7. Kết luận (cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và
3.2.3 Phƣớng hƣớng hoạt động kinh doanh trong thời gian tới
Không ngừng mở rộng mô hình, chất lƣợng dịch vụ cung cấp cho khách
hàng để tạo điều kiện nâng cao uy tín và hình ảnh của công ty.
Khai thác tối đa cơ sở vật chất kỹ thuật, nguồn vốn sẵn có của công ty. Tập trung kinh doanh các lĩnh vực kinh doanh chủ lực nhằm tăng doanh thu cho công ty. Tiếp tục giữ chân khách hàng cũ đồng thời mở rộng thị trƣờng, tìm khách mới.
Đảm bảo và cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên, thực hiện đầy đủ các chính sách và chế độ do nhà nƣớc quy định.
3.3 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT Đ NG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HÀ YẾN GIAN ĐOẠN 2010 – 2012
Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty đƣợc thể hiện qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2010, 2011 và 2012 và 6 tháng đầu năm 2013.
Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm từ 2010 đến 2012 ta thấy tình hình kinh doanh của công ty đang diễn ra trong chiều hƣớng tích cực, tuy năm 2012 có sự giảm của các chỉ tiêu nhƣ điều đó không nói lên đƣợc gì cả. Qua bảng 3.1 ta thấy doanh thu của Công ty có năm tăng có năm giảm không đều, từ 2010 qua 2011 thì doanh thu tăng 4.045.000 ngàn đồng tƣơng ứng với 32,76% và tới năm 2012 thì doanh thu lại giảm so với 2011 với mức giảm là 295.818 ngàn đồng tƣơng ứng với 1,80%. Nguyên nhân năm 2011 doanh thu lại tăng là do công ty có nhiều chính sách hợp lý, đầu tƣ quảng bá giới thiệu sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trƣờng cho nên doanh thu bán ra tăng đáng kể, trong năm 2011 cũng coi là năm có nhiều công trình xây dựng đƣợc diễn ra nên tiêu thụ một lƣợng hàng gỗ đáng kể để phục vục cho việc xây
20
dựng và trang trí nội thất. Điều đó chứng tỏ rằng công ty đã dần dần lấy đƣợc sự uy tín lòng tin từ khách hàng. Đến năm 2012 doanh thu giảm nhẹ là do công ty gặp kho khăn trong việc kinh doanh, tình hình tiêu thụ của công ty không đƣợc tốt nhƣ năm trƣớc, sản lƣợng bán ra không đạt chỉ tiêu với lại tình hình kinh tế khó khăn cũng kiếm khách hàng đang chuyển dần dần từ sài mặt hàng gỗ sang các loại mặt hàng khác rẻ tiền hơn bền hơn, bên cạnh đó nguyên liệu đầu vào của công ty ngày càng khan hiếm, dẫn tới doanh thu giảm.
Nhìn chung tình hình biến động của giá vốn hàng bán qua 3 năm từ 2010 đến 2012 là không đồng đều năm 2011 tổng giá vốn hàng bán là 15.215.395 ngàn đồng tăng với mức 3.780.668 ngàn đồng so với năm 2010 là 11.434.727 ngàn đồng tăng khoảng 33.06%. Nhƣ đã phân tích tổng doanh thu của năm 2011 tăng điều này đồng nghĩa với việc công ty phải mua nhiều nguyên liệu hơn để phục vụ cho quá trình kinh doanh và do giá cả luôn biến động theo chiều hƣớng tăng dần do đó kéo theo giá vốn hàng bán năm 2011 tăng mạnh. Qua năm 2012 tổng giá vốn hàng bán là 15.024.530 ngàn đồng giảm nhẹ so với cùng kỳ năm trƣớc với mức giảm là 190.865 ngàn đồng tƣơng ứng với 1,25%. Nguyên nhân là do năm 2012 tình hình hoạt động của công ty trở nên hơn khó khăn khi nguồn nguyên liệu giảm dần cho nên công ty không đủ nguyên liệu cung cấp nhu cầu hoạt động, dẫn đến giá vốn hàng bán trong năm giảm.
