Doanh thu của công ty đƣợc hình thành từ các lĩnh vực sửa chữa các công trình của Nhà nƣớc còn gọi là doanh thu sản xuất công nghiệp và các công trình do công ty đấu thầu đƣợc. Doanh thu thành phẩm là doanh thu thu đƣợc khi bán thành phẩm Oxy hay bán tôn dún nhƣng chủ yếu là do bán Oxy. Doanh thu cung cấp dịch vụ là doanh thu thu đƣợc khi cho thuê cơ sở hạ tầng, phƣơng tiện.
4.2.2.1. Phân tích doanh thu theo thành phần
a. Thành phần doanh thu qua 3 năm 2010 – 2012
Doanh thu tại công ty gồm 3 loại: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính, doanh thu khác. Để hiểu rõ hơn về tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm và 6 tháng đầu năm 2013, ta tiến hành phân tích doanh thu về thành phần và cơ cấu.
Bảng 4.5: Bảng thành phần doanh thu công ty qua ba năm 2010 – 2012
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Doanh thu BH &CCDV 17.048,38 99,65 20.760,76 98,98 29.717,17 93,70 Doanh thu tài
chính 27,12 0,16 24,39 0,12 10,83 0,03
Thu nhập khác 32,47 0,19 190,26 0,90 1.986,91 6,27 Tổng doanh
thu 17.107,97 100,00 20.975,41 100,00 31.714,90 100,0
Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính của công ty, 2010 – 2012
46 Chỉ tiêu Kỳ trƣớc Kỳ trƣớc Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Doanh thu BH &CCDV 8.842,14 93,14 9.808,16 86,18
Doanh thu tài chính 7,39 0,08 8,54 0,78
Thu nhập khác 643,55 6,78 1.563,91 13,74
Tổng doanh thu 9.493,08 100,00 11.380,62 100,00
Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính của công ty , 2013
Qua số liệu từ bảng 4.5 và bảng 4.6 ta thấy các loại doanh thu chiếm tỷ trọng chênh lệch rất lớn. Cụ thể:
- Từ năm 2010 – 2012, doanh thu BH & CCDV chiếm trên 93%, đến 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu này đạt 86,18% trong tổng doanh thu. Mặc dù tỷ trọng giảm nhƣng tỷ trọng doanh thu này luôn ở mức cao, vì vậy sự biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có ảnh hƣởng lớn đến tổng doanh thu. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bao gồm nhiều lĩnh vực kinh doanh của công ty nhƣ: xây dựng công trình, sữa chữa phà và các công trình do Nhà nƣớc giao, cung cấp dịch vụ nhƣ cho thuê cơ sở và cung cấp điện nƣớc hay cho thuê cơ sở hạ tầng và phƣơng tiện, bán thành phẩm Oxy.
- Doanh thu tài chính chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng doanh thu và biến động mạnh qua các năm cụ thể tỷ trọng doanh thu tài chính giảm từ 0,16% vào năm 2010 còn 0,12% và tiếp tục giảm còn 0,03% năm 2012, đến 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu này chiếm tỷ trọng 0,78% trong tổng doanh thu một phần do lãi suất huy động của ngân hàng cao hơn.
- Thu nhập khác cũng chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu. Tuy nhiên, tỷ trọng loại doanh thu này có biến động lớn do tính chất phát sinh bất thƣờng. Năm 2010, tỷ trọng thu nhập khác là 0,19%, đến năm 2011 tăng lên 0,9% và tiếp tục tăng nhanh vào năm 2012 với tỷ trọng 6,25%. So sánh 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 thì ta thấy tỷ trọng loại doanh thu này tăng từ 6,78% lên 13,74% tức tăng gấp đôi. Để hiểu rõ hơn sự tăng giảm các loại doanh thu này, ta tiến hành phân tích biến động thành phần của doanh thu.
47
Bảng 4.7: Bảng biến động doanh thu theo thành phần của công ty qua ba năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 Chỉ tiêu Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch (kỳ này/kỳ trƣớc) Số tiền (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Doanh thu BH & CCDV 3.712,38 21,78 8.956,41 43,14 966,02 10,93 Doanh thu tài
chính (2,73) (10,06) (13,56) (55,61) 1,15 15,58 Thu nhập
khác 157,79 485,92 1.796,65 944,32 920,36 143,01 Tổng doanh
thu 3.867,44 22,61 10.739,50 51,20 1.887,53 19,88
Nguồn: Tổng hợp từ bảng cơ cấu doanh thu của công ty, 2010 – 2013
Qua bảng 4.7 ta thấy:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đƣợc bao gồm các lĩnh vực: xây lắp, sửa chữa, bán Oxy, cung cấp dịch vụ. Trong đó, hoạt động xây lắp và sữa chữa là lĩnh vực đem lại cho công ty nhiều doanh thu.
