạch, Q0 = a0. b0. c0
=> ∆Q = Q1 – Q0 = a1. b1. c1 – a0. b0. c0 : mức chênh lệch giữa thực hiện so với kế hoạch, là đối tƣợng phân tích.
Thực hiện phƣơng pháp thay thế
+ Thay thế bước 1 ( cho nhân tố a ): a0 b0 c0 đƣợc thay thế bằng a1 b0 c0 Mức độ ảnh hƣởng của nhân tố a sẽ là: a = a1 b0 c0 - a0 b0 c0
+ Thay thế bước 2 ( cho nhân tố b ): a1 b0 c0 đƣợc thay thế bằng a1 b1 c0 Mức độ ảnh hƣởng của nhân tố b sẽ là: b = a1 b1 c0 - a1 b0 c0
+ Thay thế bước 3 ( cho nhân tố c ): a1 b1 c0 đƣợc thay thế bằng a1 b1 c1 Mức độ ảnh hƣởng của nhân tố c sẽ là: c = a1 b1 c1 - a1 b1 c0
Tổng hợp mức độ ảnh hƣởng của các nhân tố, ta có:
a +b +c = ( a1 b0 c0 - a0 b0 c0 ) +( a1 b1 c0 - a1 b0 c0 ) +( a1 b1c1 - a1 b1 c0 ) = a1 b1 c1 - a0 b0 c0 = Q ( Đúng bằng đối tƣợng phân tích )
Ngoài các phƣơng pháp trên đề tài còn kết hợp các công cụ thống kê biểu bảng, biểu đồ mô tả biến động của số liệu trong bài phân tích.
17
CHƢƠNG 3
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT V À PH N T CH KẾT QUẢ HOẠT Đ NG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HÀ YẾN 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ LĨNH VỰC KINH DOANH CỦA CÔNG TY
3.1.1 Lịch sử hình thành của công ty * Tên công ty * Tên công ty
Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ YẾN.
Tên nƣớc ngoài: HA YEN LIMITED COMPANY Ngày thành lập: 30/10/2009
* Đại chỉ và trụ sở chính.
Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Khu vực 2, Phƣờng Ba Láng, Quận Cái Răng, Thành phố Cần Thơ.
Từ khi thành lập đến nay Công ty đã trải qua những khoảng thời gian khó khăn vì ảnh hƣởng tình hình nền kinh tế chung của cả nƣớc. Nhƣng với sự quyết tâm của toàn thể nhân viên và lãnh đạo trong Công ty đã cố gắng vƣợt qua những khó khăn đó và từng bƣớc cải thiện không ngừng để vƣơn lên một tầm cao mới.
Những hoạt động chính của công ty là mua bán và gia công các loại gỗ. Công ty đã tạo dựng đƣợc niềm tin nơi khách hàng và tận tình phục vụ những khách hàng lớn.
Chúng tôi có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, nhiệt tình và sáng tạo luôn làm hài lòng khách hàng và tận tâm phục vụ khách hàng.
Cuối cùng, tập thể trong Công ty luôn cố gắng học hỏi, tìm hiểu và sáng tạo nhiều hơn nữa để phục vụ tốt nhất cho khách hàng, đem đến cho khách hàng sự hài lòng cao nhất.
3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh của công ty * Ngành nghề kinh doanh. * Ngành nghề kinh doanh.
Kinh doanh, xuất nhập khẩu, sản xuất chế biến và gia công : gỗ các loại, vật liệu xây dựng, các mặt hàng trang trí nội ngoại thất, giƣờng, tủ, bàn, ghế, cửa. Gia công và cƣa sẻ gỗ. Trồng và khai thác gỗ rừng. Đại lý ký gởi và phân phối hàng hóa.
18 * Ngành hoạt động chính.
Mua bán và gia công các loại gỗ.
3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN PHÒNG BAN
3.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty
Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Hà Yến
3.2.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban. a. Giám đốc và phó giám đốc. a. Giám đốc và phó giám đốc.