Nhìn chung tình hình biến động của chi phí hoạt động qua 3 năm từ 2010 đến 2012. Qua các năm chi phí hoạt động kinh doanh của công ty có sự biến động không đồng đều, lên xuống không ổn định, cụ thể năm 2010 khoản tiền dành cho chi phí này là 86.573 ngàn đồng và bƣớc sang năm 2011 thì khoản này đã tăng lên là 103.405 ngàn đồng tức tăng 16.832 ngàn đồng về tuyệt đối tƣơng ứng tăng 19,44% về tƣơng đối so với năm 2010. Lý do của sự tăng lên chi phí hoạt động kinh doanh trong năm 2011 là công ty không chủ động đƣợc nguồn lao động dẫn tới hiện tƣợng thừa lao động làm gia tăng chi phí quản lý ảnh hƣớng đến chi phí hoạt động và sự gia tăng chế độ lƣơng cho bộ phận quản lý, chi phí điện nƣớc và các loại dụng cụ văn phòng cũng đều tăng…. Các yếu tố đó dẫn tới trong năm 2011 chi phí hoạt động kinh doanh của công ty tăng. Qua năm 2012 thì chi phí này giảm chỉ còn 94.037 ngàn đồng giảm với mức 9.368 ngàn đồng tƣơng ứng giảm 9,06%. Nguyên nhân của sự giảm sút này là do công ty đã điều chỉnh đƣợc tình hình lao động không dẫn tới hiện tƣợng thừa lao động nữa và do giảm đƣợc chi phí bán hàng, hạn chế đƣợc các khoản chí phí về giới thiệu mặt hàng cũng nhƣ các khoản khác đƣợc duy trì với mức ổn định.
21
Tổng hợp tất cả hoạt động thì năm 2010 lợi nhuận trƣớc thuế của Công ty là 825.700 ngàn đồng và năm 2011 là 1.073.200 ngàn đồng, với tốc độ tăng là 29,97%. Bên cạnh việc tăng doanh thu là tăng lợi nhuận của công ty. Nhìn chung năm 2011 doanh thu, giá vốn hàng bán và chi phỉ hoạt động của Công ty đều tăng nhƣ tăng mạnh nhất là giá vốn hàng bán với 33,06% và tăng thấp nhất là chi phí hoạt động là 19,44% cho thấy Công ty vẫn chƣa quản lý tốt ở khâu chi phí giá vốn hàng bán cho nên thu nhập trƣớc thuế của Công ty tăng không bằng doanh thu, chỉ đƣợc 29,97%, tốc độ tăng lợi nhuận thấp hơn tốc độ tăng doanh thu.
Với việc tăng doanh thu và lợi nhuận năm 2011 đã giúp công ty có điều kiện thuận lợi để thực hiện tốt nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nƣớc. Năm 2010 công ty đã nộp cho ngân sách Nhà nƣớc là 206.425 ngàn đồng nhƣ đến năm 2011 đã lên tới 268.300 ngàn đồng tăng với mức 61.875 ngàn đồng tƣơng ứng tăng 29,97% đồng thời công ty cũng tăng lƣơng cho công nhân đây cũng là chính sách đãi ngộ của công ty cho nhân viên nhằm tạo điều kiện thuận lợi, khuyến khích phát huy hết năng lực trong lao động. Đây cũng là sự quan tâm của công ty đên đời sống lao động của công nhân viên nhằm tạo sự ổn định trong bộ máy tổ chức của công ty, để công ty phát triển trong những năm tới.
Qua bảng trên ta thấy đƣợc tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm từ 2010 đến 2012 ta thấy sự biến động của lợi nhuận qua từng năm, nhìn chung công ty hoạt động trong 3 năm đều có lãi nhƣng lại không đều, có năm nhiều có năm ít cụ thể là năm 2010 thì lợi nhuận sau thuế của công ty chỉ đạt ở mức 619.275 ngàn đồng nhƣng đến năm 2011 đã tăng lên ở mức 804.900 ngàn đồng tƣơng ứng tăng 29,97%. Nguyên nhân năm 2011 lợi nhuận tăng chủ yếu là do từ hoạt động kinh doanh tăng lên doanh thu năm 2012 tăng và chi phí cũng tăng gần nhƣ với cùng với 1 tốc độ nhƣ nhau, đây là hai yếu tố quyết định trực tiếp đến lợi nhuận cho nên doanh thu tăng thì lợi nhuận của công ty cũng tăng theo, lý do mà doanh thu tăng cũng nhƣ đã phân tích ở trên chủ yếu là do hoạt đông kinh doanh gặp nhiều thuận lợi, công ty có nhiều chính sách hợp lý, đầu tƣ quảng bá giới thiệu sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trƣờng cho nên doanh thu bán ra tăng đáng kể, trong năm 2011 cũng coi là năm có nhiều công trình xây dựng đƣợc diễn ra nên tiêu thụ một lƣợng hàng gỗ đáng kể để phục vục cho việc xây dựng và trang trí nội thất. Bƣớc qua năm 2012 thì lợi nhuận của công ty giảm xuống chỉ còn 733.211 ngàn đồng với mức giảm tuyệt đối là 71.689 ngàn đồng tƣơng ứng giảm 9,81% so với năm 2011, tình hình kinh doanh của công ty có dấu hiệu chững lại. Nguyên nhân mà lợi nhuận trong năm 2012 giảm là do công ty gặp kho khăn trong việc kinh doanh tình hình tiêu thụ gỗ giảm, khách hàng đang chuyển dần dần từ sài măt hàng gỗ
22
sang các loại mặt hàng khác rẻ tiền hơn bền hơn, bên cạnh đó nguyên liệu đầu vào của công ty ngày càng khan hiếm khiến cho doanh thu của công ty giảm, công ty cần phải có những biện pháp cải thiện và khắc phục.