- Năm 2011, doanh thu của công ty tăng 3.712,38 triệu đồng so với năm 2010 tƣơng đƣơng với 21,78%. Mặc dù năm 2011 là năm bất động sản trầm lắng, lạm phát cao, cơ chế Chính phủ ảnh hƣởng đến ngành xây dựng nhƣ Nghị quyết 11/NQ – CP. Theo Nghị quyết 11/NQ-CP ngày 24 tháng 2 năm 2011 của Chính phủ các cấp, các ngành đã cắt giảm và điều chuyển 81,5 nghìn tỷ đồng vốn đầu tƣ phát triển khu vực Nhà nƣớc. Nhƣng do tính chất của loại hình thi công sửa chữa, xây dựng có thời gian thi công dài, công ty còn các công trình xây dựng năm 2010 đƣợc chuyển sang năm 2011, đến năm 2011 công ty đã hoàn thành xong và đã thanh toán xong nên tổng doanh thu của công ty không bị ảnh hƣởng nhiều.
- Năm 2012 doanh thu tăng nhanh so với năm 2011, cụ thể tăng 8.956,41 triệu đồng tƣơng đƣơng 43,14% do Chính phủ đã và đang có nhiều chủ trƣơng khuyến khích và đầu tƣ cho xây dựng, phát triển cơ sở hạ tầng, các công trình kinh tế trọng điểm, công trình công cộng, an sinh xã hội… Ngoài ra, do công ty đấu thầu đƣợc nhiều công trình có giá trị cao.
48
- Doanh thu BH & CCDV kỳ này tăng 966,02 triệu đồng so với kỳ trƣớc tƣơng đƣơng 10,93%, doanh thu hàng hóa tăng nhanh do nhu cầu phát triển của xã hội, hiện đại hóa đất nƣớc nên bề mặt đô thị đƣợc chú trọng xây dựng mang lại nhiều công trình xây dựng có giá trị lớn cho công ty. Ngoài ra trong kỳ này, công ty còn cho thuê nhiều cơ sở hạ tầng và phƣơng tiện nên doanh thu cung cấp dịch vụ tăng hơn kỳ trƣớc.
Doanh thu tài chính năm 2010 đạt 27,12 triệu đồng đến năm 2011 đã giảm còn 24,39 triệu đồng, tức giảm 2,73 triệu đồng tƣơng đƣơng 10,06% so với năm 2010. Nguyên nhân do năm 2010, công ty có một số khoản thu khác ngoài tiền lãi ngân hàng chiếm khoảng 74% tổng doanh thu tài chính. Năm 2012 so với năm 2011 doanh thu tài chính tiếp tục giảm 13,56 triệu đồng tƣơng đƣơng 55,61% chủ yếu do lãi suất huy động ngày càng giảm làm doanh thu tài chính cũng giảm. Doanh thu kỳ này so với kỳ trƣớc tăng do phát sinh khoản trả lãi của Ngân hàng Sacombank và các Ngân hàng khác do công ty đã gởi tiền tiết kiệm vào.
Thu nhập khác từ 32,47 triệu đồng vào năm 2010 đã tăng đến 190,26 triệu đồng vào năm 2011, tƣơng đƣơng tăng 157,79 triệu đồng và tăng 485,92%. Để giải thích cho sự tăng nhanh này là do năm 2011 đã phát sinh một khoản thu lớn do đối tác vi phạm hợp đồng, cụ thể “căn cứ vào văn bản số 188/SGTVT – KH ngày 18/04/2007 của Sở GTVT Bạc Liêu về việc xử phạt nhà thầu thi công vi phạm hợp đồng xây dựng đƣờng Ninh Quới – Đầu Sấu, thuộc dự án Cầu Sập – Ninh Quới – Ngan Dừa – Quốc Lộ 63” với số tiền hơn 188 triệu. Đến năm 2012 so với năm 2011, doanh thu tiếp tục tăng nhanh với số tiền tăng thêm đạt 1.796,65 triệu đồng tƣơng đƣơng 944,32%, số doanh thu tăng chủ yếu do bán TSCĐ đã qua thanh lý, nhƣợng sắt hình đã qua sử dụng và bán sắt thép đã qua sử dụng với tổng số tiền trên 1.000 triệu đồng. Thu nhập khác kỳ này tăng gấp đôi so với kỳ trƣớc do tháng 01 năm 2013, công ty có khoản thu về việc thanh lý TSCĐ Gói 01 – Hợp đồng 01, Gói 02 – Hợp đồng 02… ngày 28/01/2013 với tổng số tiền nhận đƣợc là trên 1.500 triệu đồng nên thu nhập khác của công ty tăng nhanh.
