L ỜI MỞ ĐẦU
2.2.2.2. Hệ thống sổ kế toán tại công ty
Để phù hợp với khối lượg các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hiện nay hình thức kế toán công ty cổ phần Viglacera đang áp dụng là hình thức: Nhật ký chung. Việc tổ chức sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết được thực hiện theo đúng quy định chế độ kế toán hiện hành của bộ tài chính áp dụng cho hình thức nhật ký chung.
Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
- Tổ chức chứng từ kế toán: Công ty viglacera Từ Sơn sử dụng phần mềm kế toán: Fast Accounting 2003.
Các chứng từ ban đầu phục vụ cho công tác kế toán của công ty được xây dựng giống như biểu mẫu của chế độ kế toán hiện hành và áp dụng một số chứng từ chủ yếu sau: - Phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu thu, phiếu chi.
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và các chứng từ khác. - Bảng phân bổ về tiền lương, khấu hao.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ) - Hệ thống báo cáo sử dụng:
+ Bảng cân đối kế toán (mẫu B01-DN)
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu B02-DN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu B03-DN)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính ( mẫu B09-DN)
Sơđồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung.
Sơđồ 2.5: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Phần mềm kế toán máy
Sổ nhật ký đặc biệt
SỔ NHẬT KÝ
CHUNG Sổ, Thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Bảng cân đối số phátsinh Chứng từ kế toán
• Trình tự cụ thể của quá trình hạch toán tại công ty:
Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, chính xác được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các thài khoản kế toán phù hợp.
Đồng thời với việc ghi vào sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế được ghi vào các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết, Sổ Nhật ký đặc biệt có liên quan. Cuối tháng, tổng hợp từng Sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ chi tiết tài khoản, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều Sổ Nhật ký đặc biệt.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ chi tiết tài khoản, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ chi tiết tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, Thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.