Biểu số 2.25. Sổ chi tiết CP MTC
Đơn vị: Công ty CP Kiến Trúc Sinh Thái ECO
Địa chỉ: Mỹ Đình – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TK 623B(BT8) T12 Năm 2011 T12 Năm 2011
N – T
ghi sổ Chứng từ Diễn giải ĐƯTK Số phát sinh nợ Chi ra
SH NT Lương nv
lái máy KH máyChi phí Chi phí ngoài
NT GS
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Số tiền
SH NT Nợ Có
Dư đầu kỳ -
28/12 HĐ00454 28/12
Mua dầu chạy máy trộn vữa công trình Sửa chữa phòng TN
331 2.950.000
31/12 BPB9 31/12
Tính lương trả cho CB lái máy Công trình Sửa phòng TN
334 2.546.000
31/12 BPB9 31/12
Tính lương trả cho CB lái máy Công trình BT8
334 5.768.056
31/12 BPB9 31/12
Tính lương trả cho CB lái máy Công trình Nhà TN LOD
334 9.456.046
31/12 KH9 31/12
Khấu hao Máy thi công công trình Sửa phòng TN
214 1.805.840
31/12 KH9 31/12
Khấu hao Máy thi công công trình BT8
214 4.055.555
31/12 HĐ004849 31/12
Chi tiền thuê máy ép cọc và máy trộn bê tông công trình BT8
111 5.000.000
29/12 HĐ7681 29/12
Tiền dầu chạy máy công trình BT8
111 2.489.000
31/12 HĐ048974 31/12
Mua dầu chạy máy công trình nhà TN LOD 141 8.567.000 31/12 KC03 31/12 KC cp sử dụng MTC vào giá thành 154 42.637.497 Cộng ps 42.637.497 42.637.497 SDCK - -
Số dư đầu kỳ - 31/12 BPB9 31/12 Tính lương trả cho CB lái máy Ctr BT8 334 5.768.056 5.768.056 31/12 KH9 31/12
Khấu hao Máy thi công công trình BT8
214 4.055.555 4.055.555
31/12 HĐ0048492 48492
31/12
Chi tiền thuê máy ép cọc và máy trộn bê tông công trình BT8
111 5.000.000 5.000.000
29/12 HĐ00
76816 29/12 Tiền dầu chạy máy
công trình BT8 111 2.489.000 2.489.000
Cộng ps 17.312.611
KC CP SD MTC 154B 17.312.611
SDCK - -
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng
2.1.3.4 Kế toán chi phí sản xuất chung
*Nội dung
Các chi phí chung của công trình bao gồm: tiền lương của cán bộ quản lý, các khoản trích theo lương của công nhân, tiền điện, nước, điện thoại…..
+ Chi phí quản lý Đội: Bao gồm tiền lương, trích BHXH, BHYT, của cán bộ đội (Đội trưởng). Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và BHXH kế toán ghi sổ.
+ Chi phí chung khác: Là chi phí công cụ dụng cụ (mỏ lết, cờ lê, máy cắt gạch). Giá trị của công cụ dụng cụ trên, kế toán áp dụng phân bổ dần vào chi phí theo công trình, cuối tháng căn cứ Bảng phân bổ NVL và công cụ dụng cụ, kế toán ghi sổ:
Các chi phí chung khác như tiền điện, nước, tiếp khách...Toàn bộ chí phí này, Trưởng đội phải lập bảng kê và chứng từ gốc (hoá đơn điện, nước, biên lai thanh toán...) gửi về phòng kế toán.
- Chứng từ sử dụng: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán
tiền thưởng, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, biên bản giao nhận, hóa đơn bán hàng, bảng theo dõi khấu hao, giấy báo nợ chi nhánh, phiếu chi…
- Tài khoản sử dụng: để kế toán chi phí sản xuất chung, kế toán sử dụng tài khoản
627 - chi phí sản xuất chung.
*Phương pháp hạch toán
Trình tự hạch toán chi phí SXC có thể khái quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 3.7: Phương pháp hạch toán CPSXC
TK 334;338 TK 627 TK111,112,152
Chi phí nhân viên
TK 152;153
TK335,142
Chi phí theo dự toán
TK331,111,112...
TK214
Khấu hao TSCĐ dùng cho đội
*Quy trình hạch toán
Sơ đồ 3.8: Quy trình hạch toán CP SXC trên MISA
Chi phí NVL,công cụ dụng cụ
Các chi phí sản xuất chung khác
Các khoản giảm chi phí sản xuất chung cuối kỳ
Phân bổ hoặc kết chuyển chi phí sản xuất chung
TK 154
Dữ liệu đầu vào: Hóa đơn điện nước