Là trung tâm quản lý mọi hoạt động của công ty. Hƣớng dẫn, chỉ đạo thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ, phạm vi hoạt động.
- Quyết định những vấn đề tổ chức, bãi nhiệm, khen thƣởng và kỷ luật ...các thành viên trong tổ chức.
- Đại diện công ty ký kết các hợp đồng với khách hàng.
- Nơi xét duyệt, thiết lập các chính sách và đề ra chiến lƣợc hoạt động phát triển kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm chính hoạt động kinh doanh của công ty.
b. Phòng kế toán .
Theo dõi, ghi sổ sách các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời phân phối và sử dụng vốn, Thực hiện công tác kế toán và
GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH PHÒNG KINH DOANH PHÕNG THIẾT BỊ
19
tài chính cho toàn bộ hoạt động của công ty một cách hợp lý để báo cáo lên cấp trên thực hiện đúng chế độ thanh toán với Nhà nƣớc.
c. Phòng kinh doanh.
Xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh, tổ chức thực hiện các chính sách về kinh doanh, tổ chức các nghiệm vụ kinh doanh. Tìm kiếm đối tác, tổ chức giao dịch, soạn thảo, ký kết các hợp đồng kinh doanh.
d. Phòng thiết bị.
Quản lý các đồ dùng, thiết bị phục vụ cho việc kinh doanh, điều hành quản lý các phƣơng tiện vận tải của công ty, lƣu dƣ và bảo quản các công cụ hữu hình phục vụ cho việc tổ chức giới thiệu và xúc tiến thƣơng mại.
3.2.3 Phƣớng hƣớng hoạt động kinh doanh trong thời gian tới.
Không ngừng mở rộng mô hình, chất lƣợng dịch vụ cung cấp cho khách
hàng để tạo điều kiện nâng cao uy tín và hình ảnh của công ty.
Khai thác tối đa cơ sở vật chất kỹ thuật, nguồn vốn sẵn có của công ty. Tập trung kinh doanh các lĩnh vực kinh doanh chủ lực nhằm tăng doanh thu cho công ty. Tiếp tục giữ chân khách hàng cũ đồng thời mở rộng thị trƣờng, tìm khách mới.
Đảm bảo và cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên, thực hiện đầy đủ các chính sách và chế độ do nhà nƣớc quy định.
3.3 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT Đ NG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HÀ YẾN GIAN ĐOẠN 2010 – 2012
Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty đƣợc thể hiện qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2010, 2011 và 2012 và 6 tháng đầu năm 2013.
Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm từ 2010 đến 2012 ta thấy tình hình kinh doanh của công ty đang diễn ra trong chiều hƣớng tích cực, tuy năm 2012 có sự giảm của các chỉ tiêu nhƣ điều đó không nói lên đƣợc gì cả. Qua bảng 3.1 ta thấy doanh thu của Công ty có năm tăng có năm giảm không đều, từ 2010 qua 2011 thì doanh thu tăng 4.045.000 ngàn đồng tƣơng ứng với 32,76% và tới năm 2012 thì doanh thu lại giảm so với 2011 với mức giảm là 295.818 ngàn đồng tƣơng ứng với 1,80%. Nguyên nhân năm 2011 doanh thu lại tăng là do công ty có nhiều chính sách hợp lý, đầu tƣ quảng bá giới thiệu sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trƣờng cho nên doanh thu bán ra tăng đáng kể, trong năm 2011 cũng coi là năm có nhiều công trình xây dựng đƣợc diễn ra nên tiêu thụ một lƣợng hàng gỗ đáng kể để phục vục cho việc xây
20
dựng và trang trí nội thất. Điều đó chứng tỏ rằng công ty đã dần dần lấy đƣợc sự uy tín lòng tin từ khách hàng. Đến năm 2012 doanh thu giảm nhẹ là do công ty gặp kho khăn trong việc kinh doanh, tình hình tiêu thụ của công ty không đƣợc tốt nhƣ năm trƣớc, sản lƣợng bán ra không đạt chỉ tiêu với lại tình hình kinh tế khó khăn cũng kiếm khách hàng đang chuyển dần dần từ sài mặt hàng gỗ sang các loại mặt hàng khác rẻ tiền hơn bền hơn, bên cạnh đó nguyên liệu đầu vào của công ty ngày càng khan hiếm, dẫn tới doanh thu giảm.
