- Nhiệm vụ trong Hội đồng: Cán bộ phản biện
4.2.3.Kế toán chi phí quảnlý doanh nghiệp
2. Bảng thức trình bày:
4.2.3.Kế toán chi phí quảnlý doanh nghiệp
- Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều khoản mục cụ thể khác nhau và liên quan đến mọi hoạt động kinh doanh của công ty. Khi các khoản chi phí phát sinh tuỳ theo nội dung từng chi phí, nếu là chi phí tiền lương, BHXH của bộ phận quản lý thì chứng từ gốc sẽ là bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương và BHXH, nếu là chi phí mua đồ dùng dụng cụ cho quản lý thì chứng từ gốc là hoá đơn bán hàng do người bán lập… Căn cứ vào các phiếu chi và phiếu kế toán khác, kế toán sẽ ghi vào Chứng từ ghi sổ TK 6422.
CHỨNG TỪ GHI SỔ-NỢ TK 6422 Số 121
Tháng 1 năm 2014
Kèm theo .. chứng từ gốc
Ngày 31 tháng1 năm 2014
Người lập Kế toántrưởng
Bảng 4.17 Mẫu chứng từ ghi sổ Nợ-TK6422
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Ngô Phong)
Số hiệu tài khoản Ngày, tháng Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi chú 1 2 3 4 5 6 2/1
tiền cước điện thoại + internet theo
HĐ 1371504, 1413988 6422 1111 540.908
2/1 Chi tiếp khách theo HĐ 1898 6422 1111 1.229.091
…. ……. .. .. …… ..
31/1 Trích BHTN của bộ phận quản lý 6422 3389 162.300
31/1 Kết chuyển thuế môn bài vào chi phí
quảnlý 6422 3383 1.000.000
31/1 Phân bổ tiền thuê nhà vào chi phí
trong kỳ 6422 142 20.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ-CÓ TK 6422 Số 122
Tháng 1 năm 2014
Kèm theo .. chứng từ gốc
Ngày 31 tháng1 năm 2014
Người lập Kế toántrưởng
Bảng 4.18 Mẫu chứng từ ghi sổ Có-TK6422
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Ngô Phong)
- Khi phát sinh nghiệp vụ chi phí bán hàng, kế toán tiến hành nhập số liệu vào vào sổ chi tiết mà hê thống phần mềm có sẵn
Số hiệu tài khoản Ngày, tháng Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi chú 1 2 3 4 5 6
31/1 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 6422 53.012.770
CÔNG TY TNHH NGÔ PHONG Mẫu số 01-TT
Địa chỉ: 120C Đường Tầm Vu,P.Hưng Lợi, (Ban hành theo QĐ số: 48/2006QĐ-BTC Q. Ninh Kiều, TPCT Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH Tài khoản 6422 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày Số hóa đơn Nội dung TKĐƯ PS nợ PS có
Dư đầu kỳ
05/01/2014 002 tiền cước điện thoại + internet
theo HD 1371504, 1413988 1111 540.908 05/01/2014 010 Chi tiếp khách theo HĐ 1898 1111 1.229.091 12/01/2014 027 Chi tiền điện theo hđ 25216 1111 1.170.467
... ... ... ... ... ... 31/01/2014 051 Trích BHTN của bộ phận quản lý 3389 162.300
31/01/2014 052 Kết chuyển thuế môn bài vào chi
phí quảnlý 3383 1.000.000
31/01/2014 054 Phân bổ tiền thuê nhà vào chi phí
trong kỳ 142 20.000.000
31/01/2014 TH001 K/C chi phí bán hàng 1111 53.012.770
Tổng cộng 53.012.770 53.012.770
Dư cuối kỳ
Ngày....Tháng...Năm... Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên)
Bảng 4.19 Mẫu chứng từ ghi sổ Nợ-TK6422
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Ngô Phong)
CÔNG TY TNHH NGÔ PHONG Mẫu số S02c1-DNN
Địa chỉ: 120C Đường Tầm Vu, P.Hưng Lợi, Q. Ninh Kiều, TPCT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Từ ngày 01/01/2014 Đến ngày 31/01/2014
Tài khoản 6422
Chứng từ ghi sổ Số tiền
Ngày, tháng
ghi sổ Số hiệu Ngày,
tháng Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có Ghi chú A B C D E 1 2 G
- Số dư đầu năm - - -
05/01/2014 121 2/1 tiền cước điện thoại + internet theo HĐ 1371504, 1413988 1111 540.908
05/01/2014 121 2/1 Chi tiếp khách theo HĐ 1898 1111 1.229.091
12/01/2014 121 2/1 Chi tiền điện theo HĐ 25216 1111 1.170.467 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
... ... ... ... ... ... ... ...
31/01/2014 121 27/1 Trích BHTN của bộ phận quản lý 3383 162.300
31/01/2014 121 27/1 Kết chuyển thuế môn bài vào chi phí quản lý 3343 1.000.000
31/01/2014 121 27/1 Phân bổ tiền thuê nhà vào chi phí trong kỳ 3343 20.000.000
31/01/2014 122 31/1 K/C chi phí bán hàng 91111 53.012.770
Tổng cộng 53.012.770 53.012.770
Bảng 4.20 Mẫu sổ cái TK 6422