4.2.2.2. Phân tích doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
a. Cơ cấu doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bao gồm 3 loại doanh thu: doanh thu hàng hóa đƣợc hình thành từ sản xuất công nghiệp, xây dựng công trình, doanh thu thành phẩm do bán thành phẩm Oxy và doanh thu cung cấp dịch vụ do công ty cho thuê cơ sở hạ tầng, dịch vụ cung cấp điện nƣớc…
49
Bảng 4.8: Bảng doanh thu theo cơ cấu mặt hàng năm 2010 – 2012
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Doanh thu sản suất công nghiệp 7.033,71 41,26 11.739,23 56,55 16.375,24 55,10
Doanh thu xây
lắp 8.948,59 52,49 7.335,08 35,33 11.639,84 39,17 Doanh thu bán thành phẩm 16,86 0,10 21,75 0,10 1,85 0,01 Doanh thu CCDV 1.049,21 6,15 1.664,71 8,02 1.700,23 5,72 Tổng doanh thu BH & CCDV 17.048,38 100,00 20.760,76 100,00 29.717,17 100,00
Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính của công ty, 2010 – 2012
Bảng 4.9: Bảng doanh thu theo lĩnh vực hoạt động kỳ trƣớc và kỳ này
Chỉ tiêu Kỳ trƣớc Kỳ trƣớc Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Doanh thu sản suất công
nghiệp 6.443,86 72,88 1.931,01 19,69
Doanh thu xây lắp 1.376,21 15,56 7.128,63 72,68 Doanh thu bán thành
phẩm 109,65 1,24 - -
Doanh thu CCDV 912,42 10,32 748,52 7,63
Tổng doanh thu BH &
CCDV 8.842,14 100,00 9.808,16 100,00
Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính của công ty, 2013
50
- Nhìn về giá trị ta thấy doanh thu sản xuất công nghiệp tăng nhanh qua các năm cụ thể tăng từ 7.033,71 triệu đồng vào năm 2010 đến 16.375,24 triệu đồng vào năm 2012. Về mặt tỷ trọng thì doanh thu này tăng từ 41,26% vào năm 2010 lên 56,55% vào năm 2011 nhƣng tỷ trọng này giảm nhẹ còn 55,1% vào năm 2012. 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012, doanh thu này giảm từ 6.443,96 triệu đồng vào kỳ trƣớc còn 1.931,01 triệu đồng vào kỳ này tức giảm từ 72,88% còn 19,69%
- Doanh thu xây lắp năm 2010 là 8.458,59 triệu đồng chiếm 52,49% nhƣng tỷ trọng doanh thu này đã giảm vào năm 2011 cụ thể doanh thu này chỉ đạt 7.335,08 triệu đồng chiếm 35,33% trong tổng doanh thu và tăng vào năm 2012 với giá trị 11.639,84 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 39,17% trong tổng doanh thu. Doanh thu xây lắp kỳ trƣớc là 1.376,21 triệu đồng chiếm 15,56% và tỷ trọng doanh thu này tăng nhanh vào kỳ này cụ thể đạt 7.335,08 triệu đồng chiếm 72,68% trong tổng doanh thu
- Tỷ trọng doanh thu bán thành phẩm nhƣ bán Oxy, bán tôn dún chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu cụ thể năm 2010 và năm 2011 tỷ trọng doanh thu này chỉ chiếm 0,1% và giảm còn 0,01% vào năm 2012. 6 tháng đầu năm 2012, tỷ trọng doanh thu bán thành phẩm nhƣ bán Oxy chỉ chiếm 1,24% trong tổng doanh thu và trong kỳ này không phát sinh loại doanh thu này
- Kế đến là tỷ trọng doanh thu cung cấp dịch vụ từ 6,15% vào năm 2010 đã tăng đến 8,02 và giảm còn 5,72% vào năm 2012 nhƣng luôn chiếm trên 5%. So sánh kỳ trƣớc và kỳ này ta lại thấy doanh thu cung cấp dịch vụ từ 10,32% vào kỳ trƣớc giảm còn 7,63% vào kỳ này trong tổng doanh thu.
Từ năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012, doanh thu biến động tăng giảm bất thƣờng, đặc biệt là doanh thu doanh thu sản xuất công nghiệp và doanh thu xây lắp, hai loại doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của công ty. Vì tính chất của ngành xây dựng là thời gian thu hồi vốn chậm nên có sự biến động mạnh nhƣ trên.
b. Phân tích sự biến động của doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
Phân tích cơ cấu doanh thu theo mặt hàng giúp công ty có cái nhìn tổng quan về các lĩnh vực kinh doanh của mình, biết đƣợc lĩnh vực nào có tiềm năng phát triển trong tƣơng lai từ đó giúp doanh nghiệp đƣa ra đƣợc chiến lƣợc kinh doanh hợp lý để tăng lợi nhuận, giúp doanh nghiệp định hƣớng đƣợc lĩnh vực cần tập trung đầu tƣ để tránh đầu tƣ tràn lan.