Nhìn chung tình hình biến động của giá vốn hàng bán qua 3 năm từ 2010 đến 2012 là không đồng đều năm 2011 tổng giá vốn hàng bán là 15.215.395 ngàn đồng tăng với mức 3.780.668 ngàn đồng so với năm 2010 là 11.434.727 ngàn đồng tăng khoảng 33.06%. Nhƣ đã phân tích tổng doanh thu của năm 2011 tăng điều này đồng nghĩa với việc công ty phải mua nhiều nguyên liệu hơn để phục vụ cho quá trình kinh doanh và do giá cả luôn biến động theo chiều hƣớng tăng dần do đó kéo theo giá vốn hàng bán năm 2011 tăng mạnh. Qua năm 2012 tổng giá vốn hàng bán là 15.024.530 ngàn đồng giảm nhẹ so với cùng kỳ năm trƣớc với mức giảm là 190.865 ngàn đồng tƣơng ứng với 1,25%. Nguyên nhân là do năm 2012 tình hình hoạt động của công ty trở nên hơn khó khăn khi nguồn nguyên liệu giảm dần cho nên công ty không đủ nguyên liệu cung cấp nhu cầu hoạt động, dẫn đến giá vốn hàng bán trong năm giảm.
Nhìn chung tình hình biến động của chi phí hoạt động qua 3 năm từ 2010 đến 2012. Qua các năm chi phí hoạt động kinh doanh của công ty có sự biến động không đồng đều, lên xuống không ổn định, cụ thể năm 2010 khoản tiền dành cho chi phí này là 86.573 ngàn đồng và bƣớc sang năm 2011 thì khoản này đã tăng lên là 103.405 ngàn đồng tức tăng 16.832 ngàn đồng về tuyệt đối tƣơng ứng tăng 19,44% về tƣơng đối so với năm 2010. Lý do của sự tăng lên chi phí hoạt động kinh doanh trong năm 2011 là công ty không chủ động đƣợc nguồn lao động dẫn tới hiện tƣợng thừa lao động làm gia tăng chi phí quản lý ảnh hƣớng đến chi phí hoạt động và sự gia tăng chế độ lƣơng cho bộ phận quản lý, chi phí điện nƣớc và các loại dụng cụ văn phòng cũng đều tăng…. Các yếu tố đó dẫn tới trong năm 2011 chi phí hoạt động kinh doanh của công ty tăng. Qua năm 2012 thì chi phí này giảm chỉ còn 94.037 ngàn đồng giảm với mức 9.368 ngàn đồng tƣơng ứng giảm 9,06%. Nguyên nhân của sự giảm sút này là do công ty đã điều chỉnh đƣợc tình hình lao động không dẫn tới hiện tƣợng thừa lao động nữa và do giảm đƣợc chi phí bán hàng, hạn chế đƣợc các khoản chí phí về giới thiệu mặt hàng cũng nhƣ các khoản khác đƣợc duy trì với mức ổn định.