23
Bảng 3.1 : Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hà Yến qua 3 năm 2010, 2011 và 2012
ĐVT: 1.000 đồng Khoản mục Năm Chênh lệch 2011-2010 Chênh lệch 2012-2011 2010 2011 2012 Mức % Mức % Tổng doanh thu 12.347.000 16.392.000 16.096.182 4.045.000 32,76 -295.818 -1,80 Giá vốn hàng bán 11.343.727 15.215.395 15.024.530 3.780.668 33,06 -190.865 -1,25 Lợi nhuận gộp 912.273 1.176.605 1071.652 264.332 28,98 -104.413 -8,92 Chi phí hoạt động 86.573 103.405 94.037 16.832 19,44 -9.368 -9,06 Lợi nhuận trƣớc thuế 825.700 1.073.200 977.615 247.500 29,97 -95.585 -9,81 Thuế TNDN 206.425 268.300 244.404 61.875 29,97 -23.896 -9,81
Lợi nhuận sau thuế 619.275 804.900 733.211 185.625 29,97 -71.689 -9,81
24
Bảng 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hà Yến 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013.
ĐVT: 1.000 đồng Khoản mục 6T/2012 6T/2013 Chêch lệch Mức % Tổng doanh thu 8.424.667 7.875.632 -549.035 -6,52 Giá vốn hàng bán 7.938.962 7.436.376 -502.586 -6,33 Chi phí hoạt động 48.279 47.653 -626 -1,30 Lợi nhuận trƣớc thuế 437.426 391.603 -45.823 -10,48
Lợi nhuận sau thuế 328.070 293.702 -34.367 -10,48
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Hà Yến 2012,2013).
Qua bảng 3.2 cho ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 6 tháng đầu năm 2013, doanh thu giảm so với cùng kỳ năm trƣớc là 6,52% và giá vốn hàng bán cũng giảm gần nhƣ vậy nhƣng chi phí hoạt động doanh nghiệp giảm ít nhất chỉ 1,30%, riêng lợi nhuận trƣớc thuế giảm tới khoảng hơn 10%. Nguyên nhân mà các chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2013 giảm là do chủ yếu ở nhu cầu tiêu thụ mặt hàng gỗ giảm và công ty trong 6 tháng đầu năm này không có tổ chức giới thiệu các mặt hàng nhằm khuyến khích khách hàng sử dụng đồ gỗ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kinh doanh sau này.
Quả bảng 3.1 và bảng 3.2 cho ta thấy năm 2010 và 2011 Công ty có hƣớng đi đúng đắn và tạo ra đƣợc nhiều lợi nhuận đang trên đa đi lên, nhƣng năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 Công ty có dấu hiệu cho thấy hoạt động kinh doanh bị chững lại và đang trên đa suy giảm.
3.4 PHÂN TÍCH VỀ DOANH THU, CHI PH VÀ LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH HÀ YẾN QUA GIAI ĐOẠN 2010-2012 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013.
Công ty TNHH Hà Yến có kết quả hoạt động kinh doanh chủ yếu do 3 sản phẩm mang lại đó là: Sản phẩm gỗ Thao Lao, gỗ Căm Xe và gỗ Gõ Đỏ Xẻ, nên trong đề tài chỉ phân tích về doanh thu, chi phí, lợi nhuận của 3 lĩnh vực này chủ yếu.
25
3.4.1 Phân tích tình hình doanh thu của Công ty TNHH Hà Yến giai đoạn từ năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013. giai đoạn từ năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013.
Doanh thu là phần rất quan trọng của một doanh nghiệp, tuy nó chƣa thể đánh giá đƣợc doanh nghiệp đó hoạt động hiệu quả hay không, nhƣng nó cho biết thu nhập của doanh nghiệp để từ đó làm cơ sở cho việc tính toán lợi nhuận và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lí luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây là doanh thu chiếm tỉ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trải các khoản chi phí .Tuy nhiên để làm đƣợc điều đó các nhà quản lí cần phải phân tích tình hình biến động của doanh thu theo từng lĩnh vực kinh doanh, việc làm này sẽ giúp các nhà quản lí có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết đƣợc lĩnh vực nào có doanh thu cao, lĩnh vƣc nào có nhu cầu cao trên thị trƣờng, lĩnh vực nào có nguy cơ cạnh tranh để từ đó đƣa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp.
Tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 đƣợc trình bày ở bảng sau. (trang 28).
Từ bảng số liệu sau cho ta thấy tình hình tổng doanh thu của công ty qua 3 năm là không đồng đều, có sự biến động tăng và giảm giữa các năm. Năm 2010 tổng doanh thu của công ty là 12.347.000 ngàn đồng, đến 2011 là 16.392.000 ngàn đồng tăng khoảng 4.045 triệu đồng về tƣơng đối tăng khoảng 32,76 % so với năm 2010. Đến năm 2012 là 16.096.182 ngàn đồng, giảm nhẹ.
Doanh thu mà Gỗ căm xe đem trong năm 2010 lại là 6.410.064 ngàn đồng chiếm 51,92% trong tổng doanh thu của công ty năm 2010 cho thấy đây là mặt hàng chủ lực của công ty với tình hình tiêu thụ trong năm là nhiều nhất. Qua năm 2011 doanh thu tăng lên 7.845.031 ngàn đồng về tƣơng đối là 22,39% so với doanh thu năm 2010. Năm 2012 doanh thu của mặt hàng Gỗ căm xe chỉ đạt 6.048.702 ngàn đồng về mức tuyệt đối giảm 1.796.329 ngàn đồng về tƣơng đối giảm khoảng 22,9% so với doanh thu mà Gỗ căm xe đem lại cho năm trƣớc. Trong 2 năm 2010 và năm 2011 doanh thu mặt hàng tiêu thụ mạnh là do công ty đã nắm bắt đƣợc nhu cầu thị trƣờng và thị hiếu của khách hành nên đã có nhiều chính sách nhằm thu hút khách hàng cho nên doanh thu bán hàng của mặt hàng Gỗ căm xe luôn giữ vững doanh số và ở mức cao, công ty có nhiều chính sách hợp lý, đầu tƣ quảng bá giới thiệu sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trƣờng cho nên doanh thu bán ra tăng đáng kể, trong năm 2011 cũng coi là năm có nhiều công trình xây dựng đƣợc diễn ra nên tiêu thụ một lƣợng hàng
26
gỗ đáng kể để phục vục cho việc xây dựng và trang trí nội thất. Nhƣng đến năm 2012 doanh thu của mặt hàng Gỗ căm xe giảm là do một phần là do chính sách quản lý hàng tồn kho của công ty không tốt, đã thiếu hàng khi khách hàng cần mua và nguyên nhân còn lại do thị hiếu của khách hàng đã có sự chuyển dịch cho nên doanh thu của mặt hàng Gỗ căm xe không ổn định qua từng năm.
Còn về cơ cấu của mặt hàng Gỗ căm xe trong tổng doanh thu trong thì năm 2011 Gỗ căm xe có sự giảm nhẹ chỉ còn chiếm 47,86% trong tổng doanh thu, cho thấy bƣớc đâu có sự chuyển dịch cơ cấu về doanh thu giữa 3 mặt hàng. Trong cơ cấu tổng doanh thu năm 2012 cũng có sự thay đổi tỷ trọng của mặt hàng Gỗ cam xe lại giảm xuống chỉ còn 37,58% cho thấy xu hƣớng tiêu dùng của khách hàng đã thay đổi.
Doanh thu của mặt hàng Gỗ thao lao đều tăng qua 3 năm, năm 2010 doanh thu mà mặt hàng đem lại là 3.189.630 ngàn đồng, chiếm 25,83% trong cơ cấu tổng doanh thu của công ty trong năm 2010, đây là mặt hàng có tiền năng phát triển tốt, qua năm 2011 doanh thu của mặt hàng này đạt mức
5.082.106 ngàn đồng tăng với mức tuyệt đối là 1.892.476 ngàn đồng tăng khoảng 59,33% so với doanh thu năm 2010. Năm 2012 doanh thu của mặt hàng Gỗ thao lao đã đạt đƣợc 6.723.091 ngàn đồng, doanh thu tăng không bằng năm trƣớc chỉ đạt đƣợc 1.640.985 ngàn đồng với mức tăng tƣơng đối là 32,29%. Nguyên nhân mà mặt hàng Gỗ thao lao tăng liên tục qua 3 năm là do chủ yếu là thị hiếu của ngƣời tiêu dùng bắt đầu chuyển từ sài những thứ mắc sang thứ rẻ hơn chất lƣợng vừa phải, phù hợp với túi tiền do tình hình kinh tế