51
Bảng 4.10: Bảng biến động doanh thu theo lĩnh vực hoạt động của công ty qua ba năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Chỉ tiêu Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch (kỳ này/kỳ trƣớc) Số tiền (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Doanh thu sản suất công nghiệp 4.705,52 66,90 4.636,01 39,49 (4.512,85) (70,03) Doanh thu xây lắp (1.613,51) (18,03) 4.304,76 58,69 5.752,42 417,99 Doanh thu bán thành phẩm 4,88 28,95 (19,89) (91,47) (109,65) (100,00) Doanh thu CCDV 615,49 58,66 35,53 2,13 (163,90) (17,96) Tổng 3.712,38 21,78 8.956,41 43,14 966,02 10,93
Nguồn: Tổng hợp từ bảng cơ cấu doanh thu theo mặt hàng qua ba năm 2010 – 2012
Doanh thu sản xuất công nghiệp
- Qua bảng 4.10 ta thấy: năm 2011 so với năm 2010, doanh thu sản xuất công nghiệp tăng nhanh đến 66,90% vì trong quý 4 năm 2011 công ty hoàn thành xong nhiều công trình sửa chữa phà và đóng mới phà nhƣ: sửa chữa phà H.100 – CPVC, đóng mới phà 40T – 02… trong năm và các công trình sửa chữa của năm trƣớc với giá trị lớn cùng với việc cuối năm phải sửa chữa, sơn mới các tuyến đƣờng cũng góp phần làm doanh thu này tăng nhanh.
- Năm 2012 doanh thu sản xuất công nghiệp tăng 4.636,01 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 39,49% so với năm 2011 do năm 2012, hệ thống kết cấu hạ tầng giao thông đƣợc nhà nƣớc đầu tƣ cải tạo, nâng cấp nhằm góp phần giảm ùn tắc giao thông, tạo ra những thay đổi đáng kể cảnh quan đô thị nên công ty đƣợc giao nhiều công trình có giá trị sửa chữa lớn. Doanh thu sản xuất công nghiệp của công ty phụ thuộc vào nhà nƣớc và tình hình biến động kinh tế rất nhiều.
- Kỳ này so với kỳ trƣớc, doanh thu sản xuất công nghiệp giảm mạnh đến 70,03% vì các công trình lớn đã đƣợc tập trung sửa chữa vào năm 2012,
52
đến 6 tháng đầu năm 2013, các công trình sơn sửa các tuyến đƣờng không nhiều, doanh thu sửa chữa kỳ này chủ yếu thu đƣợc từ việc Sửa chữa Phà H.200 với trị giá hơn 1.500 triệu đồng, từ những lý do trên dẫn đến doanh thu kỳ này thấp hơn kỳ trƣớc
Doanh thu xây lắp
- Dựa vào bảng 4.10 ta thấy: năm 2011, doanh thu xây lắp giảm 1.613,51 triệu đồng tức giảm 18,03% so với năm 2010 nguyên nhân do trong năm 2011, lạm phát tăng cao, ảnh hƣởng việc cắt giảm đầu tƣ công theo tinh thần Nghị quyết 11/NQ – CP của Chính phủ đã phần nào khiến công ty gặp nhiều khó khăn.
- Năm 2012 doanh thu xây lắp tăng mạnh cụ thể tăng 4.304,76 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 58,69% so với năm 2011 do các công trình đô thị nhƣ giao thông đô thị, cấp thoát nƣớc, chiếu sáng công cộng… đƣợc Chính phủ chú trọng đầu tƣ nhằm phát triển đô thị, giá cả nguyên vật liệu đƣợc ổn định, công ty đấu thầu và hoàn thành đƣợc nhiều công trình xây dựng có giá trị cao. Có thể thấy sự tăng giảm của hai loại doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhƣ doanh thu sản xuất công nghiệp và doanh thu xây lắp luôn bổ sung cho nhau.
- Doanh thu xây lắp 6 tháng đầu năm 2013 cao hơn 6 tháng đầu năm 2012 cụ thể tăng 5.752,42 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 419,99% nguyên nhân do kỳ này công ty đấu thầu đƣợc nhiều đƣờng và cầu lớn, xây dựng lại các tuyến đƣờng do hậu quả của lụt, bão trên Quốc lộ 61… nên doanh thu này tăng nhanh.
Doanh thu thành phẩm
Doanh thu thành phẩm của công ty chủ yếu là bán Oxy. Năm 2010,