21
Tổng hợp tất cả hoạt động thì năm 2010 lợi nhuận trƣớc thuế của Công ty là 825.700 ngàn đồng và năm 2011 là 1.073.200 ngàn đồng, với tốc độ tăng là 29,97%. Bên cạnh việc tăng doanh thu là tăng lợi nhuận của công ty. Nhìn chung năm 2011 doanh thu, giá vốn hàng bán và chi phỉ hoạt động của Công ty đều tăng nhƣ tăng mạnh nhất là giá vốn hàng bán với 33,06% và tăng thấp nhất là chi phí hoạt động là 19,44% cho thấy Công ty vẫn chƣa quản lý tốt ở khâu chi phí giá vốn hàng bán cho nên thu nhập trƣớc thuế của Công ty tăng không bằng doanh thu, chỉ đƣợc 29,97%, tốc độ tăng lợi nhuận thấp hơn tốc độ tăng doanh thu.
Với việc tăng doanh thu và lợi nhuận năm 2011 đã giúp công ty có điều kiện thuận lợi để thực hiện tốt nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nƣớc. Năm 2010 công ty đã nộp cho ngân sách Nhà nƣớc là 206.425 ngàn đồng nhƣ đến năm 2011 đã lên tới 268.300 ngàn đồng tăng với mức 61.875 ngàn đồng tƣơng ứng tăng 29,97% đồng thời công ty cũng tăng lƣơng cho công nhân đây cũng là chính sách đãi ngộ của công ty cho nhân viên nhằm tạo điều kiện thuận lợi, khuyến khích phát huy hết năng lực trong lao động. Đây cũng là sự quan tâm của công ty đên đời sống lao động của công nhân viên nhằm tạo sự ổn định trong bộ máy tổ chức của công ty, để công ty phát triển trong những năm tới.
Qua bảng trên ta thấy đƣợc tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm từ 2010 đến 2012 ta thấy sự biến động của lợi nhuận qua từng năm, nhìn chung công ty hoạt động trong 3 năm đều có lãi nhƣng lại không đều, có năm nhiều có năm ít cụ thể là năm 2010 thì lợi nhuận sau thuế của công ty chỉ đạt ở mức 619.275 ngàn đồng nhƣng đến năm 2011 đã tăng lên ở mức 804.900 ngàn đồng tƣơng ứng tăng 29,97%. Nguyên nhân năm 2011 lợi nhuận tăng chủ yếu là do từ hoạt động kinh doanh tăng lên doanh thu năm 2012 tăng và chi phí cũng tăng gần nhƣ với cùng với 1 tốc độ nhƣ nhau, đây là hai yếu tố quyết định trực tiếp đến lợi nhuận cho nên doanh thu tăng thì lợi nhuận của công ty cũng tăng theo, lý do mà doanh thu tăng cũng nhƣ đã phân tích ở trên chủ yếu là do hoạt đông kinh doanh gặp nhiều thuận lợi, công ty có nhiều chính sách hợp lý, đầu tƣ quảng bá giới thiệu sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trƣờng cho nên doanh thu bán ra tăng đáng kể, trong năm 2011 cũng coi là năm có nhiều công trình xây dựng đƣợc diễn ra nên tiêu thụ một lƣợng hàng gỗ đáng kể để phục vục cho việc xây dựng và trang trí nội thất. Bƣớc qua năm 2012 thì lợi nhuận của công ty giảm xuống chỉ còn 733.211 ngàn đồng với mức giảm tuyệt đối là 71.689 ngàn đồng tƣơng ứng giảm 9,81% so với năm 2011, tình hình kinh doanh của công ty có dấu hiệu chững lại. Nguyên nhân mà lợi nhuận trong năm 2012 giảm là do công ty gặp kho khăn trong việc kinh doanh tình hình tiêu thụ gỗ giảm, khách hàng đang chuyển dần dần từ sài măt hàng gỗ
22
sang các loại mặt hàng khác rẻ tiền hơn bền hơn, bên cạnh đó nguyên liệu đầu vào của công ty ngày càng khan hiếm khiến cho doanh thu của công ty giảm, công ty cần phải có những biện pháp cải thiện và khắc phục.
23
Bảng 3.1 : Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hà Yến qua 3 năm 2010, 2011 và 2012
ĐVT: 1.000 đồng Khoản mục Năm Chênh lệch 2011-2010 Chênh lệch